Вариант № 4 Влияние ндс на формирование федерального бюджета (в динамике)

Цель работы – анализ влияния НДС на формирование бюджетов бюджетной системы в динамике.

Объекты исследования – состав косвенных налогов, НДС и его элементы, бюджеты бюджетной системы РФ, поступления от НДС в бюджеты разных уровней.

Состав и экономическая сущность косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость: плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, налоговая база; льготы.

Ставки налога, порядок его исчисления. Налоговый период.

Место и роль налога на добавленную стоимость в формировании бюджетов бюджетной системы за период 2006-2008 гг.

Задача. В текущем налоговом периоде организация добыла 1200 т каменного угля, из них было реализовано 950 т.:

• 440 т. – на внутреннем рынке по цене 820 руб. за тонну (с учетом НДС);

• 80 т. – на внутреннем рынке по цене 860 руб. за тонну (с учетом НДС);

• 290 т. – на внешнем рынке по цене 36 дол. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составил 29 руб. за доллар;

• 140 т. – на внешнем рынке по цене 38 дол. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки составлял 28,9 руб. за доллар.

Кроме того, 12 т. из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помещений организации. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по каменному углю составляет 4%.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Вариант № 5 Акцизы на операции с подакцизными товарами

Цель работы – изучение системы налогообложения акцизами подакцизных товаров, выявление характерных проблем, препятствующих развитию данной системы.

Объекты исследования – система налогообложения акцизами подакцизных товаров, действующая с 1 января 2006-2008год, а также изменения, которые произошли с 1 января 2009 года

Налогоплательщики акциза на операции с подакцизными товарами. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации

Налогообложение при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Взимание акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки.

Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.

Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

Задача. В налоговом периоде организацией из недр извлечено 800 т минерального сырья, в котором содержится 200 т полезных ископаемых – камнесамоцветного сырья.

Из 800 т минерального сырья 10 т. (в котором содержится 2,5 т. полезных ископаемых) направлено на собственные технологические нужды.

Из оставшихся 791 т минерального сырья в отношении 600 т закончен комплекс технологических операций, при этом извлечено 150 т полезных ископаемых, из которых 110 т реализовано в этом же налоговом периоде:

• 50 т. по цене 2400 руб. за тонну (с учетом НДС);

• 60 т. по цене 2500 руб. за тонну (с учетом НДС).

В отношении 190 т минерального сырья комплекс технологических операций по извлечению полезных ископаемых будет закончен в следующем налоговом периоде.

Ставка налога по НДПИ по камнесамоцветному сырью – 6,5%.

Определить сумму налога по НДПИ.