Вариант №1 4 Влияние ндс на формирование федерального бюджета (в динамике)

Цель работы – анализ влияния НДС на формирование бюджетов бюджетной системы в динамике.

Объекты исследования – состав косвенных налогов, НДС и его элементы, бюджеты бюджетной системы РФ, поступления от НДС в бюджеты разных уровней.

Состав и экономическая сущность косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость: плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения, налоговая база; льготы.

Ставки налога, порядок его исчисления. Налоговый период.

Место и роль налога на добавленную стоимость в формировании бюджетов бюджетной системы за период 2006-2008 гг.

Задача 1. В текущем налоговом периоде организация добыла 1200 тонн каменного угля, из них было реализовано 950 тонн; в т.ч.

• 440 т. – на внутреннем рынке по цене 820 руб. за тонну (с учетом НДС);

• 80 т. – на внутреннем рынке по цене 860 руб. за тонну (с учетом НДС);

• 290 т. – на внешнем рынке по цене 36 дол. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составил 29 руб. за доллар;

• 140 т. – на внешнем рынке по цене 38 дол. США за тонну. Курс ЦБ РФ на дату определения цены сделки составлял 28,9 руб. за доллар.

Кроме того, 12 т. из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помещений организации. Ставка налога на добычу полезных ископаемых по каменному углю составляет 4%.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Задача 2. Выручка организации за налоговый период составила 900 тыс. руб. (включая НДС по ставке 18%), себестоимость реализованной продукции – 700 тыс. руб., внереализационные расходы – 300 тыс. руб.

Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением по бюджетам (федеральный и региональный).

Вариант №15 Акцизы на операции с подакцизным минеральным сырьем и нефтепродуктами

Цель работы – изучение системы налогообложения акцизами минерального сырья и нефтепродуктов, выявление характерных проблем, препятствующих развитию данной системы.

Объекты исследования – система налогообложения акцизами минерального сырья и нефтепродуктов, действующая с 1 января 2006-2008год, а также изменения, которые произошли с 1 января 2009 года.

Предпосылки возникновения акцизного налогообложения. Характеристика основных элементов системы акцизного налогообложения минерального сырья и нефтепродуктов.

Роль акцизов на минеральное сырье и нефтепродукты в доходной части бюджетов всех уровней на примере Санкт-Петербурга за последние три года.

Проблемы, касающиеся порядка налогообложения акцизами на минеральное сырье и нефтепродукты.

Возможные пути решения существующих проблем в сфере акцизного налогообложения минерального сырья и нефтепродуктов.

Задача 1. По результатам девяти месяцев текущего года сумма авансового платежа по налогу на прибыль составила 420 тыс. руб., а по результатам полугодия – 240 тыс. руб.

Рассчитать:

• величину ежемесячного платежа за IV квартал;

• величину доплаты (возврата) налога, которая будет отражена в налоговой декларации за год, если прибыль организации по результатам налогового периода составила 3 000 тыс. руб. (2 000 тыс. руб.);

• величину ежемесячного авансового платежа 1 квартала следующего года.

Задача 2. Завод производит телевизоры. В истекшем налоговом периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2720 рублей при себестоимости изготовления 1850 руб. Рыночная цена налогового периода составила 3100 руб., включая НДС, а в предшествующем периоде – 3150 руб. Кроме того:

• 3 телевизора передали подшефной школе для осуществления уставной деятельности;

• 1 телевизор поставили на вахту;

• 1 телевизор поставили в кабинет директора;

• 40 телевизоров было направлено по себестоимости на оплату труда.

Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти на сумму 15000 тыс. руб., стоимость их по балансу – 12000 тыс. руб.

Определить сумму.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.