Вариант № 14 Порядок расчета расходов по налогу на прибыль организаций

Цель работы – анализ состава и структуры расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли за последние три года.

Объекты исследования – правовая база установления расходов при определении налогооблагаемой прибыли предприятия, состав и структура расходов, связанных с производством и реализацией и внереализационных расходов за последние три года.

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, их группировка: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы. Нормируемые расходы, их состав и структура за последние три года. Нормативная база по учету расходов при расчете налогооблагаемой прибыли. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли предприятия. Методы и порядок расчета сумм амортизации.

Задача. Месячный фонд оплаты труда организации составляет 750 тыс. руб., один из работников является инвалидом 2 группы, оклад которого 4500 руб. В течение года в организации были выплачены:

• пособия по временной нетрудоспособности – 1746 руб.;

• пособие на рождение ребенка – 8000 руб.;

• компенсация за неиспользованный отпуск уволенным работникам – 12000 руб.;

• премия по итогам года – 600000 руб.

• дивиденды – 120000 руб.

Рассчитать сумму ЕСН, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Вариант № 15 Порядок расчета амортизации имущества для целей налогообложения прибыли организаций

Цель работы – анализ порядка расчета амортизации имущества предприятия за последние три года.

Объекты исследования – экономическое содержание понятия амортизация имущества, методы амортизации имущества, правовая база амортизации имущества за последние три года, условия, при которых амортизация не начисляется.

Экономическая сущность амортизации имущества предприятия. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Правовая база исчисления амортизации имущества на предприятии. Изменения в начислении амортизации за последние три года. Показать на примере конкретного предприятия удельный вес амортизации в составе расходов. Условия, при которых амортизация не начисляется.

Задача. Сотрудница организации не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 рублей и 500 рублей. Работница имеет двоих детей в возрасте 7 и 20 лет. Старший ребенок обучается на дневном отделении института. У работницы нет мужа. Сумма ее дохода в организации за месяц составляет 8000 рублей.

Исчислить заработную плату работнице за год и определить сумму НДФЛ, которую необходимо начислять ежемесячно.

Вариант № 16 Эволюция налога на прибыль в период с 1992 г. По настоящее время

Цель работы – анализ налогообложения прибыли организаций за период с 1992 г. по 2009 г.

Объекты исследования – правовая база по налогу на прибыль в динамике с 1992 г по 2009 г., место и роль налога на прибыль в формировании бюджета Санкт-Петербурга за указанный период, проблемы в налогообложении прибыли.

Необходимо раскрыть налогообложение прибыли организаций с 1992-2009годы (субъект, объект налога и налоговая ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты).

Покажите роль налога в формировании бюджетов различных уровней в период действия закона «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

Рассмотрите реформирование налога на прибыль с применением главы 25 Налогового кодекса: цели и задачи реформирования, основные элементы налога. Покажите роль налога в формировании бюджетов с принятием главы 25 Налогового кодекса.

Проанализируйте влияние реформирования налога на прибыль на поступления в бюджет Санкт-Петербурга. Дайте анализ поступления налога до реформ и после реформ в бюджет Санкт-Петербурга. Отразите проблемы и пути совершенствования налога на прибыль.

Задача. В общественной организации инвалидов ООО «Клен» инвалиды составляют не менее 80% членов организации, которым ежемесячно производятся выплаты в размере 5000 рублей.

В то же время ООО «Клен» занимается реализацией подакцизных товаров. Общий объем таких реализованных товаров составляет не более 6% от общего товарооборота или не более 3% от общего валового дохода.

Имеет ли в данной ситуации организация льготу по уплате единого социального налога?