Вариант №6 Единый социальный налог (есн)

Налогоплательщики Характеристика единого социального налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.

Налоговая база и налоговый период. Суммы, не подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Ставки налога. Условия применения регрессивной шкалы налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Особенности исчисления и уплаты налога плательщиками, не являющимися работодателями.

Задача 1. В январе отчетного года ООО «Юпитер» купило сепаратор для сортировки лома цветных металлов. Его первоначальная стоимость для целей налогообложения составила 100 000 руб. Предположим, что сепараторы такого класса входят в третью амортизационную группу. ООО «Юпитер» установило, что срок полезного использования сепаратора равен 4 годам (48 месяцам). Амортизация начисляется нелинейным методом. Допустим, что сепаратор для сортировки лома цветных металлов эксплуатируется в токсичной среде. ООО «Юпитер» решило увеличить норму его амортизации в 1,5 раза. Определить норму амортизации и амортизационные отчисления при этом методе.

Задача 2. Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет:

1. за период выручка от реализации услуг – 480 тыс. руб., в том числе НДС 18 %;

2. получены проценты за хранение средств на расчетном счете -0.5 тыс. руб.;

3. начислена пеня к уплате поставщику – 2 тыс. руб.;

4. поступил аванс на расчетный счет -60 тыс. руб.;

5. получена пеня от заказчика – 2,8 тыс. руб.;

6. погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде – 160 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.;

7. поступили доходы по аренде – 100 тыс. руб.;

8. закуплен без оплаты товар для оптовой продажи – 450 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.;

9. приобретены основные средства–18 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %., оплачены полностью, и введены в эксплуатацию.

Вариант №7 Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых. Экономическая обоснованность существования данного налога.

Налогоплательщики, объект налогообложения.

Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Зачисление сумм НДПИ.

Задача 1. Определите материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если:

а) сумма займа –200000 руб.;

б) заем выдан под годовой процент – 6%;

в) ставка рефинансирования ЦБ на момент выдачи займа – 12%.

Задача 2. Исходя из следующих данных, рассчитайте балансовую и налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Выручка от реализации продукции – 200 тыс. руб.,

Себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 12 тыс. руб.,

Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб.,

Отрицательная суммовая разница – 20 тыс. руб.,

Положительная суммовая разница – 40 тыс. руб.,

Налоги, относимые на финансовый результат – 10 тыс. руб.

Вариант №8 Платежи за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых. Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога в бюджет.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду: плательщики, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога в бюджет.

Задача 1. Восстановительная стоимость объекта основных средств, включенных в 9 амортизационную группу по состоянию на 01 января отчетного года составляет 2.000.000 руб. Срок полезного использования объекта составляет 30 лет. Определить ежемесячную норму амортизации и сумму амортизационных отчислений за январь отчетного года.

Задача 2. Организация предоставила в рекламных целях физическому лицу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе. Признаётся ли доходом работы и оказание услуги физическому лицу в натуральной форме?