Література

(1, 13, 34, 45, 46, 47, 51, 56)

Практичне заняття № 2

Тема 3. Облік платників податків та податкових надходжень

Мета заняття:

Закріпити теоретичні знання та придбати практичні навички з обліку податкових надходжень у ДПІ та складання податкової звітності, ознайомлення з інформаційними технологіями.

План заняття

1. Особовий рахунок платника податку та порядок його ведення.

2. Картка особового рахунку.

3. Документи, на підставі яких проводяться записи про нарахування та фактичне надходження платежів.

4. Облік недоїмки та переплат. Повернення переплат.

Обладнання:

1. Законодавчий та інструктивний матеріал. 2. Бланковий матеріал. 3. Електронно-обчислювальні машини.

Методичні рекомендації

Для вирішення завдань з цієї теми студенти повинні ознайомитися з «Інструкцією про порядок ведення органами державної податкової служби оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами державної податкової служби України», затвердженою наказом Державної податкової адміністрації України 18 липня 2005 р. №276. Цією інструкцією встановлюється порядок ведення органами ДПС оперативного обліку податків і зборів (обов’язкових платежів), надходження яких контролюється органами ДПС і які передбачені бюджетною класифікацією України за доходами до Державного бюджету України, місцевих бюджетів та державних цільових фондів та ін.

Студенти повинні детально ознайомитись: з документами на підставі яких проводиться облік надходжень платежів до бюджету (розділ 2); з порядком ведення особових рахунків платників податків (розділ 3; з обліком нарахованих сум платежів (розділ 4); з обліком надходження платежів до бюджету (розділ 5) та ін.

Ситуаційні вправи

Завдання 1.

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету щомісячно. Показати стан розрахунків по особовому рахунку платника податків, виходячи з даних:

- сальдо розрахунків з ПДВ на 1 травня – 1,8 тис. грн.;

- за квітень нараховано 30 тис грн., за червень – 42 тис. грн.;

- платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бюджету були подані: 24.05 – на суму 21 тис. грн.; 03.06 – на суму 6 тис. грн.; 20.06 – на суму 28 тис. грн.; 20.07 – на суму 52 тис. грн.

Завдання 2.

За звітний місяць – вересень поточного року – підприємством нараховано 20 тис. грн. ПДВ до сплати в бюджет. Фактично за граничними строками сплачена сума 15 тис. грн. Визначити сальдо та строки розрахунків за вересень, якщо вхідне сальдо складало +2 тис. грн. Розрахувати штрафні санкції за умови, що вся сума боргу була сплачена 9 листопада. Облікова ставка НБУ не змінювалась на протязі зазначеного періоду і складала 15% річних.

Завдання 3.

Підприємство сплачує ПДВ до бюджету щомісячно. Показати стан розрахунків по особовому рахунку платника податків, виходячи з даних:

- сальдо розрахунків з ПДВ на 1 травня – 1,8 тис. грн.;

- за квітень нараховано 30 тис грн., за червень – 42 тис. грн.;

- платіжні доручення в банк на перерахування платежів до бюджету були подані: 24.05 – на суму 21 тис. грн.; 03.06 – на суму 6 тис. грн.; 20.06 – на суму 28 тис. грн.; 20.07 – на суму 52 тис. грн.

Література

(1, 12, 26, 27, 28, 34, 52, 55, 56)

Модуль 2. Контроль податкових органів в сфері прямого та непрямого оподаткування

Змістовий модуль 2. Контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою основних видів податків

Практичне заняття № 3 - 4