Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Проаналізуйте переваги та недоліки оподаткування доходів фізичних осіб до 2004 року і після введення в дію закону від 22 травня 2003 року №889 «Про оподаткування доходів фізичних осіб.

2. Проаналізуйте стан виконання надходжень до Зведеного бюджету України від податку з доходів фізичних осіб протягом останніх трьох років. Зробіть висновки.

3. Здійсніть аналіз взаємозв’язку динаміки надходжень податку з доходів фізичних осіб до бюджету та зміни відповідних ставок оподаткування. Зробіть висновки.

4. Складіть опорний конспект з розглянутих питань.

Питання для самоконтролю

1. Як ви розумієте поняття «додаткові блага»?

2. Як характеризується наймана особа?

3. Як характеризується податковий агент - працедавець?

4. Що є об'єктом оподаткування резидента?

5. Як визначається об'єкт оподаткування при нарахуванні доходів у будь-яких не грошових формах?

6. Як визначається об'єкт оподаткування при нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати?

7. Що включає в себе поняття загальний річний оподатковуваний дохід?

8. Які доходи не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу?

9. Чи оподатковуються виплати, пов'язані з тимчасовою втратою працездатності?

10. За який податковий період платник податку має право на податковий кредит?

11. В якому документі платник податку повинен відобразити підстави для нарахування податкового кредиту із зазначенням конкретних сум?

12. Які витрати можна віднести до складу податкового кредиту платника податку з доходів фізичних осіб?

13. Яку суму витрат платника податку можна віднести на податковий кредит сплачену ним самостійно за договором недержавного пенсійного забезпечення?

14. В яких розмірах застосовується податкова соціальна пільга?

15. Якщо платник податку працює в декількох місцях одночасно, то податкова соціальна пільга може застосовуватися в усіх місцях одночасно?

16. У разі якщо платник має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, то пільга буде застосовуватися одночасно з декількох підстав?

17. До якого доходу може застосовуватися податкова соціальна пільга?

18. Яка штрафна санкція чекає на платника податку, який подає заяву про застосування податково соціальної пільги більш ніж одному працедавцю?

19. Яким чином податковий орган може виявити порушення при застосуванні податкової соціальної пільги окремими платниками податку.?

20. Які обмеження встановлюються на отримання податкової соціальної пільги до доходу, отриманого платником податку як заробітна плата?

21. У яких випадках працедавець платника податку за місцем застосування податкової соціальної пільги здійснює перерахунок сум доходів, нарахованих такому платнику у вигляді заробітної плати, а також сум наданих соціальних пільг?

22. Якщо працедавець з будь-яких причин не здійснює перерахунки та не утримує суму недоплати податку, то з кого стягується така сума і чи включається вона до його валових витрат?

23. Яка ставка оподаткування доходів у вигляді заробітної плати встановлена на 2004, 2005, 2006, 2007 рік?

24. Яка ставка податку на процент на депозит (вклад) у банк чи небанківську фінансову установу (крім страховиків)?

25. Коли підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету нарахований на доходи фізичних осіб дохід?

26. Коли підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету нарахований податок, якщо оподатковуваний дохід виплачується у не грошовій формі чи готівкою з каси резидента?

27. Хто буде сплачувати податок, якщо платник податку отримує доходи, нараховані особою, яка не є податковим агентом?

28. Що зобов'язані робити особи, які відповідно до Закону мають статус податкових агентів?

29. Який встановлено розмір соціальної податкової пільги від мінімальної заробітної плати: у 2004 р.; у 2005 р.; у 2006р.; у 2007 р.?

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Еволюція справляння податку з доходів фізичних осіб (Прибуткового податку з громадян).

2. Заходи щодо посилення контролю за повнотою нарахування та сплатою в бюджет податку з доходів фізичних осіб.

3. Розвиток законодавства, що регулює систему оподаткування фізичних осіб в Україні.

Література

(13, 18, 37, 39, 48, 50, 54, 55)