- •Курс лекций
- •«Организация и методика налоговых проверок»
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1 Экономические и правовые основы налогового контроля
- •1.1 Сущность и задачи налогового контроля
- •Правомочность
- •Скоординированность
- •Налоговый контроль
- •Текущий контроль
- •Плановая проверка
- •Экспресс-проверка
- •Комплексная проверка
- •По источникам данных
- •Фактический контроль
- •1.3 Организация предпроверочного (предварительного) контроля
- •Раздел 2 Организация и методика проведения камеральных налоговых проверок
- •2.1 Организация приема налоговой отчетности в налоговых органах
- •2.2 Методика проведения камеральной проверки налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками
- •2.3 Оформление и реализация результатов камеральной налоговой проверки
- •2.4 Анализ результатов камеральных налоговых проверок
- •Раздел 3 Организация и методика проведения выездных налоговых проверок
- •3.1 Планирование выездных налоговых проверок
- •3.2 Организация и методика проведения выездной налоговой проверки
- •3.2.1 Методика проверки соблюдения правильности ведения бухгалтерского и налогового учета на проверяемых предприятиях
- •3.2.2 Организация и методика проверки доходов организации
- •Ведомость №16 «Отгрузка и реализация готовой продукции»
- •Регистр учета выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •Регистр учета выручки от реализации товаров, продукции (работ, услуг) за 200__год.
- •3.2.3 Организация и методика проверки расходов организации
- •Журнал-ордер № 6
- •3.2.4 Организация и методика проверки доходов и расходов от реализации имущества и имущественных прав
- •3.2.5 Организация и методика проверки внереализационных доходов и расходов
- •Проверка таких операций производится в следующем порядке:
- •По содержанию указанных документов инспектор определяет, относятся ли доходы и расходы к внереализационным.
- •3.3 Организация и методика проведения фактической проверки
- •3.4 Организация и методика истребования документов и информации у контрагентов и иных лиц, располагающих информацией о деятельности проверяемого налогоплательщика
- •3.5 Оформление и реализация результатов выездной налоговой проверки
- •3.6 Порядок обжалования актов налоговых органов
- •Список используемой литературы
- •Приложения
- •Приложение 1
- •Структура инспекции мнс россии
- •С предельной численностью свыше 100 единиц
- •Приложение 3
- •Требование о представлении документов
- •Непредставление запрашиваемых документов в установленный срок влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
- •Настоящей проверкой установлено:
- •По результатам проверки предлагаю принять решение:
- •Решение n ____ о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
- •Заключение
- •Приложение 10 утверждаю Для служебного пользования
- •Приложение 11
- •Решение № о проведении выездной налоговой проверки
- •Приложение 12 справка о проведенной выездной налоговой проверке
- •Протокол № ___ осмотра (обследования)
- •Возражения
- •Глоссарий
- •Работа – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
Работа – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
Реклама - распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах (работах, услугах), идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим лицам, товарам (работам, услугам), идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров (работ, услуг), идей и начинаний.
Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица.
Сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий.
Срок полезного использования - период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика.
Тарифная ставка (оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда (трудовых обязанностей) определенной сложности (квалификации) за единицу времени.
Товар – любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Трудовой договор - соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции; обеспечить условия труда, предусмотренные Трудовым кодексом, законами и иными нормативными правовыми актами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права; своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату; а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка.
Услуга – деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
ФИФО – метод оценки материалов по времени первых приобретений - FIFO (first in first out) (англ.) «первый пришел - первый ушел»