- •Курс лекций
- •«Организация и методика налоговых проверок»
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1 Экономические и правовые основы налогового контроля
- •1.1 Сущность и задачи налогового контроля
- •Правомочность
- •Скоординированность
- •Налоговый контроль
- •Текущий контроль
- •Плановая проверка
- •Экспресс-проверка
- •Комплексная проверка
- •По источникам данных
- •Фактический контроль
- •1.3 Организация предпроверочного (предварительного) контроля
- •Раздел 2 Организация и методика проведения камеральных налоговых проверок
- •2.1 Организация приема налоговой отчетности в налоговых органах
- •2.2 Методика проведения камеральной проверки налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками
- •2.3 Оформление и реализация результатов камеральной налоговой проверки
- •2.4 Анализ результатов камеральных налоговых проверок
- •Раздел 3 Организация и методика проведения выездных налоговых проверок
- •3.1 Планирование выездных налоговых проверок
- •3.2 Организация и методика проведения выездной налоговой проверки
- •3.2.1 Методика проверки соблюдения правильности ведения бухгалтерского и налогового учета на проверяемых предприятиях
- •3.2.2 Организация и методика проверки доходов организации
- •Ведомость №16 «Отгрузка и реализация готовой продукции»
- •Регистр учета выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •Регистр учета выручки от реализации товаров, продукции (работ, услуг) за 200__год.
- •3.2.3 Организация и методика проверки расходов организации
- •Журнал-ордер № 6
- •3.2.4 Организация и методика проверки доходов и расходов от реализации имущества и имущественных прав
- •3.2.5 Организация и методика проверки внереализационных доходов и расходов
- •Проверка таких операций производится в следующем порядке:
- •По содержанию указанных документов инспектор определяет, относятся ли доходы и расходы к внереализационным.
- •3.3 Организация и методика проведения фактической проверки
- •3.4 Организация и методика истребования документов и информации у контрагентов и иных лиц, располагающих информацией о деятельности проверяемого налогоплательщика
- •3.5 Оформление и реализация результатов выездной налоговой проверки
- •3.6 Порядок обжалования актов налоговых органов
- •Список используемой литературы
- •Приложения
- •Приложение 1
- •Структура инспекции мнс россии
- •С предельной численностью свыше 100 единиц
- •Приложение 3
- •Требование о представлении документов
- •Непредставление запрашиваемых документов в установленный срок влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
- •Настоящей проверкой установлено:
- •По результатам проверки предлагаю принять решение:
- •Решение n ____ о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
- •Заключение
- •Приложение 10 утверждаю Для служебного пользования
- •Приложение 11
- •Решение № о проведении выездной налоговой проверки
- •Приложение 12 справка о проведенной выездной налоговой проверке
- •Протокол № ___ осмотра (обследования)
- •Возражения
- •Глоссарий
- •Работа – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
Приложения
Приложение 1
Структура инспекции мнс россии
С предельной численностью свыше 100 единиц
Отдел финансового и общего обеспечения |
Юридический отдел |
Отдел работы с налогопла-тельщиками
|
Отдел информационных технологий |
Отдел ввода и обработки данных
|
|
|
|
|
|
Заместитель |
|
Руководитель |
|
Заместитель |
|
|
|
|
|
Отдел учета, отчетности и анализа
|
Отдел оперативного контроля
|
Отдел выездных проверок
|
Отдел камеральных проверок
|
Отдел урегулиро-вания задолжен-ности |
Приложение 3
(наименование организации,
(Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя) ИНН)
Требование о представлении документов
В соответствии со статьей 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации Вам необходимо представить в срок не позднее г. следующие необходимые для налоговой проверки документы:
Непредставление запрашиваемых документов в установленный срок влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
|
|
|||||
(должность, классный чин |
|
|||||
|
|
|||||
проверяющего, |
|
|||||
|
|
|
|
|
||
наименование налогового органа) |
|
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
||
|
|
|
||||
|
(дата) |
|
Требование о представлении документов получил:
(должность и Ф.И.О. руководителя организации (филиала или представительства) (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)
-
(подпись)
(дата)
Приложение 4
АКТ КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВЙ ПРОВЕРКИ № 5636_ от 30.03.2006 г.
Проведенной камеральной налоговой проверкой
Общество с ограниченной ответственностью «Викинг» |
ИНН 560301544КПП 560301001 |
(полное наименование проверяемой организации, ИНН/КПП) |
на основе налоговой декларации:
Наименование налогового расчета (декларации) |
Отчетный период |
Год |
Декларация по НДС |
за 4 квартал |
2005 |
Установлено:
ООО «Викинг» 20.03.2006г. представило в МРИ ФНС России №3 по Оренбургской области налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2005г. (.№2168705) . Срок представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2005г., в соответствии с п.1 ст.174 НК РФ до 20 01.2006г.
Ответственность за указанное правонарушение предусмотрена п.1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством срок налоговых деклараций в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе данной декларации за каждый полный и неполный месяц со дня установленного для ее представления, но не менее 100рублей за каждую не представленную декларацию.
Данная декларация была представлена 20.03.2006г. Количество месяцев просрочки составляет 2 месяца. Декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2005г. с суммой налога к уплате составляет 0.00руб. Таким образом, сумма штрафа, предусмотренная п.1 ст.119 НК РФ составляет 100руб.