- •Курс лекций
- •«Организация и методика налоговых проверок»
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1 Экономические и правовые основы налогового контроля
- •1.1 Сущность и задачи налогового контроля
- •Правомочность
- •Скоординированность
- •Налоговый контроль
- •Текущий контроль
- •Плановая проверка
- •Экспресс-проверка
- •Комплексная проверка
- •По источникам данных
- •Фактический контроль
- •1.3 Организация предпроверочного (предварительного) контроля
- •Раздел 2 Организация и методика проведения камеральных налоговых проверок
- •2.1 Организация приема налоговой отчетности в налоговых органах
- •2.2 Методика проведения камеральной проверки налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками
- •2.3 Оформление и реализация результатов камеральной налоговой проверки
- •2.4 Анализ результатов камеральных налоговых проверок
- •Раздел 3 Организация и методика проведения выездных налоговых проверок
- •3.1 Планирование выездных налоговых проверок
- •3.2 Организация и методика проведения выездной налоговой проверки
- •3.2.1 Методика проверки соблюдения правильности ведения бухгалтерского и налогового учета на проверяемых предприятиях
- •3.2.2 Организация и методика проверки доходов организации
- •Ведомость №16 «Отгрузка и реализация готовой продукции»
- •Регистр учета выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •Регистр учета выручки от реализации товаров, продукции (работ, услуг) за 200__год.
- •3.2.3 Организация и методика проверки расходов организации
- •Журнал-ордер № 6
- •3.2.4 Организация и методика проверки доходов и расходов от реализации имущества и имущественных прав
- •3.2.5 Организация и методика проверки внереализационных доходов и расходов
- •Проверка таких операций производится в следующем порядке:
- •По содержанию указанных документов инспектор определяет, относятся ли доходы и расходы к внереализационным.
- •3.3 Организация и методика проведения фактической проверки
- •3.4 Организация и методика истребования документов и информации у контрагентов и иных лиц, располагающих информацией о деятельности проверяемого налогоплательщика
- •3.5 Оформление и реализация результатов выездной налоговой проверки
- •3.6 Порядок обжалования актов налоговых органов
- •Список используемой литературы
- •Приложения
- •Приложение 1
- •Структура инспекции мнс россии
- •С предельной численностью свыше 100 единиц
- •Приложение 3
- •Требование о представлении документов
- •Непредставление запрашиваемых документов в установленный срок влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
- •Настоящей проверкой установлено:
- •По результатам проверки предлагаю принять решение:
- •Решение n ____ о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
- •Заключение
- •Приложение 10 утверждаю Для служебного пользования
- •Приложение 11
- •Решение № о проведении выездной налоговой проверки
- •Приложение 12 справка о проведенной выездной налоговой проверке
- •Протокол № ___ осмотра (обследования)
- •Возражения
- •Глоссарий
- •Работа – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
Список используемой литературы
-
Налоговый кодекс РФ, Часть I. Федеральный закон РФ от 31.07.98 г. №147-ФЗ с дополнениями и изменениями
-
Налоговый кодекс РФ. Часть II. Федеральный закон РФ от 5.08.00 г. № 117-ФЗ с дополнениями и изменениями.
-
Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (в ред. от 31 декабря 2002 г.)
-
Закон РФ от 21.03.91 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»
-
Закон РФ от 8.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц»
-
Закон РФ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
-
Постановление Правительства Российской Федерации от 10.03.99 г. № 266 «О порядке ведения единого государственного реестра налогоплательщиков».
-
Приказ ГНС России от 27.11.98г. № ГБ-3-12\309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц»
-
Приказ МФ РФ и МНС РФ от 10.03.99 г. № 20н/ГБ–3–04/39 «Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке»
-
Приказ от 08.10.99 г. № АП –3-16/318 «О Порядке назначения выездных налоговых проверок»
-
Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/2002 // Консультант Плюс
-
Приказ Минфина РФ от 21.06.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // Консультант Плюс
-
Письмо МНС РФ от 07.05.2001 г. № АС -6 16/369 // Методические указания по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения.
-
Акчурина Е.В. Налоговая проверка и ее последствия. Учебно-практическое пособие – М.: Издательство «Экзамен», 2004. – 144с.
-
Балабин В.И. Проведение налоговой проверки и оформление их результатов // Налоговый Вестник. - 2000. - №5. - С.53-58
-
Брызгалин А.В., Берник В. Р., Головкин А. Н. Комментарий официальных органов к Налоговому кодексу РФ, части первой. – М.: ИНФРА – М, 2000
-
Горелов М.Г. Налоговые проверки: порядок действий и анализ последствий // Налоговые известия Московского региона. - 2003. - № 2
-
Горленко И. Выездные, камеральные и встречные проверки // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2002. - № 24
-
Грачева Е.Ю. Финансовый контроль - подотрасль финансового права // Консультант плюс
-
Гусева Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку // Консультант Плюс. Информация. - 2004
-
Гусева Т.А. Совершенствование механизма проведения налоговых проверок и оформления их результатов // Консультант Плюс. Информация.-2004
-
Дворецкий В.Р. Налоговая проверка. Как защитить свои права (Налоговый практикум). – М.: ГроссМедиа, 2006. – 160 с.
-
Демидова Н. Г., Кастальский В. Н. Правовые аспекты налоговых проверок // Аудиторские ведомости. - 2002. - № 8
-
Дурасова С. Виртуальность – на службу бухгалтеру // Консультант Плюс. Информация от 27 августа 2002 г.
-
Ендовицкий Д., Воротников Р. Правовые основы и информационное обеспечение государственного налогового контроля // Аудитор. - 2000. - № 9. - с. 31-38.
-
Зацепин Р.В. Основы проведения камеральной проверки // Финансы. -1999. - №12. - с.40-43
-
Калгин В. Камеральная проверка: предъявите документы // Практическая бухгалтерия. – 2003. - № 10
-
Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 215с.
-
Кирова Е.А. Налоги и предпринимательство в России.- М.: Статус Кво-97, 1998. – 346с.
-
Киселев М.В. Налоговая проверка предприятия // Российский налоговый курьер. - 2000. - №11 - с.30-32
-
Киселев М. Налоговая проверка предприятия // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2001. - № 28, 29, 30
-
Красницкий В.А. Организация и методика налоговых проверок. – М.ФИС, 2005.
-
Куликова Л.И. Учет расчетов по налогу на прибыль. Комментарий к ПБУ 18/02. – М.: Бухгалтерский учет, 2004 – 310с.
-
Как правильно подготовиться к налоговой проверке. - М.: Налоговый Вестник, 2000.- 352с.
-
Макарьева В.И. Проверка правильности бухгалтерского учета и налогообложения финансово-хозяйственной деятельности организаций. – М.: «Налоговый вестник», 2003. – 320 с.
-
Маркова М. Проверки: выездные, камеральные, встречные // Консультант Плюс. Информация. - 2004
-
Мешик Ю.П. Процедура проведения выездной налоговой проверки // Налоговый вестник. – 2004. - № 3
-
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 320с.
-
Мясников О.А. Налоговые проверки: законодательство и судебная практика // Библиотека журнала «Главбух». – 2004.
-
Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г.Черника. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999.- 544 с.: ил.
-
Нестеров В.В. Об автоматизации приема налоговой отчетности // Налоговый вестник.- 2000. - № 8.- с.13-15
-
Нестеров В.В., Желтов Н.С., Сергеев С.В. Информационное взаимодействие в финансовой системе России // Налоговый Вестник. - № 1 - 2002
-
Оношко Н.К. Встречная проверка как мероприятие налогового контроля // Налоговый вестник. – 2004. - № 2
-
Панина Л.А. Встречные проверки: порядок проведения и последствия // Российский налоговый курьер. – 2004 - № 7
-
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями. Учебное пособие. – М.; Издательство Эксмо, 2005 – 288 с.
-
Петров А.Н. О порядке составления акта выездной налоговой проверки // Аудит. - 2000. - №7. - с.29-36
-
Полунин К. Налоговые проверки // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2003. - №12
-
Попонова А.Н. Организация налогового учета и налогового контроля. - М., 2006
-
Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. - М.: ГАРДАРИКА, 1996
-
Сальникова Л.В. Налоговые проверки – М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2004. -164 с.
-
Сапелкина А.А. Налоговый учет доходов и расходов: принципы и подходы к организации // Консультант Плюс. Информация. - 2004
-
Сафонова И.С. Проведение налоговых проверок налоговой отчетности и реализация их результатов // Налоговый вестник. - 1999. - №10. - с.81-83
-
Семенихина В.В. Практическое руководство «Налоговые проверки» - М., 2006
-
Смирнов А.Е. Налоговая экспертиза // Учет. Налоги. Право. – 2003. - № 30
-
Смирнова С.А. Новое в налоговых проверках – М., 2006.
-
Соколов А. Теория налогов. - М.: 1928
-
Титова Г.Г. Выездные налоговые проверки // Аудиторские ведомости. - 2000. - №8. - с.32-26
-
Толкушин А.В. Комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций». Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 15 сентября 2003 года.
-
Тривус А. Налоги как орудие экономической политики. – Баку: 1925
-
Трофимова В. Как проходят выездные проверки. Внутренние документы МНС // Практическая бухгалтерия. – 2002. - № 8
-
Учет налогоплательщиков // Налоговый вестник. – 2000. - № 6. - с.12.
-
Черник Д.Г. Налоги. М.: Финансы и статистика, 1996
-
Черник Д. Г. Налоги. - М.: Финансы и статистика, 1998
-
Черник Д.Г., Морозов В.П., Лобанов А.В. Технология налогового контроля // Налоговый Вестник. - 2000. - № 5, 6. - с.3
-
Шулева Т.Г. Об оформлении налоговой проверки // Бухгалтерский учет. - 1999. - №5. - с.28-30
-
Шилкина В. Довесок к налоговой проверке // Практическая бухгалтерия. – 2003. - № 10
-
Шилкина В. Контрольная выездная проверка // Практическая бухгалтерия. – 2003. - № 7
-
Шилкина В. Камеральная проверка // Практическая бухгалтерия. – 2003. - №6