- •Курс лекций
- •«Организация и методика налоговых проверок»
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1 Экономические и правовые основы налогового контроля
- •1.1 Сущность и задачи налогового контроля
- •Правомочность
- •Скоординированность
- •Налоговый контроль
- •Текущий контроль
- •Плановая проверка
- •Экспресс-проверка
- •Комплексная проверка
- •По источникам данных
- •Фактический контроль
- •1.3 Организация предпроверочного (предварительного) контроля
- •Раздел 2 Организация и методика проведения камеральных налоговых проверок
- •2.1 Организация приема налоговой отчетности в налоговых органах
- •2.2 Методика проведения камеральной проверки налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками
- •2.3 Оформление и реализация результатов камеральной налоговой проверки
- •2.4 Анализ результатов камеральных налоговых проверок
- •Раздел 3 Организация и методика проведения выездных налоговых проверок
- •3.1 Планирование выездных налоговых проверок
- •3.2 Организация и методика проведения выездной налоговой проверки
- •3.2.1 Методика проверки соблюдения правильности ведения бухгалтерского и налогового учета на проверяемых предприятиях
- •3.2.2 Организация и методика проверки доходов организации
- •Ведомость №16 «Отгрузка и реализация готовой продукции»
- •Регистр учета выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •Регистр учета выручки от реализации товаров, продукции (работ, услуг) за 200__год.
- •3.2.3 Организация и методика проверки расходов организации
- •Журнал-ордер № 6
- •3.2.4 Организация и методика проверки доходов и расходов от реализации имущества и имущественных прав
- •3.2.5 Организация и методика проверки внереализационных доходов и расходов
- •Проверка таких операций производится в следующем порядке:
- •По содержанию указанных документов инспектор определяет, относятся ли доходы и расходы к внереализационным.
- •3.3 Организация и методика проведения фактической проверки
- •3.4 Организация и методика истребования документов и информации у контрагентов и иных лиц, располагающих информацией о деятельности проверяемого налогоплательщика
- •3.5 Оформление и реализация результатов выездной налоговой проверки
- •3.6 Порядок обжалования актов налоговых органов
- •Список используемой литературы
- •Приложения
- •Приложение 1
- •Структура инспекции мнс россии
- •С предельной численностью свыше 100 единиц
- •Приложение 3
- •Требование о представлении документов
- •Непредставление запрашиваемых документов в установленный срок влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
- •Настоящей проверкой установлено:
- •По результатам проверки предлагаю принять решение:
- •Решение n ____ о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
- •Заключение
- •Приложение 10 утверждаю Для служебного пользования
- •Приложение 11
- •Решение № о проведении выездной налоговой проверки
- •Приложение 12 справка о проведенной выездной налоговой проверке
- •Протокол № ___ осмотра (обследования)
- •Возражения
- •Глоссарий
- •Работа – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
Приложение 12 справка о проведенной выездной налоговой проверке
|
|
“ |
|
” |
|
г. |
(наименование населенного пункта) |
|
|
|
|
(дата) |
|
(должности, классные чины, Ф.И.О. проверяющих (проверяющего)
на основании решения (постановления) руководителя (заместителя руководителя)__________________________ от _________________№ _____
(наименование налогового органа)
проведена выездная (повторная выездная) налоговая проверка
(наименование организации (филиала или представительства организации), ИНН/код причины постановки на учет
(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ИНН)
по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах (по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления )
(наименование налога(ов) (сбора(ов)
за период с по .
Настоящая проверка проведена с одновременной проверкой следующих филиалов (представительств) организации: *
(наименование филиалов (представительств)
Проверка начата г., окончена г.
|
|
|||
(должность, классный чин |
|
|||
|
|
|
|
|
проверяющего) |
|
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
Приложение 13
Протокол № ___ осмотра (обследования)
___________________________ «__»______________ ____ г. (место составления протокола) (дата)
Осмотр (обследование) начат в ___ час. ___ мин. «__» __________ г.
Осмотр (обследование) окончен в ___ час. ___ мин. «__» __________ г.
___________________________________________________________________
(должность, классный чин, Ф.И.О. лица, составившего протокол,
___________________________________________________________________
наименование налогового органа)
___________________________________________________________________
(должности, классные чины, Ф.И.О. лиц, производивших осмотр (обследование),
___________________________________________________________________
наименование налогового органа)
в соответствии с правами, предоставленными п.п.6 п.1 ст. 31 и ст. 92 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, произвели осмотр (обследование) ______________________________________________________
(наименование и адрес местонахождения территорий, помещений
___________________________________________________________________
налогоплательщика, наименование документов, признаки предметов)
при участии и в присутствии:
должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя) ________
____________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О., адрес постоянного местожительства,
____________________________________________________________________
паспортные данные)
понятых ____________________________________________________________
(Ф.И.О. понятых, адрес постоянного местожительства, паспортные данные)
____________________________________________________________________
специалистов ________________________________________________________
(должность, Ф.И.О., с указанием органа, который они представляют)
Вышеперечисленным лицам в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации разъяснены их права и обязанности.
__________________ _________________
(подписи лиц, у которых (подписи понятых)
производится осмотр)
__________________ _________________
(подписи специалистов) (подписи должностных
лиц налогового органа)
В результате осмотра (обследования) установлено следующее:
___________________________________________________________________
( производится подробное описание осматриваемых (обследуемых)
___________________________________________________________________
территорий, помещений, документов и предметов)
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
В ходе осмотра (обследования) осуществлялась кино-, фотосъемка, видеозапись (нужное подчеркнуть).
К протоколу прилагаются фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи (нужное подчеркнуть), а также ___________________
____________________________________________________________________
(указываются иные материалы, выполненные при производстве
____________________________________________________________________
осмотра (обследования)
Протокол прочитан всеми присутствующими и участвующими в осмотре (обследовании) лицами, замечаний по существу его содержания не поступило ____________________________________________________________________
( в случае поступления замечаний, указываются замечания по существу
____________________________________________________________________
содержания протокола)
____________________________________________________________________
____________________________________
(подпись, Ф.И.О. лица, сделавшего замечание)
Должностное лицо организации _____________ ________________
(индивидуальный предприниматель) (подпись) (Ф.И.О.)
Понятые _____________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
_____________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Специалисты _____________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Должностные лица налогового _____________ ________________
органа (подпись) (Ф.И.О.)
_____________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Настоящий Протокол составил _____________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение 14
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от «__» ___________ 200_ г. № ______
Инспекция МНС РФ по _________________________________________
о проведении инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке
___________________________________________________________________
(наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя)
___________________________________________________________________
(юридический адрес организации или место жительства
индивидуального предпринимателя)
Для проведения инвентаризации назначается инвентаризационная комиссия в составе:
1. Председатель ______________________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество)
2. Члены комиссии (должность, фамилия, имя, отчество):
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Инвентаризации подлежат
____________________________________________________________________
(имущество) ________________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
(его местонахождение)
____________________________________________________________________
К инвентаризации приступить ________________________
(дата)
и окончить _________________________________________
(дата)
Причина инвентаризации
____________________________
____________________________
Руководитель ИМНС России ____________________
Приложение 15
Руководителю Инспекции МНС РФ №. ___
_____________________________________
От __________________________________
ИНН _______________________________,
Местонахождение: ___________________,
_____________________________________