- •Курс лекций
- •«Организация и методика налоговых проверок»
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1 Экономические и правовые основы налогового контроля
- •1.1 Сущность и задачи налогового контроля
- •Правомочность
- •Скоординированность
- •Налоговый контроль
- •Текущий контроль
- •Плановая проверка
- •Экспресс-проверка
- •Комплексная проверка
- •По источникам данных
- •Фактический контроль
- •1.3 Организация предпроверочного (предварительного) контроля
- •Раздел 2 Организация и методика проведения камеральных налоговых проверок
- •2.1 Организация приема налоговой отчетности в налоговых органах
- •2.2 Методика проведения камеральной проверки налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками
- •2.3 Оформление и реализация результатов камеральной налоговой проверки
- •2.4 Анализ результатов камеральных налоговых проверок
- •Раздел 3 Организация и методика проведения выездных налоговых проверок
- •3.1 Планирование выездных налоговых проверок
- •3.2 Организация и методика проведения выездной налоговой проверки
- •3.2.1 Методика проверки соблюдения правильности ведения бухгалтерского и налогового учета на проверяемых предприятиях
- •3.2.2 Организация и методика проверки доходов организации
- •Ведомость №16 «Отгрузка и реализация готовой продукции»
- •Регистр учета выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •Регистр учета выручки от реализации товаров, продукции (работ, услуг) за 200__год.
- •3.2.3 Организация и методика проверки расходов организации
- •Журнал-ордер № 6
- •3.2.4 Организация и методика проверки доходов и расходов от реализации имущества и имущественных прав
- •3.2.5 Организация и методика проверки внереализационных доходов и расходов
- •Проверка таких операций производится в следующем порядке:
- •По содержанию указанных документов инспектор определяет, относятся ли доходы и расходы к внереализационным.
- •3.3 Организация и методика проведения фактической проверки
- •3.4 Организация и методика истребования документов и информации у контрагентов и иных лиц, располагающих информацией о деятельности проверяемого налогоплательщика
- •3.5 Оформление и реализация результатов выездной налоговой проверки
- •3.6 Порядок обжалования актов налоговых органов
- •Список используемой литературы
- •Приложения
- •Приложение 1
- •Структура инспекции мнс россии
- •С предельной численностью свыше 100 единиц
- •Приложение 3
- •Требование о представлении документов
- •Непредставление запрашиваемых документов в установленный срок влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
- •Настоящей проверкой установлено:
- •По результатам проверки предлагаю принять решение:
- •Решение n ____ о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
- •Заключение
- •Приложение 10 утверждаю Для служебного пользования
- •Приложение 11
- •Решение № о проведении выездной налоговой проверки
- •Приложение 12 справка о проведенной выездной налоговой проверке
- •Протокол № ___ осмотра (обследования)
- •Возражения
- •Глоссарий
- •Работа – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
-
Настоящей проверкой установлено:
1.1 Несвоевременное представление налоговой декларации в налоговый орган
Наименование налогового правонарушения |
Отчет. период |
Год |
Срок представления |
Фактич. срок пред-ставления |
Колич. просроченных месяцев |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, 18210301000010000110, |
за 4 квартал |
2005 |
20.01.2006 |
20.03.2006г. |
2 |
-
По результатам проверки предлагаю принять решение:
О привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной: п.1 ст.119 НК РФ в виде штрафа в размере 100.00 руб.;
Проверку провел:
МРИФНС России №3 по Оренбургской области |
|
||
(наименование налогового органа) |
|
||
Специалист I категории |
|
||
(классный чин) |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
Приложение 5
РЕШЕНИЕ N _____
О ПРИВЛЕЧЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА
ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА К НАЛОГОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ
_________________________________ __________________ г.
(наименование населенного пункта) (дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _________________________,
(наименование налогового
_________________________________________________________________,
органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев Акт выездной налоговой проверки от __________ г. N ____
_________________________________________________________________,
(полное наименование проверяемой организации (филиала или представительства организации), ИНН / код причины постановки на учет (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ИНН)) а также ___________________________________________________________________
(указываются документы и материалы, представленные
________________________________________________________________,
налогоплательщиком)
установил: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(излагаются обстоятельства совершенного налогоплательщиком налогового правонарушения, как они установлены проведенной проверкой, документы и иные сведения, которые подтверждают указанные обстоятельства, а также обстоятельства, отягчающие ответственность; оценка представленных налогоплательщиком доказательств, опровергающих факты, выявленные проверкой)
Руководствуясь статьей 101 части первой Налогового кодекса Российской Федерации,
РЕШИЛ:
1. Привлечь _________________________________________________:
(полное наименование проверяемой организации
(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя))
к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной:
1.1. пунктом _______ статьи __________ части первой Налогового
кодекса Российской Федерации за __________________________________
__________________________________________________________________
(указывается состав налогового правонарушения)
в виде штрафа в размере ................... - _________ тыс. руб.;
1.2. пунктом _______ статьи __________ части первой Налогового
кодекса Российской Федерации за __________________________________
__________________________________________________________________
(указывается состав налогового правонарушения)
в виде штрафа в размере .................... - ________ тыс. руб.;
2. Предложить _______________________________________________:
(полное наименование проверяемой организации
(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя))
2.1. Уплатить в срок, указанный в требовании, суммы:
а) налоговых санкций, указанные в пункте 1 настоящего Решения;
б) неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов):
______________________________________ - __________ тыс. руб.;
(указывается вид налога (сбора))
______________________________________ - __________ тыс. руб.;
(указывается вид налога (сбора))
Всего: ______________ тыс. руб.;
в) пени за несвоевременную уплату налога (сбора):
________________________________ в сумме - ________ тыс. руб.;
(указывается вид налога (сбора))
________________________________ в сумме - ________ тыс. руб.;
(указывается вид налога (сбора))
Всего: ______________ тыс. руб.;
2.2. Уменьшить на исчисленные в завышенных размерах суммы:
_____________________________________ за _______________________ -
(указывается вид налога (сбора)) (налоговый период)
______________ тыс. руб.;
2.3. Внести необходимые исправления в бухгалтерский учет.
Руководитель (заместитель руководителя)
________________________________
(наименование налогового органа)
________________________ ________ ___________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Копию Решения по акту выездной налоговой проверки получил:
_________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(должность и Ф.И.О. руководителя организации, полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)
___________ _________________
(подпись) (дата)
Приложение 6
РЕШЕНИЕ N ___
ОБ ОТКАЗЕ В ПРИВЛЕЧЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА,
ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА К ОТВЕТСТВЕННОСТИ
ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ
_________________________________ __________________ г.
(наименование населенного пункта) (дата)
Руководитель (заместитель руководителя) __________________________
(наименование налогового
_________________________________________________________________,
органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев Акт выездной налоговой проверки от __________ г. № ____
_________________________________________________________________,
(полное наименование проверяемой организации (филиала или представительства организации), ИНН / код причины постановки на учет (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ИНН)) а также __________________________________________________________
(указываются документы и материалы, представленные
_________________________________________________________________,
налогоплательщиком)
установил: _______________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(излагаются выявленные в ходе проверки обстоятельства, содержащие признаки налоговых правонарушений, а также установленные в процессе производства по делу о налоговом правонарушении обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения)
Руководствуясь статьей 101 части первой Налогового кодекса РФ,
РЕШИЛ:
1. На основании пункта ______________ статьи 109 части первой Налогового кодекса Российской Федерации в привлечении к ответственности __________________________________________________
(полное наименование проверяемой организации)
за совершение налогового правонарушения отказать.
Руководитель (заместитель руководителя)
________________________________
(наименование налогового органа)
________________________ ___________ _________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Копию Решения по акту выездной налоговой проверки получил:
__________________________________________________________________
(должность и Ф.И.О. руководителя организации, полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)
___________ _________________
(подпись) (дата)
Приложение 7