- •Курс лекций
- •«Организация и методика налоговых проверок»
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1 Экономические и правовые основы налогового контроля
- •1.1 Сущность и задачи налогового контроля
- •Правомочность
- •Скоординированность
- •Налоговый контроль
- •Текущий контроль
- •Плановая проверка
- •Экспресс-проверка
- •Комплексная проверка
- •По источникам данных
- •Фактический контроль
- •1.3 Организация предпроверочного (предварительного) контроля
- •Раздел 2 Организация и методика проведения камеральных налоговых проверок
- •2.1 Организация приема налоговой отчетности в налоговых органах
- •2.2 Методика проведения камеральной проверки налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиками
- •2.3 Оформление и реализация результатов камеральной налоговой проверки
- •2.4 Анализ результатов камеральных налоговых проверок
- •Раздел 3 Организация и методика проведения выездных налоговых проверок
- •3.1 Планирование выездных налоговых проверок
- •3.2 Организация и методика проведения выездной налоговой проверки
- •3.2.1 Методика проверки соблюдения правильности ведения бухгалтерского и налогового учета на проверяемых предприятиях
- •3.2.2 Организация и методика проверки доходов организации
- •Ведомость №16 «Отгрузка и реализация готовой продукции»
- •Регистр учета выручки от реализации продукции (работ, услуг)
- •Регистр учета выручки от реализации товаров, продукции (работ, услуг) за 200__год.
- •3.2.3 Организация и методика проверки расходов организации
- •Журнал-ордер № 6
- •3.2.4 Организация и методика проверки доходов и расходов от реализации имущества и имущественных прав
- •3.2.5 Организация и методика проверки внереализационных доходов и расходов
- •Проверка таких операций производится в следующем порядке:
- •По содержанию указанных документов инспектор определяет, относятся ли доходы и расходы к внереализационным.
- •3.3 Организация и методика проведения фактической проверки
- •3.4 Организация и методика истребования документов и информации у контрагентов и иных лиц, располагающих информацией о деятельности проверяемого налогоплательщика
- •3.5 Оформление и реализация результатов выездной налоговой проверки
- •3.6 Порядок обжалования актов налоговых органов
- •Список используемой литературы
- •Приложения
- •Приложение 1
- •Структура инспекции мнс россии
- •С предельной численностью свыше 100 единиц
- •Приложение 3
- •Требование о представлении документов
- •Непредставление запрашиваемых документов в установленный срок влечет ответственность, предусмотренную статьей 126 части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
- •Настоящей проверкой установлено:
- •По результатам проверки предлагаю принять решение:
- •Решение n ____ о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
- •Заключение
- •Приложение 10 утверждаю Для служебного пользования
- •Приложение 11
- •Решение № о проведении выездной налоговой проверки
- •Приложение 12 справка о проведенной выездной налоговой проверке
- •Протокол № ___ осмотра (обследования)
- •Возражения
- •Глоссарий
- •Работа – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
Решение n ____ о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
_________________________________ __________________ г.
(наименование населенного пункта) (дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _________________________,
(наименование налогового
_________________________________________________________________,
органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев Акт выездной налоговой проверки от __________ г. N ____
_________________________________________________________________,
(полное наименование организации, ИНН / код причины постановки на учет (Ф.И.О. физического лица, ИНН - при наличии)) а также __________________________________________________________
(указываются документы и материалы, представленные организацией (физическим лицом)) установил:
________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(излагаются обстоятельства, вызывающие необходимость проведения дополнительных мероприятий налогового контроля)
Руководствуясь статьей 101 (101.1) части первой Налогового кодекса Российской Федерации,
РЕШИЛ:
1. ___________________________________________________________
__________________________________________________________________
2. ___________________________________________________________
__________________________________________________________________
(указываются дополнительные мероприятия налогового контроля)
Руководитель (заместитель руководителя)
________________________________
(наименование налогового органа)
________________________________ ___________ _________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
Копию Решения по акту выездной налоговой проверки (по акту о нарушении законодательства о налогах и сборах) получил:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
(должность и Ф.И.О. руководителя организации, полное наименование
организации (Ф.И.О. физического лица)
___________ _________________
(подпись) (дата)
Приложение 8
Заключение
отдела, осуществляющего камеральные проверки
бухгалтерской отчетности и налоговых расчетов,
о необходимости включения организаций
в план проведения выездных налоговых проверок
|
№№ п/п |
Наименование организации |
ИНН |
Дата постановки на учет в налоговом органе |
Основной вид деятельности (код по ОКОНХ) |
Основания для проведения документальной проверки |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начальник отдела ______________________________________(подпись)
«___» _________________ _____г.
Приложение 9
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
отдела, осуществляющего комплексный анализ
основных финансовых показателей деятельности
налогоплательщиков в территориальном и отраслевом разрезах,
о необходимости включения организаций
в план проведения выездных налоговых проверок
|
№№ п/п |
Наименование организации |
ИНН |
Дата постановки на учет в налоговом органе |
Основной вид деятельности (код по ОКОНХ) |
Основания для проведения документальной проверки |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начальник отдела ______________________________________(подпись)
«___» _________________ _____г.