- •Экономическая теория
- •Издательство юриф ранХиГс Ростов-на-Дону - 2012
- •Раздел I. Основы экономической теории Тема 1. Предмет и метод экономической теории
- •Эволюция идей о предмете экономической науки
- •Предмет экономической теории. Понятие экономической системы
- •Функции экономической теории
- •Взаимосвязь теории с хозяйственной практикой и экономической политикой Некоторые экономисты (Макконнелл к.Р., Брю с.Л.) подразделяют экономическую науку на 3 уровня:
- •Методы экономической науки
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Тема 2. Основы общественного производства
- •Понятие производства и его основные элементы. Факторы производства
- •Потребности и их иерархическая структура. Противоречие между потребностями и производством
- •Стадии общественного производства
- •Простое и расширенное производство. Особенности современного производства
- •Ограниченность ресурсов и эффективность производства
- •Кривая производственных возможностей (кпв) и закон убывающей отдачи
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Тема 3. Отношения собственности и типы экономических систем
- •Собственность: понятие в экономическом и юридическом смысле
- •Формы присвоения и формы собственности
- •Институциональная теория прав собственности
- •Понятие экономической системы и критерии выделения экономических систем
- •Типы экономических систем: традиционная, рыночная, командно-административная, смешанная
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Тема 4. Товар, деньги, цена
- •Условия возникновения и развития товарного производства. Простое и капиталистическое товарное производство
- •Товар и его свойства. Величина стоимости товара
- •Полезность товара и концепция предельных величин. Теория предельной полезности.
- •Деньги: эволюция, сущность, функции
- •Тема 5. Общая характеристика рыночной экономики
- •Рынок, его структура и функции в экономической системе
- •Спрос и его функции. Закон спроса и кривая спроса. Эластичность спроса
- •Предложение и его функции. Закон предложения и кривая предложения. Эластичность предложения.
- •Рыночное равновесие и равновесная цена
- •Инфраструктура рынка и основные ее элементы
- •Плюсы и минусы рыночной экономики
- •Тема 6. Механизм функционирования рыночной экономики
- •Механизм саморегулирования рыночного хозяйства и его основные звенья
- •Конкуренция: сущность, виды, методы
- •Монополия: сущность, виды (естественная, искусственная, легальная, государственная)
- •Олигополия и монополистическая конкуренция
- •Внешние эффекты рыночной деятельности и ограниченность рыночного механизма
- •Тема 7. Предпринимательство в рыночной экономике
- •Сущность предпринимательства: определение, функции
- •Виды предпринимательства и основные его признаки
- •Типы предпринимательских структур. Крупный и малый бизнес
- •Организационно-правовые формы предпринимательства в Российской Федерации
- •Тема 8. Особенности формирования рыночной экономики в России
- •Стратегия рыночных реформ в России и пути ее реализации
- •Приватизация в рф: этапы, цели, результаты
- •Либерализация экономики и формирование рыночной среды
- •Задачи финансовой стабилизации в России
- •Раздел 2. Микроэкономика
- •Тема 9. Теория потребительского поведения и спроса
- •Потребительский выбор: сущность и факторы его определяющие
- •Кардиналистский (количественный) подход к анализу полезности
- •Моделирование поведения потребителя в ординалистской концепции. Оптимум потребителя
- •Эффект дохода и эффект замещения по е. Слуцкому и Дж. Хиксу
- •Тема 10. Издержки и конкурентное предложение. Основы ценообразования
- •Издержек производства: сущность и структура
- •Издержки производства в краткосрочном периоде
- •Кривые издержек долгосрочного периода
- •Минимизация издержек и оптимум производителя
- •Цена и ее функции в рыночной экономике. Методические основы ценообразования
- •Виды цен и методика ценообразования на фирме. Ценовая стратегия предприятия
- •Тема 11. Конкуренция и монополия
- •Роль конкуренции в рыночной экономике. Ее основные формы и виды
- •Совершенная конкуренция. Основной механизм взаимоотношений фирм в условиях совершенной конкуренции
- •Несовершенная конкуренция. Анализ ее основных форм. Естественные монополии
- •Антимонопольная политика и основные ее виды
- •Конкурентоспособность как экономическая категория. Основные пути повышения конкурентоспособности предприятия
- •Тема 12. Понятие предприятия. Прибыль и рентабельность
- •Внутренняя и внешняя среда деятельности предприятия, риски и неопределенность
- •Производственная функция. Эффект отдачи от масштаба
- •Открытие и закрытие предприятия, санация и банкротство
- •Общие, средние и предельные величины выручки
- •Анализ основных теорий прибыли. Виды прибыли. Бухгалтерская и экономическая прибыль
- •Экономическое содержание рентабельности. Рентабельность производства и рентабельность продукции
- •Тема 13. Земля как фактор производства. Рынок земли
- •Особенности земли как фактора производства. Виды земли и их назначение в рыночной экономике
- •Понятие земельной ренты: сущность, формы. Взаимосвязь абсолютной и дифференциальной ренты
- •Рынок земли. Цена земли. Равновесие на рынке земли
- •Цена земли как капитального актива
- •Тема 14. Общая характеристика рынка труда. Заработная плата
- •Конкурентный рынок труда. Равновесие на рынке труда и равновесная ставка заработной платы
- •Рынок труда: его современная структура и особенности ценообразования в условиях совершенной и несовершенной конкуренции
- •Концепция и модели занятости населения
- •Регулирование рынка труда и его методы
- •Экономическая теория заработной платы
- •Инфраструктура рынка труда. Служба занятости и ее функции
- •Номинальная и реальная заработная плата. Виды заработной платы и факторы, определяющие ее уровень
- •Тема 15. Рынок капитала. Рынок ценных бумаг
- •Капитал и его виды. Основной и оборотный капитал
- •Ссудный капитал, его источники, факторы
- •Внутренние и внешние источники формирования капитала
- •Ссудный процент и факторы, определяющие его величину
- •Рынок ценных бумаг и его структура
- •Ценных бумаги и их виды
- •Раздел III. Макроэкономика
- •Тема 16. Измерение национального производства,
- •Понятие макроэкономики. Макроэкономические показатели. Система национальных счетов
- •Ввп: содержание, структура, расчет по доходам и расходам
- •Измерение уровня цен. Номинальный и реальный ввп
- •Национальный доход и другие показатели национальных счетов
- •Национальное богатство. Отраслевая и секторальная структура экономики. Межотраслевой баланс
- •Тема 17. Совокупный спрос и совокупное предложение
- •Совокупный спрос и факторы, его определяющие. Неценовые факторы совокупного спроса
- •Совокупное предложение и его факторы. Неценовые факторы совокупного предложения
- •Макроэкономическое равновесие и изменение в нем
- •Совокупные инвестиции. Теория мультипликатора, принцип акселератора
- •Потребление и сбережения. Влияние на модель is-lm уровня цен, адаптивных и рациональных ожиданий. Гистерезис
- •Гитерезис в экономике - предположение о том, что современный уровень экономической переменной зависит от ее прошлого уровня.
- •Тема 18. Экономический рост
- •Капитал как основа экономического роста
- •Экономический рост и его факторы
- •Эволюция теории экономического роста
- •Кейнсианские модели экономического роста (модель р. Харрода и е. Домара)
- •Модель е.Домара
- •Модель р. Харрода
- •Остаток Солоу
- •Государственная политика стимулирования экономического роста
- •Тема 19. Макроэкономическая нестабильность. Экономические циклы и волны
- •Макроэкономическая нестабильность и ее причины. Содержание и общие черты экономического цикла
- •Фазы цикла. Динамика экономических показателей
- •Продолжительность экономических циклов. Эффект акселератора
- •XIX в. И первой половины хх в.
- •Государственная антициклическая политика
- •Тема 20. Инфляция и безработица
- •Инфляция: содержание, основные причины, социально-экономические последствия
- •Проблемы обеспечения занятости населения
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Тема 21. Денежное обращение и кредит
- •Кредит, его сущность, формы и функции
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Тема 22. Банки и банковская система
- •Сущность и организация банковской системы
- •Роль Центрального Банка в банковской системе. Деятельность коммерческих банков
- •Структура банковской системы
- •Классификация банков
- •Проблема мультипликационного расширения банковских депозитов
- •Вопросы для самопроверки:
- •Тема 23. Финансы и финансовая система. Государственный бюджет. Бюджетный дефицит и государственный долг
- •Финансы: структура и функции
- •Государственный бюджет как центральное звено финансовой системы государства, его доходы и расходы
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Тема 24. Налоги и налоговая система
- •Сущность и место налогов и налогообложения в экономике
- •Принципы и механизмы налогообложения. Функции налогов
- •Налоги как средство государственного регулирования экономики
- •Проблемы собираемости налогов и льгот в налогообложении
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Раздел IV. История экономических учений
- •Тема 25. Экономическая мысль дорыночной экономики
- •Первые попытки теоретического осмысления экономических процессов
- •Экономические взгляды меркантилистов
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Тема 26. Классическая политическая экономия: общая характеристика и этапы развития. А. Смит и д. Рикардо
- •Классическая экономическая теория и ее истоки
- •Зарождение либерального реформизма
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Тема 27. Экономическое учение марксизма
- •Вопросы для самоконтроля.
- •Тема 28. Русская экономическая мысль второй половины XIX века - начала хх века
- •Экономические проблемы пореформенной России
- •П.В. Струве, м.И. Туган-Барановский, с.Н. Булгаков, а.И. Чупров и их экономические воззрения
- •Российская школа экономистов-аграрников. А. В. Чаянов и его последователи
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 29. Кейнсианство и его эволюция
- •«Кейнсианская революция»: теоретические и исторические предпосылки. Теоретическая система Дж.М. Кейнса
- •Тема 30. Основные течения современной
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Литература по курсу «экономическая теория»
- •Содержание
- •Экономическая теория
Проблемы собираемости налогов и льгот в налогообложении
Существует три основных способа увеличения налоговых поступлений в бюджет: расширение круга налогоплательщиков; увеличение числа тех объектов, с которых взимаются налоги; повышение налоговых ставок. Законодательство предусматривает ответственность за неуплату налогов. За правильностью уплаты налогов осуществляет контроль налоговая служба. Все функции налогов тесно взаимосвязаны. Так удачная налоговая политика, ведущая к более результативной и эффективной деятельности, дает возможность обеспечить наполнение бюджетов разного уровня необходимыми средствами. Чрезмерное повышение налогов ослабляет финансовые и экономические стимулы производственной деятельности. Тем самым происходит существенное снижение поступлений в бюджет, что затрудняет решение государством своих намеченных задач. Увеличивается объем теневой экономики. Производственная деятельность теряет свой смысл. Анализируя связь между величиной ставки налога и поступлением средств в бюджет, американский экономист А. Лаффер доказал, что не всегда повышение ставки налогов ведет к росту доходов. Существует некая граница. После ее превышения поступления государству начнут уменьшаться (см. рисунок 53).
Кривая Лаффера. Рисунок 53.
у0
у1 у2
х1 х0 х2 налоговые ставки
Дело в том, что более низкая налоговая ставка увеличивает число объектов налогообложения, привлекает все больше бизнесменов. Наоборот, с ростом налогов часть предпринимателей разорятся или уходят в теневую экономику. Эта теория названа теорией А. Лаффера.
Ее недостатком является невозможность назвать критическую величину ставки налога. Тем не менее, существуют ряд признаков, дающим возможность определить ее превышение.
Во-первых, при повышении налоговой ставки поступления в бюджет растут медленно или даже сокращаются; во-вторых, происходит снижение темпов экономического роста, ухудшается материальное положение населения, уменьшаются долгосрочные вложения капитала; в-третьих, заметно растет теневая экономика. Наблюдается скрытое и явное уклонение от уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод о том, что существуют объективные границы взимания налогов, позволяющие заинтересовать предпринимателей в развитии производства, а с другой стороны, увеличить доходы государства. Поэтому необходимо сделать налоги унифицированными, гибкими, стабильными.
Принципиально новым для нашей страны явилось введение в качестве объекта налогообложения дохода, полученного гражданами за весь год, который он обязан представить в виде «декларации». Введен закон о подоходном налоге, который предусматривает обязанность граждан вести учет получаемых доходов в течение года, места их получения, учет расходов. В данном случае использован прогрессивный метод обложения. С ростом доходов плательщика возрастает и процент налога взимаемого с граждан. Вместо прямых льгот по налогу введены вычеты из облагаемого налогом совокупного дохода сумм, кратных пяти, трем и одному размеру минимальной месячной оплаты труда.
Декларация о совокупном доходе состоит из четырех разделов. В первом разделе предусматривается сообщение гражданином сведений о всех доходах, полученных в течение года.
Во втором разделе содержатся сведения о вычетах, на которые имеет право гражданин.
В третьем разделе указываются сведения о фактическом совокупном доходе за отчетный год, подлежащем налогообложению, и, сообщается облагаемый доход, который предполагается получить в следующем году.
В четвертом разделе производится расчет подоходного налога, причитающегося с совокупного годового дохода. Расчет производится самим гражданином и налоговой инспекцией. Подается декларация в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля следующего за отчетным года.
Введение льгот, в частности по налогообложению прибыли предприятий направлены на стимулирование:
финансирование затрат на развитие производства и непроизводственное строительство;
малых форм предпринимательства;
занятости инвалидов и пенсионеров;
благотворительная деятельность в социально-культурной и природоохранной сферах.
Налоговые льготы могут предоставляться в следующих формах:
Преференции установлены в виде инвестиционного налогового кредита и целевой налоговой льготы для финансирования инвестиционных и инновационных затрат.
Налоговый кредит, как и всякий кредит, предоставляется на условиях возвратности и платности, оформляется соответствующим договором между предприятием и региональным налоговым органом.
Целевая налоговая льгота в отличии от инвестиционного налогового кредита может предоставляться любому предприятию органами исполнительной власти субъекта РФ на взаимовыгодной основе, но в пределах суммы налоговых поступлений в региональный бюджет. Порядок и условия предоставления те же, что и у налогового кредита.