1.2. Тематичний план навчальної дисципліни

Назва модуля, змістового модуля, теми

Модуль 1. Теоретична концептуалізація і практика міжнародного оподаткування

Змістовий модуль 1. Основи та тенденції функціонування системи міжнародного оподаткування

Тема 1. Теоретико – методологічні аспекти міжнародного оподаткування

Тема 2. Загальні риси і специфіка оподаткування в різних країнах світу

Змістовий модуль 2. Особливості та перспективи розвитку міжнародного оподаткування

Тема 3. Податки в міжнародній торгівлі

Тема 4. Рух капіталів та оподаткування іноземних інвестицій

Тема 5. Міжнародне подвійне оподаткування та механізм його врегулювання

Тема 6. Офшорні центри у системі міжнародного оподаткування

Тема 7. Міжнародне співробітництво в боротьбі з тінізацією економіки

Модуль 2. Індивідуальне науково-дослідне завдання (ІНДЗ)

Підсумковий контроль: ПМК

1.3. Зміст навчальної дисципліни «Міжнародне оподаткування»

Модуль 1. Теоретична концептуалізація і практика

міжнародного оподаткування

Змістовий модуль 1. Основи та тенденції функціонування

системи міжнародного оподаткування

Тема 1. Теоретико – методологічні аспекти міжнародного оподаткування

Предмет і завдання навчальної дисципліни, її зв`язок з іншими дисциплінами. Структура навчальної дисципліни та зміст окремих тем.

Теорії оподаткування у світовій економічній науці та характер їхньої еволюції на сучасному етапі. Класична теорія оподаткування. Податки в кейнсіанській теорії. Неокласичні концепції оподаткування. Теорії оподаткування в сучасній економічній науці.

Роль міжнародного оподаткування у світовій економіці.

Міжнародне податкове право як інструмент регулювання міжнародних податкових відносин: сутність міжнародних податкових правовідносин та основні форми їх прояву. Конвенції щодо врегулювання міжнародних податкових правовідносин.

Тема 2. Загальні риси і специфіка оподаткування в різних країнах світу

Глобалізація світогосподарських зв’язків, як об’єктивна умова гармонізації національних податкових систем. Гармонізація податкових систем в світовій економіці та її роль у здійсненні координації податкової політики окремих держав; зближенні рівнів оподаткування; уніфікації методів визначення податкової бази; приведенні у відповідність критеріїв надання податкових пільг.

Концепція безстороннього міжнародного оподаткування Р.Л. Дернберга.

Особливості оподаткування у промислово розвинутих країнах. Роль податків у процесі розподілу і перерозподілу вартості ВВП в окремих зарубіжних країнах світу. Тенденції розвитку податкових систем у зарубіжних країнах світу.

Податкова система Великобританії, її структура, класифікація податків та характеристика їх елементів.

Податкова система Франції. Види сучасних податків Франції, їх елементи, механізм утримання. Особливості утримання податку на додану вартість. Структура податкових надходжень в бюджет Франції.

Податкова система Німеччини. Структура бюджету держави, джерела його утворення. Основні види податків діючої системи оподаткування: прибутковий податок, корпоративний податок на прибуток, промисловий податок, податок на додану вартість тощо. Їх елементи, механізм утримання.

Податкова система США. Види податків США: індивідуальний податок, прибутковий податок, податок на соціальне страхування, податок на доходи корпорацій; акцизи, податок на майно і дарування тощо. Характеристика їх елементів, механізм утримання та напрямки перерахувань.

Податки в транзитивних економічних системах.

Податки в тоталітарних системах. Принципи тоталітарної системи оподаткування в соціалістичних країнах. Теорія і практика оподаткування в СРСР.

Становлення і розвиток податкових систем у транзитивних (постсоціалістичних) країнах. Принципи оподаткування та напрями податкової політики. Реформування податкової системи України.

Змістовий модуль 2. Особливості та перспективи розвитку

міжнародного оподаткування