- •Змістовий модуль 3. Податкова звітність, звітність перед органами страхування та статистична звітність
- •Тема 10. Податкова звітність Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •10.1. Загальні положення щодо складання і подання податкової звітності
- •Складення податкової декларації
- •Подання податкової декларації до органів державної податкової служби
- •Внесення змін до податкової звітності
- •Відповідальність за складення податкової звітності
- •10.2. Податкова звітність з податку на додану вартість Склад податкової звітності з податку на додану вартість
- •Звітні (податкові) періоди та строки подання декларації з пдв
- •Порядок оформлення та подання податкової звітності з пдв
- •Порядок заповнення податкової декларації з пдв
- •Порядок заповнення уточнюючого розрахунку
- •Перевірка декларацій в органі державної податкової служби
- •10.3. Податкова звітність з податку на прибуток Склад податкової звітності з податку на прибуток
- •Формування інформації про доходи підприємства
- •1. Дохід від операційної діяльності
- •Формування інформації про витрати підприємства
- •Формування інформації про собівартість
- •Порядок визначення інших витрат
- •1. Загальновиробничі витрати – Додаток зв
- •Визначення показника прибутку, що підлягає оподаткуванню
- •Порядок виправлення самостійно виявлених помилок
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Господарські операції за 1 квартал 2011 р.
- •Господарські операції за 2 квартал 2011 р.
- •Тема 11. Звітність перед органами страхування Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •11.1. Загальні положення складання звітності зі страхування
- •11.2. База нарахування та розміри єдиного соціального внеску
- •11.3. Порядок складання та подання звітності до пенсійного фонду та органів соціального страхування
- •11.4. Порядок складання звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування
- •11.5. Звітність перед органами соціального страхування на випадок безробіття
- •11.6. Порядок складання та термін подання звітності у фонд страхування з тимчасової втрати працездатності
- •Порядок формування звіту за формою ф14-фсс з твп
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Тема 12. Статистична звітність Питання, що розглядаються у темі
- •Після вивчення теми студент повинен знати:
- •12.1. Значення та форми державного статистичного спостереження
- •12.2. Характеристика статистичної звітності
- •12.3. Класифікація видів економічної діяльності
- •Контрольні питання для перевірки знань за темою
- •Тестові завдання для перевірки знань за темою
- •Завдання для практичних занять та самостійної роботи за темою
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Інформація про основні засоби
Визначення показника прибутку, що підлягає оподаткуванню
Відповідно до ст. 134 Податкового кодексу прибутком, що підлягає оподаткуванню, є:
прибуток з джерелом походження з України та за її межами, що обчислюється шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного (податкового) періоду;
доход (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню, з джерелом походження з України.
Податковий кодекс передбачає поступове зниження ставки податку на прибуток до 16% (з 01.04.2011 р. застосовується ставка 23%, з 01.01.2012 р. – 21%, з 01.01.2013 р. – 19%, з 01.01.2014 р. – 16%).
Для платників податку на прибуток установлено такі податкові періоди: календарний квартал, півріччя, три квартали, рік. Звітний податковий період починається з першого календарного дня податкового періоду і закінчується останнім календарним днем податкового періоду. Виняток передбачено для виробників сільгосппродукції, у яких дохід від продажу такої продукції власного виробництва за попередній звітний (податковий) рік перевищує 50 % загальної суми доходу. Для них установлено річний податковий період, який починається з 1 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року. Для суб’єктів космічної діяльності встановлено річний звітний податковий період.
Якщо результат розрахунку об’єкта оподаткування платника податку з числа резидентів за підсумками податкового року є від’ємним, то сума такого від’ємного значення підлягає включенню у витрати першого календарного кварталу наступного податкового року. Розрахунок об’єкта оподаткування за результатами півріччя, трьох кварталів і року здійснюється з урахуванням вказаного від’ємного значення попереднього року у складі витрат таких податкових періодів наростаючим підсумком до повного погашення такого від’ємного значення.
На період з 01.04.2011 р. по 01.01.2016 р. застосовується ставка 0% (податкові канікули) для платників податку на прибуток, у яких розмір доходів кожного звітного (податкового) періоду наростаючим підсумком з початку року не перевищує три мільйони гривень і заробітної плати (доходу), нарахованої за кожний місяць працівникам, що знаходяться з платником податку у трудових відносинах, становить не менш ніж дві мінімальні заробітні плати. При цьому платник податку має задовольняти іншим вимогам, встановленим Податковим кодексом.
Декларація подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного періоду, а виробниками сільгосппродукції – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року. Якщо останній день строку подання декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.
Платники податку на прибуток підприємств, які оподатковуються за ставкою нуль відсотків відповідно до п. 154.6 статті 154 Кодексу, подають органам державної податкової служби декларації з податку на прибуток підприємств за спрощеною формою у порядку, встановленому Кодексом.