3. Денежный оборот 3.1. Понятие денежного оборота

Использование функций денег при обслуживании процесса товарного обращения, распределения, перераспределения сово­купного (валового) национального продукта формирует денеж­ный оборот. Он непосредственно связан со своей материальной основой — товарным обращением и с движением денежной формы стоимости. Денежный оборот охватывает весь процесс воспроизводства с его составными частями: производством, рас­пределением, обменом и потреблением.

Содержание денежного оборота может рассматриваться с позиций его сущности, видов денежных потоков, величины оборота, структуры. По своей сущности денежный оборот — это процесс непрерывного движения денег в наличной и безна­личной формах. Денежный оборот отражает закономерности движения денег и товаров. Денежный оборот — это совокуп­ность всех потоков (каналов) движения денег. Основные кана­лы действуют между:

• банками и предприятиями, организациями;

• банками и населением;

• банками (включая центральный и коммерческие банки);

• предприятиями и организациями;

• предприятиями, организациями и населением;

• населением;

• предприятиями, организациями, населением и государ­ ством;

• небанковскими кредитно-финансовыми организациями;

• небанковскими кредитно-финансовыми организациями и предприятиями, организациями;

• небанковскими кредитно-финансовыми организациями и банками;

• небанковскими кредитно-финансовыми организациями и населением и др.

По каждому из этих потоков может совершаться встречное движение денег. Преобладающее место занимают денежные по­токи, где одной из сторон являются предприятия и организации.

В процессе деятельности субъектов хозяйствования возни­кают расчеты и платежи, обусловленные поставками продук­ции (оказанием услуг, выполнением работ), взаимоотношения­ми с финансово-кредитной системой. На основе договоров (сог­лашений) одни предприятия поставляют другим сырье, матери­алы, машины, станки, оборудование. В то же время они сами получают от других предприятий необходимые для своей дея­тельности товарио-материальные ценности, услуги. Предприя­тия и организации производят платежи в бюджет, небюджет­ные фонды, получают в банках кредиты, погашают их, уплачи­вают проценты за кредит, осуществляют расчеты с работника­ми по оплате труда, другим выплатам (пособия и т.п.).

Важная функциональная роль денежного оборота в эконо­мической системе отношений состоит в том, что он объединяет взаимодействие отдельных субъектов системы в процессе вос­производства.

Денежный поток каждой сферы представляет относительно обособленную часть всего денежного оборота и одновременно 60

связан с другими его частями. Объективной основой функцио­нирования всего денежного оборота является денежный оборот отраслей производственной сферы, где особенно важно дости­жение необходимых соотношений между доходами и расхода­ми субъектов хозяйствования при обеспечении наибольшего экономического эффекта.

Государственная финансовая система концентрирует потоки движения денег, характеризующие централизованные распреде­лительные и перераспределительные денежные отношения.

В системе денежного оборота блок населения занимает осо­бое положение. Опосредуя стадию потребления конечного про­дукта, денежный оборот населения как бы замыкает цепь пос­ледовательных связей движения денег в целом по стране. Осно­вополагающим элементом денежного оборота населения явля­ется денежный оборот семейного хозяйства (в потребительском секторе).

Денежный оборот кредитной системы объединяет денеж­но-расчетные, эмиссионные и кредитные отношения. Количест­венный критерий функционирования этих отношений — это кредитование в пределах определенных экономических границ и правил, обеспечение соответствия кредитной задолженности и денежных средств, привлекаемых в качестве ресурсов кре­дитной системы. Благодаря наличию кредитной системы и со­средоточению в ней большей части денежного оборота создается возможность замещения наличного денежного оборота безна­личным. Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу отношений, причем деньги могут свободно переходить из одной части денежного оборота в другую.

Таким образом, совокупный денежный оборот обслуживает денежно-товарные отношения (рынок средств производства, рынок предметов потребления и услуг, рынок рабочей силы) и специфический денежный оборот (рынок кредитных ресурсов, рынок ценных бумаг, валютный рынок).

С позиций величины денежный оборот можно определить как совокупность денежных платежей, совершаемых в порядке безналичных и наличных денег за определенный период.

Различные модели экономики не меняют представления о сущности денежного оборота, но тем не менее требуют уточне­ния характера расчетов и платежей, взаимосвязей товарных и Денежных потоков, методов управления, регулирования де­нежного оборота. В условиях функционирования администра­тивно-распределительной модели экономики движение пото­ков рассматривалось через призму плановой организации про­цесса воспроизводства и его составных частей — производства,

61

распределения, обмена, потребления. Рыночным же отношени­ям присуще свободное движение товаров и услуг, факторов про­изводства (капитала, труда и др.). Именно этот момент должен учитываться при рассмотрении кругооборота товаров, продук­тов, услуг и базирующегося на нем кругооборота и оборота де­нег. При рыночной модели экономики денежный оборот обслу­живает преимущественно рыночные отношения в хозяйстве и только в незначительной части — распределительные отноше­ния, он лишен жесткой регламентации безналичного и налич-но-денежиого оборота, функционирует в рамках различных форм собственности, децентрализован, является объектом не директивного, а прогнозного планирования.

Денежный оборот регулируется центральным банком. Это регулирование направлено на любой из элементов: объем на­личного и безналичного оборота, систему расчетов, платежей, степень развития денежных потоков, определение норм обяза­тельных резервов, размещаемых коммерческими банками в центральном банке, определение основных правил предостав­ления кредитов и др. Возможности управления и регулирова­ния денежного оборота центральным банком заложены в бан­ковском законодательстве.

3.2. Классификация и принципы организации денежного оборота

Структура денежного оборота характеризует его отдель­ные целостные части. Она может определяться по различным признакам. Наиболее распространенной является классифика­ция денежного оборота в зависимости от:

• формы функционирующих в нем денег;

• характера отношений, которые обслуживает та или иная часть денежного оборота; особенностей платежа;

• субъектов, между которыми осуществляется движение денег;

• функциональной структуры денежного оборота.

Самой распространенной является классификация денеж­ного оборота в зависимости от форм используемых в нем денег. По этому признаку денежный оборот разделяется на безналич­ный и наличный денежный. Наибольший удельный вес в струк­туре денежного оборота приходится на безналичный денежный оборот. Между безналичным и наличным денежными оборота­ми имеются важные различия, поскольку различны экономи-62

ческые отношения, которые опосредствуются этими денежны­ми оборотами, сферы их обращения.

Безналичный оборот является отражением экономических отношений между предприятиями, организациями, учрежде­ниями, финансово-кредитной системой, населением {в части безналичных расчетов), т.е. обслуживает главным образом ор­ганизованный рынок.

В наличном денежном обороте находят отражение экономи­ческие связи как между предприятиями и населением, финан­сово-кредитной системой и населением, так и между отдельны­ми членами общества. Наличные деньги обращаются как в сфе­ре организованного рынка, так и на неорганизованном рынке.

Обе части денежного оборота осуществляются по-разному. Безналичный денежный оборот предполагает движение денег путем перемещения по счетам или зачета встречных требова­ний. Каждая операция, платеж требуют новой записи по бан­ковским счетам. Одной и той же записью нельзя оформить нес­колько операций. Наличный денежный оборот совершается с участием наличных денег. Движение наличных денег происхо­дит прежде всего в связи с обслуживанием потребительского спроса населения. Наличные деньги остаются в сфере обраще­ния и после того, как была совершена реализация предметов потребления, были оплачены услуги, оказываемые населению, и т.д. Обе сферы денежного оборота имеют свои принципы орга­низации и свои орудия обращения.

Степень управления, регулирования безналичным и налич­ным денежными оборотами различна. Безналичный денежный оборот проводится через открытые счета в банках, что позволя­ет его обозревать, анализировать и при необходимости коррек­тировать, регулировать. Накопление и расходование наличных денег в меньшей степени может регламентироваться и регули­роваться. Можно воздействовать па наличный денежный обо­рот через влияние на платежеспособный спрос населения, объ­ем и структуру товарооборота, услуг, цену.

Взаимосвязь безналичного и наличного денежного оборотов является двусторонней. Это значит, что движение денег дол-яшо происходить постоянно в двух направлениях: из сферы без­наличного оборота в сферу наличного денежного оборота и об­ратно. Если процесс превращения денег безналичного оборота в наличные деньги движется нормально, по нет обратного движе­ния наличных денег, то двусторонняя связь нарушается и в об­ращении появляются излишне наличные деньги.

Превращение наличных денег в денежные средства безна­личного оборота происходит в результате использования налич-

63

ных денег для покупки товаров, оплаты услуг, платежей нето­варного характера. Наличные деньги переходят в сферу безна­личного оборота при поступлении выручки предприятий тор­говли, бытового и транспортного обслуживания, зрелищных услуг и др.; уплате налогов населением; погашении кредитов на индивидуальное жилищное строительство; оплате путевок и т.д. Значительным каналом поступления наличных денег в сферу безналичного оборота являются вклады населения в бан­ки, приобретение ценных бумаг. Нахождение средств в безна­личном обороте более экономично (ускоряются расчеты, эконо­мятся издержки обращения и т.д.).

В зависимости от особенностей платежа движение денег может опосредствовать товарный и нетоварный оборот. То­варный оборот связан главным образом с процессом производ­ства и реализации продукции, оказанием услуг, выполнением работ. Нетоварный — с выполнением финансовых обязательств и осуществлением других платежей нетоварного характера.

В связи с этим можно рассматривать:

• денежно-расчетный оборот, который обслуживает расче­ ты по товарным операциям и по отдельным нетоварным обяза­ тельствам юридических и физических лиц;

• денежно-кредитный оборот, который охватывает кредит­ ные отношения, возникающие во всех формах кредита (пре­ доставление кредита, его погашение, уплата процента и т.п.),*

• денежно-финансовый оборот, в который вовлечены фи­ нансовые отношения, финансовые обязательства, в том числе связанные с формированием и использованием бюджетов раз­ личных уровней.

Особенностью денежно-расчетного оборота является то, что движение денег здесь всегда связано с движением товара (ус­луг, работ). При обслуживании денежно-кредитного и денеж­но-финансового оборотов меняются в основном только владель­цы денег.

В зависимости от субъектов, между которыми осуществля­ется движение денег, и с учетом каналов (потоков) денежный оборот может быть:

• межбанковским (между банками);

• банковским (один из участников оборота — банк, а его партнерами выступают юридические и физические лица);

• межхозяйственным (между юридическими лицами);

• оборотом домашнего хозяйства (между физическими ли­ цами) и др.

Функциональная структура денежного оборота включает в себя денежные обороты звеньев народного хозяйства — сферы 64

материального производства, непроизводственной сферы, насе­ления, финансово-кредитной системы.

Принципы денежного оборота — это основополагающие по­ложения при организации денежного оборота. К основным из яих можно отнести следующие:

• большая часть денежного оборота осуществляется через банки;

• предприятия, организации, предприниматели, физичес­ кие лица, как правило, самостоятельно выбирают банк для рас­ четно-кассового обслуживания;

• все предприятия (объединения), организации, учрежде­ ния обязаны хранить денежные средства на счетах в банках (ус­ тановлен единый порядок открытия банками всех видов счетов, и он обязателен для исполнения всеми банками, иными юриди­ ческими лицами, индивидуальными предпринимателями, фи­ зическими лицами);

• регулируется порядок осуществления расчетов и плате­ жей;

• в безналичном порядке через банки производятся, как правило, расчеты между субъектами хозяйствования, являю­ щимися юридическими лицами, основанными на государствен­ ной, коллективной, частной, совместной и смешанной формах собственности, а также между предпринимателями; население при расчетах может использовать наличные деньги. Установле­ ны способы расчетов в безналичной и наличной формах, при этом применяются только расчетные документы (платежные инструкции) установленного образца;

• формируется объективно необходимое количество денеж­ ных средств по структурным звеньям и в целом по хозяйству. Важным фактором такого формирования является потребность субъектов хозяйствования в денежных средствах (наличной и безналичной форм) и их желание расходовать или хранить деньги.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем сущность денежного оборота?

2. Каковы основные каналы (потоки) движения денег?

3. Каковы критерии классификации денежного оборота?

4. Что представляют собой товарный и нетоварный (финан­ совый) денежные обороты?

5. Какова структура денежного оборота?

6. Какие выделяются принципы денежного оборота?

ее 3 Деньги, кредит, банки "°

4. ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА

4.1. Понятие «платежная система». Элементы и виды платежных систем

Денежный оборот, опосредующий движение национального продукта, совершается в процессе проведения расчетов за това­ры и услуги, переводов денежных средств и платежей по раз­личного рода финансовым обязательствам. В связи с этим для бесперебойного и эффективного функционирования отдельных хозяйствующих субъектов и экономики в целом необходима та­кая организация денежного оборота, в рамках которой четко определены и соблюдаются права и обязанности участников расчетных операций, действуют единые правила и процедуры и тем самым гарантируется безопасность и своевременность пла­тежей и переводов денег.

В наличном денежном обороте окончательность расчета и погашения долга обеспечивается путем прямой передачи пла­тельщиком получателю денег соответствующего количества официальных денежных знаков, являющихся единственным законным платежным средством на территории данной страны. Поскольку расчетные операции наличными деньгами осущест­вляются вне банковской системы, их организация со стороны государства сводится по большей части к установлению правил выдачи и приема денежных знаков кассами банков и предприя­тий. Для обеспечения безналичного денежного оборота необхо­димо наличие специальной системы расчетов. Безналичные де­нежные средства совершают движение по счетам на основе рас­четных и других документов, что требует создания системы пе­редачи платежных сообщений, гарантирующей последующее перечисление денежных средств.

Для организации движения безналичных и паличных де­нежных средств создаются платежные системы. Они функцио­нируют в каждой стране как важнейший компонент финансо­вой системы государства и инфраструктуры финансовых рын­ков. Кроме того, получили развитие международные платеж­ные системы, обеспечивающие движение денежных средств меж­ду контрагентами расчетных и других операций, находящими­ся в разных странах.

Платежная система представляет собой совокупность за­конодательно регулируемых элементов, применяемых для пе­ревода денег, совершения расчетов и платежей в процессе вы­полнения экономическими агентами долговых и других обяза­тельств. 66

Платежные системы играют значительную роль в обеспече­нии экономической деятельности: создают условия для движе­ния денежных средств между участниками экономического оборота, дают возможность эффективно использовать финансо­вые ресурсы, проводить государственную денежно-кредитную политику и т.д. Организация платежной системы государства оказывает непосредственное влияние на стабильность его фи­нансовой системы, уровень издержек денежного обращения, стоимость экономических операций в общественном хозяйстве, ликвидность финансовых рынков и банковской системы, т.е. на эффективность функционирования экономики в целом.

В связи с этим к современным платежным системам предъ­являются высокие требования. Они должны обеспечивать:

• надежность и стабильность расчетов, т.е. сохранность средств, совершающих движение в процессе расчетов, и гаран- тированность их перевода получателю;

• высокую скорость проведения платежей, включая быстро­ ту входа в систему и минимизацию времени обработки, переда­ чи и получения платежных сообщений;

• рентабельность расчетных операций — поддержание оп­ тимального объема средств, отвлеченных в расчеты, и сниже­ ние затрат на совершение платежей;

• равные условия для всех участников;

• минимизацию расчетных, операционных и других рисков;

• условия для рационального управления участниками рас­ четов своими денежными средствами. Это подразумевает обес­ печение свободного доступа к счету¹⁹, платежным и другим ус­ лугам системы; широкий выбор режимов счетов; простоту про­ цедуры расчетов и т.д.;

• возможность для коммерческих банков эффективно уп­ равлять своей ликвидностью;

• условия для оперативного регулирования центральным банком ликвидности коммерческих банков и банковской систе­ мы в целом;

• проведение международных расчетов и эффективное уп­ равление участниками расчетов своими ресурсами в иностран­ ной валюте.

Таким образом, платежная система должна быть быстродей­ствующей, безопасной и экономичной, и предоставлять ее поль­зователям широкие возможности по маневрированию своими Денежными средствами в целях повышения эффективности их использования.

если Интернет, 67

¹¹ В том числе с использованием современных технологий мобильной связи и т.д.

Основными элементами современной платежной системы являются:

• институты, осуществляющие переводы денег и расчетные операции (центральные и коммерческие банки, небанковские кредитно-финансовые организации и т.д.);

• законодательная база и контрактные соглашения между участниками системы, определяющие их права и обязанности и регламентирующие порядок перевода денег, совершения расче­ тов и платежей и другие процедуры, связанные с организацией платежного оборота;

• коммуникационные системы перевода денежных средств и платежных сообщений — почтовая связь, телефонная связь, телетрансмиссионные средства, электронная почта, система S.W.LF.T. и др.;

• инструменты платежей — наличные деньги, расчетные документы, аккредитивы, векселя, чеки, банковские пластико­ вые карточки и т.д.

Функционирование и взаимодействие этих элементов осу­ществляется в соответствии с правилами, действующими в рам­ках каждой конкретной платежной системы. Институты, осу­ществляющие переводы денег и расчетные операции от имени своих клиентов, называются участниками платежной системы. Юридические и физические лица — клиенты этих институ­тов — являются пользователями системы.

Основными участниками платежной системы страны выс­тупают центральный банк, коммерческие банки и небанков­ские кредитно-финансовые организации (например, клиринго­вые палаты). Как правило, центральный банк играет ключевую роль в развитии платежных систем страны. Он заинтересован в обеспечении безопасности и повышении эффективности пла­тежных систем как важном условии стабильности денежной системы государства. Стабильная работа платежной системы в соответствии с предъявляемыми к ней требованиями является основой для эффективного выполнения центральным банком его важнейших функций — проведения денежно-кредитной политики и осуществления надзора за банковской системой с целью поддержания ликвидности банков. Во многих странах банковское законодательство предусматривает ответственность центрального банка за обеспечение надежного функционирова­ния и развития платежной системы государства, включая осу­ществление надзора за всеми элементами платежной системы с целью снижения рисков, особенно системного, которые могут привести к дестабилизации денежного оборота.

Центральный банк в платежной системе может выступать пользователем и участником, а также играть роль расчетного 68

агента, который организует и проводит платежи между ее учас­тниками, несет ответственность за бесперебойность и своевре­менность этих платежей, а также за обеспечение ликвидности системы²⁰. Даже если центральный банк не является в платеж­ной системе расчетным агентом, он выступает в ней гарантом окончательного завершения расчетов, поскольку выполняет функцию кредитора в последней инстанции для коммерческих банков.

В Республике Беларусь институциональной основой нацио­нальной платежной системы является банковская система. Сог­ласно действующему законодательству оказание платежных услуг²¹ рассматривается как исключительно банковская дея­тельность, поэтому участниками национальной платежной сис­темы являются только банки и небанковские кредитно-финан­совые организации, предоставляющие данные услуги в соответ­ствии с полученными ими у Национального банка лицензион­ными полномочиями.

Коммерческие банки выполняют расчеты и платежи своих клиентов — хозяйствующих субъектов и населения, а также со­вершают межбанковские платежи от своего имени. Националь­ный банк Республики Беларусь проводит расчетные операции для специфического круга клиентов. Как центральный банк страны он ведет счета государственного бюджета и предостав­ляет платежные услуги государственным органам власти и уп­равления (Правительству Республики Беларусь, Министерству финансов, Министерству обороны, Министерству внутренних дел и т.д.). Кроме того, он ведет корреспондентские счета бан­ков — участников платежной системы и выполняет расчет­но-кассовое обслуживание банков.

В соответствии с Банковским кодексом Республики Бела­русь обеспечение эффективного и безопасного функционирова­ния платежной системы является одной из основных целей дея­тельности Национального банка. В число его функций входит: организация функционирования национальной платежной сис­темы, определение порядка проведения в стране расчетов в без­наличной и наличной формах, организация инкассации и пере­возки наличных денежных средств и платежных инструкций.

В рамках этих функций Национальный банк:

• определяет основные направления совершенствования пла­тежной системы страны;

'"Система ликвидна, если в ней достаточно средств, необходимых для осу­ществления расчетов.

¹¹ Включая ведение банковских счетов юридических и физических лиц, осу­ществление расчетного и кассового обслуживания этих лиц и банков-корресвон-дентов, а также выпуск в обращение банковских пластиковых карточек.

69

• устанавливает правила, формы, сроки и стандарты при проведении безналичных и наличных расчетов в республике и ответственность за их нарушение;

• ведет архив данных для статистической обработки и под­ тверждения информации о проведенных межбанковских расче­ тах; собирает статистические данные и анализирует показате­ ли, характеризующие состояние платежной системы;

• осуществляет надзор за банковской системой путем уста­ новления экономических нормативов, определяет правила уп­ равления ликвидностью;

• проводит проверку деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций с целью выявления нару­ шений при проведении платежей и их устранения; применяет предусмотренные законодательством санкции к нарушителям.

Виды платежных систем. В современных условиях в рамках мирового хозяйства действует множество платежных систем, обеспечивающих движение денежных средств как внутри от­дельных государств, так и между странами. Их можно класси­фицировать по ряду признаков (рис. 4.1).

г ■ ■

Платежная система

—1 ____

По способу расчетов_

По организации

По сфере . действия

взаимодействия

участников

Децентрализованная

Локальная

Система валовых расчетов

Централизованная ~1 ■

Национальная

Система клирин-пэвых_ра счетов

Двухуровневая

Международная

Одноуровневая

Рис. 4.1.Виды платежных систем

По организации взаимодействия участников платежные сис­темы делятся на децентрализованные и централизованные.

Децентрализованные платежные системы возникли ис­торически раньше. В них взаимодействие участников — бан­ков — осуществляется на основе открытия друг у друга прямых корреспондентских счетов (независимо от остальных банков) и проведения расчетов по этим счетам. Все участники в рамках

такой системы выполняют одинаковые функции и имеют рав-70

_ные права и обязанности. Недостаток децентрализованного по­строения платежной системы заключается в том, что с развити­ем безналичных расчетов и увеличением числа участников у каждого банка соответственно возрастает количество коррес­пондентских счетов, усложняется учет расчетных операций, повышаются риски. Необходимость размещения денежных средств для проведения межбанковских расчетов на все боль­шем количестве счетов приводит к возрастанию объема акти­вов, отвлеченных в расчеты, снижению ликвидности и при­быльности банков.

Централизованная платежная система предполагает на­личие института, оказывающего посреднические услуги бан­кам по проведению их расчетов друг с другом (расчетного аген­та). В такой системе каждому банку для осуществления плате­жей необходимо иметь только один корреспондентский счет — у расчетного агента. Последний проводит платежи путем пере­вода денег по корреспондентским счетам, открытым у него бан­ками-участниками. В рамках централизованных систем участ­ники различаются своими функциями и подчинены определен­ной иерархии. В настоящее время существует две разновиднос­ти таких платежных систем, которые различаются степенью централизации расчетных операций — двухуровневая и одноу­ровневая системы.

Двухуровневая платежная система является менее центра­лизованной, ее характерной особенностью является наличие прямых и ассоциированных участников. Прямые участники (клиринговые банки, клиринговые палаты и т.д.), образующие первый уровень, имеют корреспондентские счета, открытые у расчетного оператора системы, в качестве которого может выс­тупать центральный банк, центральная клиринговая палата или другой институт. Они предоставляют платежные услуги для ассоциированных участников, образующих второй уро­вень, выступая для них в роли расчетных агентов. Ассоцииро­ванные участники проводят свои расчеты через корреспондент­ские счета, открытые у прямых участников.

Одноуровневая платежная система характеризуется высшей степенью централизации, в ней все участники являются пря­мыми, и функции расчетного агента выполняет один финансо­вый институт, чаще всего центральный банк.

Платежная система Республики Беларусь является центра­лизованной одноуровневой системой — с 1993 г. межбанков­ские расчеты проводятся главным образом через единые кор­респондентские счета коммерческих банков, открытые в Нацио­нальном банке.

71

По способу расчетов выделяют системы валовых расчетов (брутто-расчетов) и системы клиринговых расчетов (расчетов на чистой основе или нетто-основе).

Система валовых расчетов представляет собой платеж­ную систему, в которой переводы денежных средств между ее участниками совершаются в полной сумме по каждому плате­жу. Современные банковские технологии при наличии доста­точной суммы средств на счете позволяют осуществлять вало­вые платежи в режиме реального времени.

Система клиринговых расчетов основана на зачете взаим­ных требований и обязательств участников. В такой системе каждый отдельный платеж по счету не проводится — в течение установленного времени идет накопление встречных требова­ний и обязательств, после чего производится их взаимный за­чет на равновеликие суммы и вычисление чистых позиций (нет-то-позиций) участников²⁵*. Окончательные расчеты в клиринго­вой системе осуществляются по результатам проведенного заче­та в сумме полученных сальдо.

По сфере действия можно выделить локальные, националь­ные и международные платежные системы.

Локальные платежные системы функционирует в отдель­ных регионах, могут организовываться отдельными банками или группой банков и небанковских кредитно-финансовых ор­ганизаций. Например, к локальным системам можно отнести внутренние платежные системы, созданные для проведения расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Международные платежные системы организуются для проведения расчетов между контрагентами из разных стран. Платежи в них могут проводиться как на валовой основе, так и путем зачета взаимных требований. Например, в ЕС функцио­нирует международная платежная система TARGET, включаю­щая национальные системы валовых расчетов в режиме реаль­ного времени стран-участниц, и евроклиринговая система рас­четов ECS.

Национальная платежная система представляет собой совокупность банковских и финансовых институтов, платеж­ных инструментов, банковских правил и процедур, програм­мно-технических средств, а также межбанковских систем и ме­ханизмов перевода денежных средств, обеспечивающих обра­щение денежных средств внутри страны и взаимодействие с за-

^ai После звчета взаимных требований и обязательств у каждого участника образуется либо кредитовое, либо дебетовое сальдо, в результате чего он становится по отношению к другим участникам либо получателем, либо отправителем де­нежных средств.

72

рубежными платежными системами. Поскольку она является важнейшей частью финансово-кредитной системы государства, остановимся на ее характеристике подробнее.

Организация платежных систем разных государств имеет существенную специфику, обусловленную различиями в уров­не экономического развития, исторически сложившимися тра­дициями и платежными обычаями, особенностями банковского законодательства и т.д. В то же время у национальных платеж­ных систем развитых стран есть общие черты, которые сформи­ровались под воздействием современных потребностей рыноч­ных экономик, процесса глобализации, совершенствования бан­ковских технологий и других факторов.

Национальная платежная система имеет универсальный ха­рактер. Она обеспечивает движение наличных и безналичных денежных средств всех экономических агентов в пределах стра­ны, а через взаимосвязь с другими национальными и междуна­родными платежными системами — возможность осуществле­ния международных расчетов. В связи с этим платежная систе­ма страны имеет сложную структуру. Ее можно представить в виде совокупности систем расчетов, каждая их которых обслу­живает определенные виды платежей и обладает некоторой спе­цификой организации.

Выделяют следующие основные системы расчетов, являю­щиеся составными частями национальной платежной системы:

• межбанковских переводов денежных средств;

• расчетов по ценным бумагам;

• безналичных расчетов по розничным платежам;

• международных расчетов и расчетов по операциям с ино­ странной валютой;

• межбанковских децентрализованных расчетов (по пря­ мым корреспондентским счетам, которые коммерческие банки открыли друг у друга);

• внутрибанковских расчетов (в пределах одного банка).

Система межбанковских переводов денежных средств яв­ляется главным элементом национальной платежной системы. Именно она обеспечивает основной оборот денежных средств внутри страны и взаимодействие с другими платежными систе­мами. В 1990-х гг. в развитых странах стали использоваться Две специализированные системы межбанковских расчетов: RTGS (real time gross settlement systems) и клиринговая систе­ма. Они различаются объектами расчетных операций и способа­ми перечисления средств, однако функционируют одновремеи-

и дополняют друг друга. Система RTGS является системой реводов крупных и срочных платежей на валовой основе в ре-

73

жиме реального времени. Формирование таких систем было связано с резким ростом объема крупных платежей и стало воз­можным благодаря совершенствованию банковских техноло­гий. Клиринговая система представляет собой систему межбан­ковских расчетов на чистой основе и предназначена для перево­дов несрочных и мелких сумм.

Особенности, преимущества и недостатки данных систем межбанковских расчетов отражены в табл. 4.1.

Таблица 4.1 Характеристика систем межбанковских расчетов

RTGS

Межбанковский клиринг Ошбонвости системы

Осуществление расчетов на валовой основе — непрерывная обработка до­кументов и расчет по ним в полной

на чистой

Осуществление . .„^.и.*

основе (в сумме сальдо) в расчетное время клирингового сеанса

сумме

Проведение крупных и срочных ила- Проведение несрочных и мелких пла­ тежей ]тежей

Формирование очереди платежей при недостатке средств на счете

Отсутствие приоритетов платежей

Установка приоритетов платежей при наличии очереди

Безотзывность платежей

[Возможность отзыва платежей до мо-мепта расчетов

Преимутцества системы

V

Снижение расчетных и других рис-

ков

Экономия денежных средств, от­влеченных в расчеты

Условия для контроля платежного

Упрощение и ускорение расчетов

оборота и ликвидности коммерче­ ских банков со стороны центряль- ного банка I _

Недостатки системы ,

Отвлечение в расчеты большего объ- Большая подверженность рискам²³ ема денежных средств [ _ i

В последние годы в развитых странах наблюдается тенден­ция трансформации этих систем, в частности, происходит ниве»

** Это обусловлено тем, что существует временной разрыв между началом об­мени расчетными документами и окончательным расчетом по яим. 74

лирование различий между ними. Развитие современных тех­нологий позволило создать гибридные системы расчетов, соеди­няющие достоинства RTGS и клиринговой системы. В них мож-до обрабатывать все виды платежей — крупные (срочные) и мелкие (несрочные), использовать комбинированные механиз­мы расчетов (на валовой основе и на основе клиринга), снизить стоимость расчетных операций, применять унифицированные технические средства и технологии обработки электронных платежных документов и т.д. Тем не менее в таких гибридных системах выделяются расчетные системы, ориентированные на обработку крупных (срочных) сумм платежей, и системы, ори­ентированные на обработку мелких (несрочных) сумм плате­жей (или прочих денежных переводов).

Системы перевода крупных сумм платежей используются главным образом для совершения платежей, связанных с вы­полнением функций центрального банка (рефинансирование банков и т.п.), а также для расчетов по операциям на кредит­ном, валютном, фондовом и других финансовых рынках. Систе­мы расчетов по прочим денежным переводам обеспечивают про­ведение платежей на мелкие суммы с использованием широко­го спектра платежных инструментов (банковских пластиковых карточек, чеков и т.д.). Следует отметить, что системы перево­да крупных сумм платежей оказывают значительное влияние на безопасность и эффективность функционирования нацио­нальных платежных систем, поэтому они подвергаются усилен­ному надзору со стороны центральных банков.

В Республике Беларусь переводы денежных средств в наци­ональной денежной единице между банками совершаются че­рез автоматизированную систему межбанковских расчетов На­ционального банка (АС МБР). Функции расчетного оператора этой системы выполняет расчетный центр Национального бан­ка. Автоматизированная система межбанковских расчетов сос­тоит из двух основных частей — системы BISS и клиринговой системы.

Основой национальной платежной системы Республики Бе­ларусь является система BISS (Belarus Interbank Settlement System), построенная на принципах RTGS. В 2005 г. была вве­дена в действие модернизированная система BISS с элементами клиринга, что позволило повысить эффективность межбанков­ских расчетов за счет экономии средств, необходимых для рас­четов, использования механизмов непрерывной оптимизации очереди ожидания средств для несрочных платежей и т.д. По­средством модернизированной системы осуществляются круп­ные платежи, минимальная сумма которых определяется На-

75

циональным банком. В их число входят межбанковские расче­ты по срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам клиринга. В настоящее время через систему BISS проводится около 95 % общей суммы всех платежей и пример­но 13 % их количества.

Прочие платежи объемом менее установленной Националь­ным банком суммы проводятся через клиринговую систему межбанковских расчетов. Хотя их объем по сравнению с круп­ными платежами невелик (примерно 5 %), но количество до­стигает 87 % от числа всех платежных сообщений. Завершение клиринговых расчетов происходит в системе BISS путем отра­жения их результатов на корреспондентских счетах банков-участников.

От организации межбанковских расчетов во многом зависит надежность, безопасность и эффективность функционирования национальной платежной системы в целом. Для снижения сис­темного риска²"¹ Национальный банк Республики Беларусь про­водит мониторинг текущего состояния корреспондентских сче­тов банков, проверяет правильность соблюдения банками нор­мативных актов в части порядка проведения расчетов через корреспондентские счета, поддерживает ликвидность банков путем предоставления нм денежных средств на основе исполь­зования различных инструментов рефинансирования и т.д. Не­обходимость в дополнительных средствах у банков возникает в случае, если для завершения платежей не хватает денежных сумм, находящихся на корреспондентском счете.

Система расчетов по ценным бумагам в Республике Бела­русь является рас четно-клиринговой. Роль расчетного банка в аеи выполняет Национальный банк, а одним из основных эле­ментов выступает Белорусская валютно-фондовая биржа, кото­рая организует торги ценными бумагами и инструментами сроч­ного рынка, выполняет функции оператора и по результатам торгов вычисляет требования и обязательства контрагентов сде­лок по денежным средствам и ценным бумагам. Основой фун­кционирования системы расчетов по ценным бумагам является организация взаимодействия системы перевода денежных средств с системой перевода ценных бумаг (депозитарной системой).

Система безналичных расчетов по розничным платежам. обеспечивает проведение платежей физических лиц на основе использования расчетных документов (платежных поручений, платежных требований-поручений) и платежных инструментов

"Системный риск возникает, когда неспособность одного из банков произвести платеж приводит к образованию у других банков нехватки средств для выполнения ими своих обязательств перед участниками расчетов. 76

(банковских пластиковых карточек, чеков и др.). Ее основой в республике Беларусь выступают системы расчетов па основе использования банковских пластиковых карточек, которые включают национальную систему «БелКарт», частные внут­ренние карточные платежные системы отдельных банков и международные системы, действующие на территории страны (VISA, MASTERCARD, «Union Card», «Diners Club* и т.д.). Хо­тя все карточные платежные системы являются относительно самостоятельными и функционируют в соответствии с соб­ственными правилами, участвующие в них банки для осущест­вления расчетных операций используют корреспондентские счета. Платежи с использованием банковских пластиковых карточек совершаются на клиринговой основе с отражением ре­зультатов взаимозачета по корреспондентским счетам банков-участников. Клиринг проводится процессинговыми центрами³⁵ соответствующих систем, а в качестве расчетного агента высту­пает Национальный банк.

В настоящее время примерно 90 % общего количества обра­щающихся в Республике Беларусь банковских пластиковых карточек составляют карточки международных систем. Однако приоритетным направлением совершенствования организации безналичных платежей физических лиц является развитие на­циональной системы расчетов по розничным платежам, незави­симой от международных систем и позволяющей проводить безналичные расчеты физических лиц на территории республи­ки в белорусских рублях с высоким уровнем эффективности и безопасности.

Система международных расчетов и расчетов по операци­ям с иностранной валютой функционирует во взаимосвязи с платежными системами других стран и международными пла­тежными системами. Переводы иностранной валюты как внут­ри страны, так и за ее пределы совершаются уполномоченны­ми²* белорусскими банками, как правило, децентрализованно, через корреспондентские счета, открытые ими в банках-коррес­пондентах (резидентах и нерезидентах). Перечисление средств по этим счетам осуществляется на основании платежных пору­чений, которые передаются зарубежным банкам по системе k-W.I.F.T.²⁷ (Всемирная межбанковская система финансовых телекоммуникаций) или по другим коммуникационным кана­лам. Если банк не имеет лицензионных полномочий на опера-

¹ Межбннковские технологические компании, обеспечивающие информацион­ный обмен между участниками систем.

■" Бааки, имеющие лицензионные полномочия на проведение операций в ино-^страиной валюте.

" Белорусские банки присоединились к системе S.W.T.F.T. в 1994 г.

77

ции с иностранной валютой, он может проводить международ­ные расчеты через корреспондентский счет, открытый им в уполномоченном банке. Международные платежи в белорус­ских рублях могут осуществляться как децентрализованно, че­рез прямые корреспондентские счета банков, так и в централи­зованном порядке — через корреспондентские счета банков, от­крытые в Национальном банке. Расчеты в белорусских рублях по результатам торгов иностранной валютой на Белорусской ва-лютно-фондовой бирже совершаются уполномоченными банка­ми по большей части через систему BISS.

Порядок международных расчетов регламентируется согла­шениями, заключенными между Национальным банком и цен­тральными банками иностранных государств, нормативными документами Национального банка и корреспондентскими сог­лашениями между банками.

4.2. Безналичный денежный оборот, его значение

Безналичный денежный оборот представляет собой непре­рывное движение денег в безналичной форме. В количествен­ном отношении он равен сумме безналичных платежей за опре­деленный период времени.

Безналичный денежный оборот совершается в рамках бан­ковской системы, так как движение денег в безналичной форме происходит путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления их на банковские счета по­лучателей — при переводе денег, исполнении обязательств по коммерческим и финансовым сделкам и т.д. Таким образом, ис­ходным и конечным пунктом движения безналичных денег яв­ляется банковский счет.

Владельцами банковских счетов могут быть юридические и физические лица. Юридические лица²⁸ обязаны иметь теку­щий (расчетный) счет в банке, предназначенный для безналич­ных платежей. Однако наряду с ним они могут открывать и иные счета (депозитные, счета по учету кредитной задолжен­ности и др.), которые также используются для организации движения безналичных денежных средств.

Коммерческие банки в безналичном денежном обороте вы­ступают и как непосредственные участники платежей, и как институты, выполняющие посреднические функции в расчет-

**Предприятия, небанковские финансовые организации, коммерческие орга­низации, индивидуальные предприниматели, некоммерческие организации, ор­ганы государственного управления. 78

_У операциях. В Республике Беларусь каждый коммерческий банк имеет один обязательный счет — корреспондентский, ко­торый открывается в Национальном банке в момент государст­венной регистрации коммерческого банка. Этот счет использу­ется банком для межбанковских переводов денежных средств в процессе осуществления платежей своих клиентов и собствен­ных платежей. Если счета плательщика и получателя денеж­ных средств находятся в одном банке, то расчет между ними происходит без участия систем межбанковских переводов — путем простого перечисления денег с одного счета на другой. Помимо обязательного корреспондентского счета в Националь­ном банке коммерческий банк может открывать корреспондент­ские счета в других коммерческих банках как внутри страны, так и за рубежом.

Виды безналичного денежного оборота можно выделить на основе различных критериев. В частности, различают безна­личный денежный оборот:

а) по связи с производством валового внутреннего продукта:

• товарный — движение безналичных денег, обслуживаю­ щее процесс производства и реализации товаров, услуг, работ во всех секторах общественного хозяйства;

• нетоварный — движение безналичных денежных средств, возникающее в процессе выполнения финансовых обязательств и осуществления других платежей нетоварного характера (на­ пример, оплата труда в безналичной форме, уплата налогов, страховые платежи и т.д.);

б) по способу организации:

• централизованный —■ оборот, совершаемый через коррес­ пондентские счета коммерческих банков в центральном банке;

• децентрализованный — движение безналичных денег че­ рез прямые корреспондентские счета, открытые коммерчески­ ми байками друг у друга;

в) по контрагентам платежей:

• межхозяйственный — оборот безналичных денежных средств между субъектами хозяйства всех форм собственности;

• межбанковский — движение безналичных денежных средств между банковскими организациями;

• банковский — оборот между банковскими организациями и их клиентами — физическими и юридическими лицами в процессе выдачи и возврата кредитов и т.д.;

• розничный — оборот, возникающий в процессе осущест­ вления платежей населения;

г) по сфере функционирования:

• внутренний —■ движение безналичных денег в националь­ ном хозяйстве;

• международный — оборот, возникающий в процессе меж­дународных расчетов и платежей.

Безналичный денежный оборот составляет большую часть де­нежного оборота национального хозяйства (в развитых стра­нах — более 90 %). На его объем и структуру оказывают влияние множество факторов: темпы экономического роста, уровень ин­фляции, коэффициент монетизации экономики, степень разви­тия финансовых рынков, действующее законодательство в облас­ти регулирования расчетных отношений, сложившиеся в стране платежные обычаи, спектр применяемых платежных инструмен­тов, уровень развития банковской и платежной систем, применя­емые для совершения платежей банковские технологии и т.д.

Государство заинтересовано в увеличении доли безналич­ных платежей в структуре денежного оборота. Это обусловлено тем большим значением, которое имеет развитие безналичного денежного оборота для экономики страны:

• существенно повышается скорость расчетных операций, что способствует ускорению оборота капитала и оказывает бла­ гоприятное влияние на финансовое состояние субъектов хозяй­ ствования;

• обеспечивается более свободный перелив капитала из од­ них сфер и отраслей экономики в другие;

• снижаются издержки обращения в денежной сфере и эко­ номике в целом;

• концентрация большей части денежного оборота в банков­ ской системе позволяет государству контролировать и регули­ ровать денежные потоки, а банкам — использовать денежные средства, хранящиеся на счетах, в качестве ресурсов для креди­ тования экономики;

• в процессе движения безналичных денежных средств (при проведении банками активных операций) создаются новые деньги²⁹, обеспечивающие потребности экономики в дополни­ тельной денежной массе;

• участники расчетов имеют возможность контролировать правомерность, правильность и своевременность платежей, по­ скольку последние совершаются с использованием платежных инструкций. Это способствует снижению рисков хозяйственной и финансовой деятельности.

Воздействие, которое безналичный денежный оборот может оказывать на экономику страны и деятельность хозяйствую­щих субъектов, во многом зависит от эффективности организа­ции безналичных расчетов.

^S!) В процессе кредит но-депозитной мультипликации.

80

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, т.е. путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств (бенефициара) или зачета взаимных требований.

Для организации безналичных расчетов в рамках нацио­нальной платежной системы определяются принципы, усло­вия, порядок и формы их проведения.

Безналичные расчеты должны осуществляться на базе опре­деленных принципов или основополагающих правил, соблюде­ние которых позволяет обеспечить защиту интересов всех участ­ников расчетов, снизить риски при проведении платежей, обес­печить бесперебойность безналичного денежного оборота.

К принципам организации безналичных расчетов можно от­нести:

• правовую регламентацию и унификацию порядка безна- шых расчетов. Этот принцип определяет необходимость за­ конодательного регулирования расчетных операций с целью обеспечения единообразия их проведения всеми участниками и на этой основе повышения их надежности. Порядок осущест­ вления безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков, высту­ пающих посредниками в расчетах, и их клиентов;

• свободу выбора форм безналичных расчетов контрагента­ ми расчетных операций. Этот принцип подразумевает, что бан­ ки не имеют права вмешиваться в договорные отношения меж­ ду хозяйствующими субъектами и последние могут выбирать любую предусмотренную законом форму безналичных расчетов по своим сделкам и закреплять их в хозяйственных договорах. Банки не имеют права отказать им в использовании выбранной формы расчетов, если она соответствует законодательству. Фи­ зические лица также свободны в выборе форм безналичных рас­ четов для совершения своих платежей;

взаимный контроль участников за правильностью прове­дения расчетов и их материальная ответственность за соблюде­ние порядка расчетов. Возможность контроля обусловлена тем, что все расчетные операции выполняются на основании пла­тежных инструкций, оформленных в соответствии с действую­щими банковскими правилами. Как банки, так и их клиенты зесут законодательно установленную ответственность за соблю-эние порядка проведения платежей, поскольку правомерность своевременность списания средств со счетов плательщиков и зачисления их на счета получателей оказывают непосредствен­ное влияние на финансовое состояние контрагентов расчетов, В

81

частности, банк обязан возместить клиенту денежные средства, если он необоснованно списал или недозачислил их на счет кли­ента, или перевел их не тому получателю. Клиент может, кроме того, потребовать возмещения полученного им вследствие неис­полнения обязательств ущерба и упущенной выгоды. Банки, со своей стороны, имеют право взыскивать штрафы при наруше-пии порядка проведения расчетных операций другими их участ­никами;

■ согласие владельцев счетов на проведение расчетов. Этот принцип означает, что перечисление банками средств платель­щиков на счета получателей должны осуществляться только по прямому указапию плательщиков или после получения их сог­ласия на оплату расчетных документов (акцепта). Расчетные документы могут быть оплачены банком без согласия платель­щика только в случаях, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании ис­полнительных документов, выданных судами или другими правомочными на то органами;

• срочность платежей. Согласно данному принципу денеж­ные средства должны быть перечислены в заранее оговоренные сроки, чтобы получатель мог планировать движение своих де­нежных средств, потребность в кредите и т.д. Своевременность расчетов является необходимым условием бесперебойного осу­ществления хозяйственной деятельности на предприятиях и функционирования экономики в целом, способствует увеличе­нию скорости оборота безналичных денежных средств и на этой основе — повышению эффективности общественного хозяй­ства. Сроки платежей устанавливаются договором между пла­тельщиком и получателем средств, а максимальная продолжи­тельность безналичных расчетов в пределах страны — действу­ющим законодательством;

• обеспеченность платежей. Этот принцип связан с преды­дущим и подразумевает, что у плательщика для осуществления платежа в установленные сроки должны быть средства на счете в необходимом объеме, собственные или предоставленные на эти цели банком в кредит. Соблюдение данного принципа созда­ет гарантию платежей и их своевременности.

Для того чтобы изложенные принципы были реализованы на практике, необходимо наличие определенных условий.

Условия проведения безналичных расчетов включают необ­ходимость открытия банковских счетов для проведения безна­личных платежей и заключение соответствующих договоров между банками и их клиентами. Как уже отмечалось, расчет­ные операции могут совершаться по различным банковским

82

счетам — депозитным, контокоррентным, счетам по учету кре­дитной задолженности, карт-счетам и др. Однако основным счетом, который используется для проведения безналичных платежей юридических лиц, является текущий (расчетный) счет. Предприятие или организация имеют право самостоя­тельно выбрать банк для открытия счета. Порядок открытия и функционирования всех видов банковских счетов регулируется нормативными актами Национального банка. Безналичные расчеты по счетам клиентов банки совершают только в соответ­ствии с условиями заключенных с ними договоров — текущего (расчетного) счета, банковского вклада (депозита), кредитного или других.

Организация безналичных расчетов основывается на дого­ворных отношениях не только между банками и их клиентами, ведь потребность в платежах возникает у хозяйствующих субъ­ектов в связи с осуществлением конкретных сделок, выполне­нием финансовых обязательств и т.д. Таким образом, безналич­ные расчеты клиентов банков базируются на договорах на пос­тавку товаров, выполнение работ, предоставление услуг (основ­ных договорах). В этих договорах кроме всего прочего оговари­вается форма, в которой будут осуществляться безналичные платежи. Банки не имеют права контролировать исполнение клиентами обязательств по основному договору и вмешиваться в отношения между его сторонами.

Порядок проведения безналичных расчетов устанавливает­ся законодательством и определяет виды и форму платежных документов, сроки их исполнения, правила документооборота, очередность платежей, ответственность сторон за соблюдение платежной дисциплины и т.д. Он является единым для всех участников и действует независимо от конкретной формы рас­четов.

В Республике Беларусь безналичные расчетные операции проводятся банками на основании платежных инструкций кли­ентов".

Платежная инструкция представляет собой указания ини­циатора платежа банку-отправителю³⁰ перевести в пользу бене­фициара определенную сумму денежных средств. Инициато­ром платежа может выступать и плательщик, и бенефициар. Клиент может выдать платежные инструкции банку-отправи­телю двумя способами: предоставив ему расчетные документы (платежные поручения, платежные требования или платежные требования-поручения) либо посредством использования пла-

^№ Банк, осуществляющий перечисление денежных средств за счет платель­щика з банк-получатель в пользу бенефициара.

83

тежных инструментов (чеков, банковских пластиковых карто­чек и т.д.). Платежные инструкции могут оформляться на бу­мажном носителе или в виде электропного документа, требова­ния к их форме и содержанию устанавливаются Национальным банком. Получив платежную инструкцию клиента, банк обязан исполнить ее не позднее банковского дня, следующего за днем ее представления. Обстоятельства, при которых банк имеет право отказаться выполнять платежные инструкции клиентов, определяются действующим законодательством.

Последовательное перемещение платежных инструкций в процессе совершения платежей называется документооборо­том. Каждому виду платежной инструкции присущи свои осо­бенности документооборота и его продолжительность. Основ­ные правила документооборота в различных формах безналич­ных расчетов разрабатываются Национальный банком. В соот­ветствии с ними каждый банк устанавливает собственный по­рядок перемещения платежных инструкций между его струк­турными подразделениями.

Все платежи со счета клиента банк осуществляет в той по­следовательности, в которой поступили к нему платежные ин­струкции по этим платежам. Однако если средств на счете не­достаточно для оплаты всех поступивших платежных инструк­ций, для клиента большое значение приобретает очередность, в которой банк будет проводить расчеты по его обязательствам. Очередность платежей — это последовательность списания средств с текущих (расчетных) и других счетов для оплаты по­ступивших платежных инструкций при недостатке средств на счете. Она устанавливается в законодательном порядке и явля­ется для банков обязательной.

Выделяют следующие виды очередности: календарную, це­левую и по усмотрению клиента. Календарная очеред­ность подразумевает исполнение платежных инструкций в той последовательности, в какой они поступили в банк (независимо от цели и значения платежей). Ее недостаток заключается в том, что второстепенные для клиента обязательства могут быть оплачены в ущерб наиболее важным для него платежам. Целе­вая очередность предусматривает следующий порядок: исхо­дя из экономического значения платежей определяются груп­пы их очередности; оплата каждой последующей группы осу­ществляется только после завершения всех платежей предыду­щих групп.

В настоящее время в Республике Беларусь применяются все три вида очередности платежей. Определены целевые группы очередности, в пределах которых платежи совершаются, как 84

правило, в порядке календарного поступления платежных ин­струкций. В последней группе допускается установление оче­редности платежей по усмотрению плательщика.

4.3. Формы безналичных расчетов юридических лиц во внутреннем экономическом обороте

В настоящее время в Республике Беларусь безналичные рас­четы проводятся в виде банковского перевода, инкассо и аккре­дитива. Операции банковского перевода и инкассо используют­ся в различных формах безналичных расчетов, В частности, банковский перевод составляет основу большинства безналич­ных расчетных операций.

Банковский перевод представляет собой перевод денежных средств плательщика в банк-получатель в пользу бенефициара, который осуществляется банком-отправителем на основе пла­тежных инструкций, полученных от инициатора платежа (пла­тельщика или бенефициара).

В качестве платежных инструкций при банковском перево­де используются главным образом расчетные документы — платежное поручение, платежное требование-поручение, пла­тежное требование. Банк-отправитель переводит денежные средства в пользу бенефициара, если оформление расчетных до­кументов соответствует нормативным актам Национального банка, и не проверяет при этом обоснованность полученных платежных инструкций (в частности, выполнение основных до­говоров).

В Республике Беларусь применяются следующие виды бан­ковского перевода (рис. 4.2).

Кредитовый банковский перевод осуществляется по иници­ативе плательщика, который представляет платежные ин­струкции в банк-отправитель. При таком переводе движение денег может совершаться на основании расчетных документов в форме платежных поручений и платежных требований-поруче­ний. В них плательщик дает указание банку списать средства со своего счета и кредитовать счет получателя. Инициатором де­бетового банковского перевода является бенефициар, который представляет свои платежные инструкции в форме платежного требования, чека и других документов, в которых дает распоря­жение дебетовать счет плательщика и зачислить денежные средства на свой счет.

85

Банковский перевод

Инкассо

Кредитовый

По инициатору платежа

Дебетовый

Внутренний

По составу участников

Международный

Частный

Перевод с конверсией,покупкой, продажей

Рис. 4.2.Виды банковского перевода

При внутреннем банковском переводе в его исполнении при­нимают участие только уполномоченные банки. Международ­ным считается перевод, если одной из сторон в нем выступает банк-нерезидент. Частный банковский перевод осуществляется между физическими лицами и не связан с предпринимательской деятельностью. Банковский перевод с конверсией, покупкой, про­дажей применяется в случае, когда перечисление денежных средств необходимо произвести в валюте, отличающейся от ва­люты счета, с которого осуществляется данный перевод.

Инкассо является операцией, в которой банк на основании инструкций клиента передает документы плательщику с целью получения платежа, акцепта платежа³¹ или на других условиях.

Действующим в Республике Беларусь законодательством пре­дусмотрено использование различных видов инкассо (рис. 4.3).

Акцептной называется форма инкассо, при которой списа­ние средств со счета плательщика производится с его согласия. При безакцептной форме инкассо банк списывает денежные средства самостоятельно, не испрашивая на это согласия пла­тельщика (например, на основании постановления хозяйствен­ного суда). Условия и порядок применения этих форм регули­руются действующим законодательством.

При проведении операции чистого инкассо плательщику передаются для оплаты только финансовые документы (вексе­ля, чеки и т.п.).

³¹ Например, акцепта векселя.

Акцептная форма

По порядку списания средств

Безакцептная форма

Чистое

По виду

инкассируемых

документов

Документарное

Внутреннее

По составу участников

Ц Международное

Рис.4.3. Виды инкассо

Документарное инкассо предусматривает, что в процессе этой операции происходит передача либо финансовых докумен­тов, сопровождаемых коммерческими документами, либо толь­ко коммерческих докумептов (транспортных, товарораспоря­дительных и др.).

Инкассо называется внутренним, если в расчетах по нему все участники являются резидентами, и международным, если одним из участников выступает нерезидент.

Для совершения платежей за товары, услуги и по финансо­вым операциям применяются различные формы безналичных расчетов, которые отличаются друг от друга порядком проведе­ния расчетной операции.

Форма безналичных расчетов представляет собой законода­тельно регулируемый способ исполнения денежных обяза­тельств через банки, определяемый видом платежной инструк­ции и организацией документооборота.

В Республике Беларусь используются следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты платежными требованиями-поручениями;

• расчеты платежными требованиями;

• расчеты чеками;

• аккредитивная форма;

• расчеты с использованием банковских пластиковых кар- Точек.

Рассмотрим организацию движения денежных средств в ка­ждой из перечисленных форм безналичных расчетов на приме-

87

ре расчетов между двумя предприятиями за отгруженные това­ры. Предприятие-поставщик товаров является бенефициаром, а предприятие-покупатель — плательщиком.

Платежное поручение — это платежная инструкция пла­тельщика, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель для зачисления на счет бенефициара.

Документооборот при расчетах платежными поручениями представлен на рис. 4.4.

Банк-получатель	3	Банк-отправитель
			2
Бенефициар	1	Плательщик

Рис. 4.4. Схема расчетов платежным поручением:

1 — отгрузка товаров и отсылка отгрузочных документов плательщику; 2 — оформ­ление платежного поручения и представление его з банк для исполнения; 3 — списание денежных средств со счета плательщика и перевод их в банк-получатель; 4 — зачисление переведенных денежных средств на счет бенефициара и изве­щение его о переводе

Если на счете плательщика нет необходимой суммы денеж­ных средств, банк не должен принимать платежное поручение к исполнению. Исключением является ситуация, когда догово­ром между банком и плательщиком предусмотрено предостав­ление кредита на проведение расчетных операций при отсут­ствии или недостатке средств на счете плательщика. В этом случае банк принимает платежное поручение и исполняет его за счет предоставленных в кредит денежных средств.

Расчеты платежными поручениями являются основной фор­мой безналичных платежей в Республике Беларусь. Они ис­пользуются в одногородних и иногородних расчетах, во внутри-республиканском и внешнеэкономическом обороте, при расче­тах за товары и услуги, авансовых платежах, предварительной оплате, расчетах по разного рода операциям нетоварного харак­тера.

Достоинствами расчетов платежными поручениями наряду с их универсальностью является простота документооборота и скорость перечисления средств. В этой форме заложена воз­можность максимального приближения момента отгрузки то­варов к моменту их оплаты, если плательщик сразу оформит и представит платежное поручение в банк. В то же время при ис­пользовании платежного поручения у бенефициара отсутствует гарантия платежа, так как у плательщика может не оказаться 88

необходимой суммы средств на счете и права на кредит. Кроме того, срок платежа может увеличиться вследствие как несвоев­ременности выписки платежного поручения плательщиком, так и достаточно длительного срока действия платежного пору­чения — плательщик может представить его в банк в течение Ю дней со дня выписки.

Платежное требование-поручение — это платежная ин­струкция, содержащая требование бенефициара к плательщи­ку оплатить стоимость поставленных товаров или провести пла­тежи по другим операциям на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, предусмотренных договором до­кументов.

При этой форме расчетов плательщик и бенефициар уста­навливают » договоре срок, в течение которого плательщик обя­зан представить в банк требование-поручение. Этот срок банка­ми не контролируется. В случаях, когда плательщик отказыва­ется оплатить платежное требование-поручение полностью или частично, он уведомляет об этом, минуя банк, непосредственно получателя средств в порядке и сроки, установленные догово­ром. Схема документооборота при расчетах платежными требо­ваниями-поручениями изображена на рис. 4.5,

Банк-получатель

Банк-отправитель

3

Плательщик

Бенефициар

Рис. 4.5,Схема расчетов платежным требованием-поручением: 1 — отгрузка товаров и отсылка отгрузочных документов плательщику; 2 — оформ­ление платежного требования-поручения \л отсылка его плательщику; 3 — акцепт суммы платежного требования-поручен и я и передача его в банк для исполнения; 4 — списание денежных средств со счета плательщика и перевод их в банк-получатель; 5 — зачисление переведенных денежных средств на счет бенефи­циара и извещение его о переводе

В данной форме расчетов значительная часть документообо­рота осуществляется вне банков. Платежное требование-пору­чение выписывается бенефициаром и передается непосред­ственно плательщику, поэтому бенефициар несет ответствен­ность за достоверность, полноту и правильность оформления этого расчетного документа. Плательщик проверяет обоснован­ность требования бенефициара и акцептует его в установленном Порядке полностью или частично, проставив в нем ту сумму, Которую он согласен оплатить. В случае полного или частично-

го отказа от оплаты он в установленные договором сроки сооб­щает об этом непосредственно бенефициару.

Достоинствами этой формы расчетов является простой доку­ментооборот и соответственно невысокие издержки по плате­жам, а также повышение ответственности контрагентов расче­тов за их организацию и своевременность. К недостаткам следу­ет отнести отсутствие гарантии платежа, которая может при­вести к замедлению оборачиваемости средств.

Платежное требование — это платежная инструкция, со­держащая требования бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При расчетах платежными требованиями используется ак­цептная и безакцептная формы инкассо. Безакцептная форма инкассо применяется при списании средств со счета платель­щика в бесспорном порядке, на основании исполнительных до­кументов, определяемых действующим законодательством. Ак-цептпая форма используется при расчетах за отгруженные то­вары, произведенные работы, оказанные услуги и других огово­ренных сторонами платежах. В этом случае плательщик пере­дает в банк-отправитель заявление на акцепт, форму которого банки разрабатывают самостоятельно. Акцепт плательщика может быть предварительным и последующим.

Предварительный акцепт, представляет собой акцепт пла­тельщика, полученный банком-отправителем до поступления платежного требования на инкассо и предполагающий оплату платежного требования в день его поступления в банк-отправи­тель. Последующим акцептом называется акцепт плательщи­ка, полученный банком-отправителем после поступления пла­тежного требования в банк в течение срока, установленного действующими нормативными актами. Схема документооборо­та при расчетах платежными требованиями с последующим ак­цептом показана на рис. 4.6.

Заявление на последующий акцепт плательщик должен представить в банк-отправитель в течение 5 банковских дней, не считая дня поступления платежного требования в банк. Пла­тельщик может отказаться от акцепта платежного требования полностью или частично, если бенефициаром не выполнены или ненадлежащим образом выполнены условия договора. При полном отказе банк-отправитель возвращает платежное требо­вание в банк-получатель без исполнения, при частичном — ис­полняет в сумме, акцептованной плательщиком.

Если платежное требование акцептовано плательщиком, но на его счете отсутствуют средства или их недостаточно для пла­тежа, неоплаченное или частично оплаченное платежное требо-90

_вание помещается в картотеку к внебалансовому счету «Расчет­ные документы, не оплаченные в срок». Оплата документов из этой картотеки осуществляется по мере поступления средств на текущий счет плательщика в законодательно установленной очередности.

Банк-получатель	.—■-	Банк-отправитель
7 2	3	4 "5
Бенефициар	1	Плательщик

Рис. 4.6. Схема расчетов платежным требованием с последующим акцептом:

1 — отгрузка товаров и отсылка отгрузочных документов плательщику; 2 — пред­ставление бенефициаром платежного требования в банк; 3—принятие платежного требования банком-исполнителем на инкассо и передача его в банк-отправитель; 4 — принятие платежного требования банком-отправителем к исполнению и передача его плательщику для акцепта; 5 — передача заявления на последующий акцепт после проверки плательщиком в течение установленного срока акцепта обоснованности требования; 6 — списание денежных средств со счета платель­щика и перевод их в банк-получатель; 7 — зачисление переведенных денежных средств на счет бенефициара и извещение его о переводе

Для оплаты платежных требований в порядке предвари­тельного акцепта плательщик должен представить в банк-от­правитель заявление на предварительный акцепт, где он указы­вает наименования бенефициаров, номера и даты заключенных договоров, по которым согласен произвести оплату без дополни­тельного подтверждения, и другую необходимую информацию. В свою очередь платежные требования, поступившие от бене­фициара, должны содержать пометку об оплате с предваритель­ным акцептом. При расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом документооборот принимает следу­ющий вид (рис. 4.7).

Банковский работник проверяет правильность его оформления и помещает в артотеку к внебалансовому счету * Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Преимущества расчетов платежными требованиями заклю­чаются в том, что контроль за порядком их проведения осущест­вляется всеми участниками, включая банки. Обеспечивается строгая адресность доставки расчетных документов, так как они передаются для исполнения через банки. Основным недос­татком, как и в рассмотренных ранее формах расчетов, являет­ся отсутствие гарантии платежа, поскольку на счете платель­щика может не оказаться необходимой суммы средств. Кроме того, расчеты платежными требованиями довольно трудоемки, их документооборот включает больше этапов, чем документоо-

борот при расчетах платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями.

цу при необходимости может быть выдано несколько чековых книжек на имя разных его представителей.

	5
Банк-получатель		Банк-отправитель
4 6 3		2
Бенефициар	1	Плательщик

Банк чекодержателя

815

Чекодержатель

Банк чекодателя

1;

Чекодатель

Рис. 4.7. Схема расчетов платежным требованием с предварительным

акцептом:

1 — отгрузка товаров и отсылка отгрузочных документов плательщику; 2 — пере­дача заявления на предварительный акцепт (до поступления платежного тре­бования в банк-отправитель); 3 — представление бенефициаром платежного тре­бования в банк; 4 — принятие платежного требования бан ко м-исполнителем на инкассо и передача его в банк-отправитель; 5 — списание денежных средств со счета плательщика и перевод их в банк-получатель; 6 — зачисление переведенных денежных средств на счет бенефициара и извещение его о переводе

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловлен­ное распоряжение чекодателя произвести выплату указанной в нем суммы чекодержателю.

В Республике Беларусь для расчетов юридических лиц ис­пользуются чеки из чековых книжек. Расчеты чеками относят­ся к гарантированным платежам³³, поэтому они осуществляют­ся в два этапа: сначала плательщик получает чековую книжку на сумму предварительно депонированных средств, а затем осу­ществляется расчет чеком (рис. 4.8).

Срок действия чековой книжки составляет 1 год. По его ис­течении чекодатель должен сдать её в банк (нли по желанию — досрочно). Если при этом депонированная сумма чековой книж­ки использована не полностью, неизрасходованные денежные средства возвращаются клиенту. В случае если по истечении срока действия в чековой книжке остались неиспользованные чеки и на счете специального режима имеются денежные сред­ства, то по заявлению чекодателя срок действия чековой книж­ки может быть продлен банком еще на один год.

В течение срока действия чековой книжки она может попол­няться банком по желанию чекодателя. Если при полном ис­пользовании чеков из чековой книжки по ней остается неис­пользованный остаток, то на этот остаток по просьбе клиента банк может выдать новую чековую книжку. Юридическому ли-

^1:1 При гярянтировянных платежах плательщик предварительно депонирует необходимые для расчетов денежные средства на отдельном счете или заключает договор с банком на предоставление ему кредита.

92

Рис. 4.8. Схема расчетов чеками из чековой книжки:

получение чековой книжки:

1 — представление заявления-обязательства на получение чековой книжки; 2 — выдача чековой книжки на сумму денежных средств, депонированных на счете

специального режима;

расчет чеком:

3 — передача товаров чекодателю; 4 — прием чека из чековой книжки чеко­держателем в уплату за товары; 5 — передача чека в банк вместе с поручением-реестром; 6 — принятие чека к оплате и отсылка его с поручением-реестром в банк чекодателя; 7 — оплата чека со счета специального режима и перечисление денег НЭ счет чекодержателя; б — зачисление средста на счет чекодержателя и изве­щение его об оплате

Основным достоинством расчетов чеками является гарантия платежа, достигаемая за счет предварительного депонирования денежных средств. К недостаткам можно отнести усложненный документооборот. Кроме того, банк чекодержателя может не принять чек на инкассо, а банк чекодателя — не оплатить, если его оформление не отвечает требованиям нормативных доку­ментов.

Аккредитив — это обязательство банка-эмитента осущест­вить по поручению клиента-приказодателя платеж бенефициа­ру (либо акцептовать и оплатить или учесть переводной век­сель, выставленный бенефициаром), если соблюдены все усло­вия аккредитива.

Аккредитив является обязательством, обособленным от ос­новного договора между бенефициаром и приказодателем, в ко­тором установлена данная форма расчетов. В связи с этим все операции с аккредитивами выполняются банками только на до­кументарной основе. Открывается аккредитив банком-эмитен­том на основании инструкций приказодателя, которые состав­ляются в соответствии с содержанием основного договора. Ак­кредитив может быть открыт за счет собственных средств пла­тельщика или банковского кредита. В первом случае при от­крытии аккредитива плательщик вместе с инструкциями дол-Жен предоставить банку-эмитенту средства, необходимые для его исполнения. Исполнение аккредитива может осуществлять-

ся различными способами: посредством платежа по предъявле­нии документов, платежа с отсрочкой, а также акцепта и опла­ты или учета переводного векселя.

Банк, участвующий в расчетах аккредитивами, может выс­тупать как:

• Ынк-эмитешп, открывающий аккредитив;

• авизующий банк, по просьбе банка-эмитента сообщающий бенефициару об открытии аккредитива (передающий ему ак­ кредитив);

• подтверждающий банк, который наряду с банком-эми­ тентом берет на себя обязательство произвести платеж или иные действия в соответствии с условиями аккредитива;

• исполняющий банк, уполномоченный банком-эмитентом произвести платеж, акцепт, оплату или учет переводного вексе­ ля, если соблюдены все условия аккредитива.

Один и тот же банк может выступать как авизующий и под­тверждающий одновременно. Выполнять функции исполняю­щего банка могут сам банк-эмитент, авизующий банк, подтвер­ждающий банк, а также другой банк, уполномоченный бан­ком-эмитентом. На практике подтверждающий банк, как пра­вило, является и исполняющим.

Аккредитивы могут быть внутренними и международными. Аккредитив считается внутренним, если банк-эмитент и бене­фициар являются резидентами. Порядок исполнения внутрен­него аккредитива определяется нормативными документами Национального банка. Международным признается аккреди­тив, если одной из сторон, участвующих в расчетах, выступает нерезидент. Проведение платежей с использованием такого ак­кредитива регулируется нормами международных договоров и международными правилами и обычаями в части операций с аккредитивом.

Действующим Банковским кодексом Республики Беларусь предусмотрено использование следующих основных видов ак­кредитива (рис. 4.9).

Отзывныи аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом в любое время без предварительного уведом­ления бенефициара, а безотзывный — только с его согласия. Аккредитив считается безотзывным, если в его тексте прямо не указано иное. Подтвержденным становится безотзывный ак­кредитив, когда обязательство по нему по просьбе банка-эми­тента подтверждает исполняющий банк. Такой аккредитив бо­лее надежен, так как получает дополнительную гарантию опла­ты, и не может быть изменен или отменен без согласия испол­няющего банка. 94

		Аккредитив
					Отзывныи
	По порядку измене­ния или отмены обязательств
					Безотзывный
					Подтвержденный
					Переводной
					Резервный

Рис. 4.9. Виды аккредитива

Переводной аккредитив предусматривает возможность пе­редачи права его использования полностью или частично по за­явлению бенефициара другому лицу, если последний предста­вит документы, указанные в аккредитиве. Резервный аккреди­тив представляет собой независимое обязательство банка вып­латить определенную сумму денежных средств либо по просто­му требованию бенефициара, либо по его требованию на основа­нии представленных документов. Эти документы должны соот­ветствовать условиям аккредитива и в них необходимо указать, что платеж причитается вследствие неисполнения плательщи­ком принятого на себя обязательства или наступления како­го-либо обстоятельства (события).

Общая схема документооборота при расчетах аккредитива­ми представлена на рис. 4.10. В ней исполняющим банком выс­тупает банк-эмитент, а авизующим — банк, обслуживающий бенефициара. Платежи с использованием аккредитивов отно­сятся к гарантированным, поэтому расчетная операция, как и при расчетах чеками, включает два этапа: открытие аккредити­ва и платеж на основании представленных документов.

Аккредитивная форма расчетов гарантирует получение пла­тежа бенефициаром при выполнении им условий аккредитива. К преимуществам организации документооборота можно отнес­ти контроль за соблюдением условий аккредитива со стороны банков. Недостатками являются сложность и высокая стои­мость расчетной операции, а также отвлечение денежных средств Плательщика на срок действия аккредитива, что приводит к за­медлению их оборачиваемости.

ах

2

6

7

Авизующий банк

Банк- эмитент Т

!3

И

8

Бенефициар

Приказодатель

Рис. 4.10.Упрощенная схема расчетов аккредитивами:

открытие аккредитива:

1 — представление заявления на открытие аккредитива; 2 — открытие аккредитиаа банком-эмитентом и направление его бенефициару через авизующий банк; пере­числение средств на счет специального режима; 3 — отсылка бенефициару изае-щения об открытии аккредитива с приложением экземпляра аккредитива для проверки его соответствия условиям основного договора;

расчет с использованием аккредитива:

4 — отгрузка товаров плательщику; 5 — оформление и предоставление доку­ментов, предусмотренных условиями аккредитива; 6 — проверка соответствия документов условиям аккредитива и пересылка их в банк- эмитент; 7 — проверка по внешним признакам соответствия документов условиям аккредитива и перечис­ление денежных средств в пользу бенефициара; 8 — выдача оплаченных доку­ментов лриказодатепю; 9 — зачисление средств на счет бенефициара и извещение

его об оплате

Банковская пластиковая карточка — это платежный ин­струмент, который обеспечивает доступ к банковскому счету и проведение безналичных расчетов за товары и услуги, получе­ние наличных денежных средств и осуществление других опе­раций, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчетов с использованием банковских пластиковых карточек создаются специальные платежные системы. Банков­ские и другие организации, входящие в них, различаются свои­ми функциями:

• владелец системы определяет правила и процедуры прове­ дения операций с банковскими пластиковыми карточками в ее рамках;

• члены системы создают систему и осуществляют управле­ ние ею;

• участники системы включают: 1) членов этой системы; 2) банки-эквайеры, выполняющие операции с банковскими пластиковыми карточками в соответствии с правилами систе­ мы на основе договоров, заключенных с ее членами; 3) процес- синговые центры.

Участники системы обеспечивают эмиссию банковских плас­тиковых карточек, их использование, процессииг, эквайринг я выполнение расчетов по операциям, совершаемым при исполь­зовании этих карточек.

96

Процессам включает сбор и обработку информации, посту­пающей от ПТС³\ банкоматов и т.д. при проведении операций с карточками, а также передачу обработанной информации для проведения безналичных расчетов. Эквайринг — это деятель­ность по лроцессингу операций, совершаемых при использова­ний карточек, эмитированных другими банками; кассовое об­служивание держателей этих карточек; расчетное обслужива­ние ПТС, Использование карточки подразумевает проведение безналичных расчетов держателя карточки, выдачу ему налич­ных денег и предоставление различных информационных и других услуг.

Эмиссию, распространение банковских пластиковых карто­чек и эквайринг на территории республики могут осуществлять только банки, а процессинг — не только банки, но и другие юридические лица.

Карточные платежные системы могут быть внутренними, международными и частными. В частной системе эмиссию бан­ковских карточек осуществляет один банк-эмитент, являю­щийся владельцем системы. Такая система может быть как внутренней, так и международной.

Эмиссию банковских пластиковых карточек в системе осу­ществляет банк-эмитент. Он заключает с клиентами договора на открытие карт-счета, осуществляет персонализацию¹^ карто­чек и выдает их держателям карточек. Банк-эмитент принима­ет на себя обязательства по перечислению денежных средств с карт-счетов в соответствии с условиями заключенных догово­ров. Следует отметить, что распространять карточки, т.е. выда­вать их держателям от имени банка-эмитента в соответствии с заключенным с ним договором, может банк-агент, не являю­щийся участником системы.

Карт-счета могут открываться в белорусских рублях и инос­транной валюте. В договорах на открытие карт-счета оговари­ваются права и обязанности клиента и банка по проводимым операциям, их ответственность в случае нарушения договора, порядок пользования карточкой, ее изменения и изъятия, рас­смотрения споров.

В Республике Беларусь получили распространение следую­щие виды банковских пластиковых карточек:

³¹ Предприятие торговли (сервиса) — юридическое лицо или индивидуальный гфедприниматель — принимающее карточки в качестве средства платежа на Реализуемые товары и услуги в соответствия с договорами, которые они заключили о банком-эквайером.

^ss Нанесение информации о банке-эмитенте, расчетной системе и владельце карг-счета (держателе) на заготовку карточки.

'illm ***

• дебетовая — позволяет проводить операции в пределах остатка средств на карт-счете, а также, если это предусмотрено договором, в пределах овердрафта по этому счету;

• кредитная — дает возможность проводить операции в пределах суммы кредита, установленной договором карт-счета;

• личная — предназначена для использования физическим лицом — владельцем карт-счета или на основании его доверен­ ности — другим держателем карточки;

• корпоративная — предназначена для операций по карт- счету юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Личные и корпоративные банковские карточки могут быть как дебетовыми, так и кредитными.

Нормативными актами Национального банка держателям корпоративных банковских карточек разрешено использовать их только в целях оплаты расходов, связанных с хозяйственной деятельностью владельца карт-счета, служебными команди­ровками и т.д. При этом держатель карточки должен предста­вить владельцу карт-счета (юридическому лицу) документы, подтверждающие целевой характер использования денежных средств. Потраченную не по целевому назначению сумму он обязан возместить в срок, установленный законодательством.

Общую схему документооборота при расчетах банковскими пластиковыми карточками можно представить следующим об­разом (рис. 4.11).

	эквайер		6	Банк-эмитент
Банк-			т —— ——— — .
	5	8	7	t 2 U т i
Бене	фициар ГГС)			Держатель карточки
(г
			4

Рис. 4.11. Упрощенная схема расчетов с использованием банковских

пластиковых карточек:

получение Банковской пластиковой карточки:

1 — заключение договора карт-счета и открытие карт-счета; 2—выдача карточки;

расчет с использованием банковской пластиковой карточки: 3 — передача товаров, оказание услуг держателю карточки; 4 — использование карточки и оформление карт-чека; 5 — передача карт-чека в бзнк а порядке, определенном договором между бенефициаром и банком; 6 — передача банку-эмитент/ платежных инструкций, сформированных после обработки карт-чеков; 7 — перевод в банк-эквайер средств, списанных с карт-счета клиента; 8 — за­числение средств на счет бенефициара и извещение его об оплате

Развитие расчетов банковскими пластиковыми карточками способствует уменьшению объема наличного денежного оборо-98

_та и снижению издержек обращения в общественном хозяй­стве, а на уровне предприятий — ускорению движения оборот­ного капитала, совершенствованию организации учета и кон­троля за движением средств.

4.4. Особенности безналичных расчетов населения

Действующим законодательством установлен единообраз­ный порядок проведения безналичных расчетов для юридичес­ких и физических лиц. Последние могут совершать платежи с использованием таких же платежных инструкций, как и юри­дические лица. Однако организация безналичных расчетов на­селения имеет некоторую специфику, которая заключается в порядке оформления и сдачи платежной инструкции в банк, а также в возможности совершения некоторых платежей при от­сутствии банковского счета.

Отношения банков с физическими лицами в процессе прове­дения безналичных расчетов регулируются по большей части заключаемыми между ними договорами. Платежи осуществля­ются банками с согласия физических лиц в пределах имеющих­ся на их счетах средств или, в отдельных случаях, за счет кре­дита банка или наличных денег, внесенных в кассу банка. Наи­большее распространение в современных условиях Республики Беларусь получили безналичные расчеты населения платежны­ми поручениями, чеками и с использованием банковских плас­тиковых карточек.

Расчеты платежными поручениями применяются физичес­кими лицами при перечислении подоходного налога в бюджет, оплате коммунальных услуг, купленных товаров и других плате­жах. Для осуществления международных банковских переводов и внутренних банковских переводов в иностранной валюте насе­ление может использовать только платежные поручения.

Для проведения платежа физическое лицо оформляет пла­тежное поручение установленной формы, заполняя обязатель­ные реквизиты, состав которых отличается от реквизитов юри­дических лиц. Оформленное платежное поручение заверяется подписью плательщика, срок его действия составляет 10 дней, не считая дня выписки. Физическое лицо представляет платеж­ное поручение в банк вместе с паспортом или заменяющим его Документом. Работник банка, проверив правильность оформле­ния представленного расчетного документа и достоверность подписи владельца счета, списывает указанную сумму со счета плательщика и перечисляет ее на счет получателя.

99

Физические лица могут осуществлять переводы с использо­ванием платежных поручений и платежных требований-пору­чений без открытия счета, т.е. за счет наличных денежных средств, внесенных плательщиком в кассу банка-отправителя. Выплата переведенных посредством кредитового перевода де­нежных средств физическому лицу может производиться так­же без открытия счета, из кассы банка-получателя.

Платежные поручения применяются, кроме того, для пере­вода в безналичном порядке предприятиями и организациями денежных средств в пользу физических лиц. В частности, со­вершение операций по безналичному перечислению заработной платы, пенсий, стипендий и других денежных доходов на теку­щие счета граждан с использованием платежных поручений осуществляется на основании договоров, заключаемых между предприятиями (организациями) и банками.

Если предприятие (организация) осуществляет безналичное перечисление денежных доходов на текущие счета нескольких физических лиц одновременно, то оформляется платежное по­ручение на перевод общей суммы. К нему прилагается список граждан, которым переводятся денежные средства.

Расчеты чеками включают использование населением для платежей чеков из чековых книжек или расчетных чеков,

Расчеты чеками из чековых книжек физических лиц. Для получения чековой книжки необходимо представить в банк за­явление — обязательство установленного для этой категории клиентов образца, а также паспорт или заменяющий его доку­мент. Чековая книжка выдается либо при наличии необходи­мых средств на текущем счете клиента, либо после внесения в банк требуемой суммы в наличной форме, либо за счет кредита. При этом денежные средства, на сумму которых выдается чеко­вая книжка, депонируются банком на счете специального ре­жима. Банковский работник оформляет чековую книжку, за­полняя обязательные реквизиты, и выдает ее клиенту под рас­писку на заявлении-обязательстве. Депонированную на счете специального режима сумму при необходимости можно умень­шить, для этого физическое лицо должно представить в банк за­явление на уменьшение суммы депонированных средств. После получения соответствующего разрешения руководителя банка в реквизиты чековой книжки вносятся необходимые измене­ния, а сумма уменьшения выплачивается клиенту. Следует от­метить, что получить чековую книжку или распоряжаться ос­татком неиспользованных чеков уже полученной чековой книжки может на основании доверенности полномочный пред­ставитель физического лица. 100

Оплата населением товаров чеками, прием и оплата чеков из дековых книжек физических лиц банками происходит в основ-р_Ом аналогично операциям с чеками юридических лиц.

По окончании срока действия чековой книжки физическое лицо сдает ее в свой банк, а если не все средства из депониро­ванной суммы были израсходованы — представляет заявление _в произвольной форме о возврате неиспользованного остатка. g случае, когда у клиента закончился срок действия чековой книжки, и при этом остались неиспользованные депонирован­ные средства, банк обязан в течение 1 месяца известить об этом владельца книжки. Если по окончании 6 месяцев после извещения физического лица неиспользованный остаток средств остался невостребованным, банк может перечислить его в депозит нотариуса или суда либо учесть на соответствую­щем балансовом счете по учету расчетов с прочими кредитора­ми. После истечения установленного срока давности невостре­бованные средства клиента с этого счета относятся на доходы банка.

Расчеты расчетными чеками имеют право осуществлять только физические лица. Этот платежный инструмент исполь­зуется населением для расчетов с юридическими лицами за приобретенные товары, а также для получения наличных денег в банках. Он действителен в течение 30 календарных дней со дня его выдачи банком. Банк может выдать расчетный чек за счет средств, перечисленных клиентом на счет специального режима со своего счета, или наличных денег, внесенных в кассу банка. Возможна также выдача расчетного чека за счет предос­тавленного банком кредита. По просьбе физического лица банк может выдать ему несколько расчетных чеков.

Полученный чек предъявляется физическим лицом в упла­ту за товары, работы или услуги. При этом чекодержатель про­веряет правильность оформления чека и срок его действия, пос­ле чего принимает его к оплате, заполнив на оборотной стороне чека соответствующие реквизиты. Допускается выплата сдачи наличными деньгами. В случае непринятия расчетного чека к оплате по причине его дефектности (несоответствия требовани­ям, изложенным в действующих нормативных актах) чекода­тель должен обратиться в обслуживающий его банк. Банк либо Устраняет имеющийся дефект (если чек был недооформлен), ^либо выписывает новый расчетный чек. Дефектный чек, при­нятый от физического лица в уплату за товары, банком не опла­чивается. Если расчетный чек оформлен правильно, банк при­нимает его на инкассо и оплачивает аналогично чекам из чеко-^вЬ1х книжек.

101

Неиспользованный расчетный чек по истечении срока его действия чекодатель должен предъявить в банк вместе с заявле­нием о возврате денежных средств. Если по окончании срока действия расчетного чека на счете специального режима оста­лись неиспользованные денежные средства, а клиент не обра­тился с заявлением о возврате денег, то банк чекодателя пред­принимает те же действия, как в аналогичной ситуации по ис­течении срока действия чековой книжки,

В течение времени действия расчетного чека физическое ли­цо, его выписавшее, может получить по нему наличные деньги в полной сумме либо в банке, выдавшем этот чек, либо в других банках, с которыми этот банк заключил соответствующие дого­воры. Если же срок действия расчетного чека истек, получить по нему наличные денежные средства или выписать цовый расчет­ный чек можно только в банке чекодателя. Выплатить наличные деньги по расчетному чеку банк может не только чекодателю, но и другому лицу на основании доверенности чекодателя.

Расчеты банковскими пластиковыми карточками совер­шаются населением в рамках действующих в республике внут­ренних и международных карточных платежных систем. По состоянию на 01.07,2006 г, банковские пластиковые карточки различных систем эмитировали 17 белорусских банков. Общее количество обращающихся банковских пластиковых карточек достигло примерно 3,5 млн, 89 % из них составляли карточки международных систем.

Отношения между банком-эмитентом и физическим ли­цом ■— держателем банковской карточки — строятся на дого­ворной основе. Договор байка с физическим лицом может зак­лючаться в форме не только отдельного соглашения (как с юри­дическим лицом), но также дополнительного соглашения к уже имеющемуся договору³⁶ или заявления па открытие карт-счета, оформленного в соответствии с правилами банка-эмитента.

Порядок выдачи банковских карточек и проведения опера­ций с их использованием разрабатывается каждым банком са­мостоятельно на основе действующих нормативных докумен­тов с учетом законодательства Республики Беларусь. Выдача карточки клиенту производится бапком-эмитеитом в соответст­вии с внутрибанковскими правилами. Для получения карточки клиент, как правило, заполняет заявление, где указывает свои паспортные данные. Одновременно между банком и клиентом заключается договор, после чего клиенту открывается специ­альный счет (в белорусских рублях или иностранной валюте),

НК.ЧЯДЙ

102

³⁶ Договору текущего (расчетного) банковского счета, договору банковского ада (дкпозитя), кредитному догслаору.

0а котором отражаются операции с использованием банков­ских карточек.

После открытия счета осуществляется персонализация кар­точки, в процессе которой на нее наносится идентификацион­ный номер карточки и фамилия, имя, отчество ее держателя (может быть предусмотрено также нанесение его фотографии). Ла информационный носитель карточки записываются иденти­фикационный номер, вид и срок действия карточки, параметры ее использования, валюта счета, персональный идентификаци­онный код держателя карточки (ПИН-код). Банк-эмитент мо­жет также выдать дополнительную карточку физическому ли­цу, не являющемуся владельцем карт-счета, если это преду­смотрено договором с физическим лицом — владельцем сче­та — или на основании его доверенности. Однако в этом случае владелец счета и держатель карточки должны быть оба либо ре­зидентами, либо нерезидентами Республики Беларусь.

В договоре карт-счета, заключенном как в белорусских руб­лях, так и в иностранной валюте, может быть предусмотрена возможность совершения между банком-эмитентом и физичес­ким лицом — владельцем счета — валютно-обменных опера­ций, если это необходимо в связи с проведением расчетных и других операций на территории республики и за ее пределами, или с получением наличных денежных средств в валюте, от­личной от валюты счета.

В процессе функционирования карточки нужно поддержи­вать ее платежеспособность, т.е. обеспечивать наличие на счете держателя карточки суммы, необходимой для осуществления расчетов. Условия поддержки платежеспособности карточки со стороны банка и держателя карточки устанавливаются в дого­воре между ними. Средства на своих карт-счетах физические лица могут пополнять путем совершения банковских переводов с открытием и без открытия счета, а также внесения наличных Денег в кассу банка. Пополнить карт-счета могут и физические лица, не являющиеся их владельцами, но перевести или внести денежные средства на счета резидентов могут только резиден­ты, а на счета нерезидентов — и резиденты, и нерезиденты.

Развитие безналичных расчетов населения с использовани­ем банковских пластиковых карточек имеет большое значение Для общественного хозяйства. Помимо ускорения расчетов и снижения издержек обращения дополнительное привлечение Денежных средств граждан на банковские счета способствует Увеличению банковских ресурсов и соответственно инвестиций в экономику страны. Однако степень развития белорусского Рынка банковских услуг, предоставляемых на основе банков-

103

ских пластиковых карточек, пока намного отстает от уровня экономически развитых стран. Так, в республике значительно меньше количество держателей карточек по отношению к об­щей численности населения, недостаточно развита техничес­кая инфраструктура обслуживания карточек, невелик пере­чень услуг, оказываемых с их использованием, и т.д.

В связи с этим организации безналичных расчетов физичес­ких лиц с использованием банковских пластиковых карточек уделяется большое внимание. В частности Концепцией разви­тия в Республике Беларусь системы безналичных расчетов по розничным платежам до 2010 г. предусмотрено:

• наряду с возможностью независимого развития междуна­родных и внутренних карточных платежных систем в качестве приоритетного направления совершенствования безналичных расчетов населения развивать национальную систему расчетов по розничным платежам, в которой функции процессинга и клиринга, а также расчетов по результатам клиринга осущес­твляются резидентами;

• обеспечить темпы развития объектов технической ин­ фраструктуры в соответствии с темпами роста эмиссии банков­ ских пластиковых карточек, а также равномерное их распреде­ ление по территории страны и на этой основе равные условия доступа к электронным платежным инструментам для всех граждан;

• проводить экономически обоснованную процентную и та­ рифную политику с целью достижения сбалансированности экономических интересов участников карточных платежных систем и держателей карточек;

• развивать прогрессивные платежные инструменты, вклю­ чая предо плаче иные карточки на предъявителя — электрон­ ные деньги, и распространять их действие на электронную тор­ говлю в сети Интернет;

• улучшить качество розничных расчетных услуг банков на основе внедрения и развития новых технологий, а также созда­ ния на территории республики единого расчетного и информа­ ционного пространства для использования всех видов банков­ ских пластиковых карточек.

_ческими лицами, являющимися резидентами разных стран. Они включают расчеты по экспорту-импорту товаров, за услу-

,_и, по неторговым операциям³⁷, по обслуживанию кредитных операций и займов (движению капитала) и т.д.

Международные расчеты обладают спецификой, отличаю­щей их от расчетов, совершаемых во внутриэкономическом обо-

,оте страны. Наиболее существенными их особенностями явля-

этся следующие:

i порядок международных расчетов, С одной стороны, он ре-

*улируется национальным законодательством тех стран, где

сходятся участники расчетов, банковскими традициями и ус-

[овиями внешнеэкономических контрактов, заключаемых меж­ду плательщиками и получателями средств. С другой стороны, существует международная унификация правил проведения расчетов во внешнеэкономическом обороте. Она осуществляет­ся посредством подписания международных документов, в ко­торых определяются общие правила международных расче-тов^за, а также путем внедрения Международной Торговой Пала­той в практику международных расчетов унифицированных правил и обычаев делового оборота³⁹;

• для совершения расчетов обычно используется свободно конвертируемая валюта наиболее развитых стран, так как участники расчетов, как правило, не имеют общего платежного средства;

• международные расчеты проводятся главным, образом через прямые корреспондентские счета банков. Для проведения расче­ тов банки держат на корреспондентских счетах необходимую сум­ му средств в валютах, которые используются для расчетов;

• международные расчеты носят, как правило, докумен­ тарный характер, т.е. осуществляются по предъявлении доку­ ментов, удостоверяющих факт перевозки товаров, их оценку, страховку и т.д.

Для проведения расчетов могут быть использованы два вида Документов — коммерческие (торговые) и финансовые (платеж­ные). К финансовым документам относятся простой вексель, тратта, чек и другие документы, в которых выражено денежное требование, к коммерческим — транспортные, складские, стра­ховые и другие документы, принятые в международном и нацио-

4.5. Международные расчеты, их формы

Международные расчеты — это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возни­кающим между государствами, а также юридическими и физи-104

" Связанные с обслуживанием культурных программ, содержанием посольств, представительств, с туризмом и др.

^ы Например. Женевской конвенции о Единообразном законе о переводном и простом векселе (1930 г.), Конвенции ООН о международных простых и переводных векселях (198S г.) и т.д.

^Jil Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, 'инфицированных правил по инкассо и др.

105

нальном торговом обороте. Основным коммерческим докумен­том, применяемым в международных расчетах, является счет-фактура (коммерческий счет);

• валюта цены может не совпадать с валютой плате­ жа: внешнеторговый контракт может быть заключен в одной валюте, а платеж осуществляться в другой валюте или товар­ ной форме;

• в международных расчетах широко используются раз­ личного рода банковские гарантии, а также гарантии и поручи­ тельства крупных фирм или государственных организаций, целью которых является дополнительное обеспечение обяза­ тельства плательщика. Необходимость дополнительных гаран­ тий обусловлена тем, что при заключении международного кон­ тракта трудно предусмотреть и учесть все особенности поставки товаров, оказания услуг или совершения платежей. Если же платежные обязательства по контракту не будут своевременно исполнены, рассмотрение претензий в арбитраже или суде мо­ жет занять много времени (до нескольких месяцев или даже лет) и повлечь за собой значительные издержки.

Валютно-фиианеовые и платежные условия внешнеэконо­мических контрактов. На своевременность и скорость получе­ния платежа, его сумму и стоимость расчетов для контрагентов сделки большое влияние оказывают валютно-финансовые в платежные условия контрактов, в которых конкретизируются общие принципы расчетов, установленные международными соглашениями и правилами.

При определении этих условий учитывают страновые риски, наличие таможенных ограничений, конъюнктуру соответствую­щего товарного рынка и валютных рынков, наличие межправи­тельственных соглашений, содержащих положения по валют-но-финансовым вопросам, нормы национального валютного за­конодательства стран — участниц расчетов, сложившиеся пра­вила и обычаи международных расчетов и другие факторы.

Валютные условия включают валюту цены, валюту плате­жа, курс пересчета валюты цены в валюту платежа (в случае их несовпадения), а также оговорки, защищающие стороны от ва­лютных рисков.

Валюта цены — это валюта, в которой определяется цена продаваемых товаров. Интересы участников сторон при выборе валюты цены не совпадают: для экспортера более выгодно ис­пользовать валюту, курс которой имеет тенденцию к повыше­нию, а для импортера — валюту, курс которой снижается. Обычно валюту цены предлагает экспортер, и если импортер настаивает на ее изменении, то экспортер вправе требовать от­ветных уступок (например, в отношении цены товаров). 106

Для снижения валютных рисков в качестве валюты цены, как правило, используются наиболее устойчивые иациональ-_ные валюты развитых стран или коллективные валюты (СДР, евро). Кроме того, в этих целях возможно выражение цены то­варов в нескольких валютах (корзине валют).

Валюта платежа — это валюта, в которой осуществляется расчет между экспортером и импортером. Валюта платежа мо-ясет отличаться от валюты цены, это особенно характерно для расчетов с развивающимися странами, а также при осуществле­нии расчетов по валютному клирингу.

Во внешнеторговом обороте с развитыми странами в качест­ве валюты платежа часто используются национальные валюты этих стран, если они свободно конвертируемые. В случае если валюта страны импортера не является свободно конвертируе­мой, в качестве валюты платежа обычно используются резерв­ные валюты. При валютном клиринге валюта платежа совпада­ет с валютой клирингового соглашения.

Курс пересчета валюты цены в валюту платежа определя­ется участниками расчетов путем согласования и фиксации в договоре условий пересчета. В контракте указывают дату пере­счета (день платежа или предшествующий день); вид курса (те­кущий рыночный или другой); валютный рынок, котировки которого будут использоваться для расчета курса. При сниже­нии курса валюты цены потери несет экспортер, так как он по­лучит меньшую сумму в валюте платежа; при повышении кур­са валюты цены потери несет импортер, поскольку оп будет вы­нужден заплатить большую сумму в валюте платежа.

Оговорки, защищающие стороны от валютных рисков, применяются обычно в случаях, когда цена контракта фикси­руется не в нескольких валютах (валютной корзине), а в одной национальной валюте. Оговорки предусматривают пропорцио­нальную корректировку цены контракта в случае неблагопри­ятного изменения валютного курса или снижения покупатель­ной способности отдельных валют.

Условия платежа, устанавливаемые в контрактах, опреде­ляют, на какой стадии движения товара будет производиться его оплата, какие виды платежа и формы расчетов будут приме­няться, а также финансовые гарантии на случай неплатежа или задержка платежа.

При международных расчетах используют два основных способа платежа — наличные платежи и расчеты в кредит.

Наличные платежи — это расчеты в любой форме (в том Числе безналичной), когда товары оплачиваются в полной сум­ме либо при получении их покупателем, либо при получении

107

покупателем документов, подтверждающих отгрузку товаров в соответствии с условиями контракта. Наличные расчеты более выгодны для экспортера, так как позволяют быстрее включить полученную выручку в хозяйственный оборот, что повышает для него эффективность внешнеторговой сделки.

Расчеты в кредит — это платежи, при которых участник внешнеторгового контракта предоставляет кредит своему контр­агенту. Кредит может предоставляться в форме:

• авансовых платежей (покупательских авансов);

• коммерческого кредита (отсрочки платежа за проданные товары). Следует отметить, что оплата покупателем товаров за счет кредитов банка рассматривается как наличный платеж.

Авансовые платежи представляют собой полную или частичную оплату экспортируемых товаров до пх отгрузки импортеру. Они применяются для снижения рисков экспорте­ров: при невыполнении импортером условий контракта экспор­тер может возместить свои убытки из суммы аванса. Для им­портера авансовый платеж имеет очевидные недостатки. Наря­ду с досрочным отвлечением средств из оборота этот способ пла­тежа значительно повышает его риски; экспортер может не вы­полнить поставку товаров, отгруженные товары могут не соот­ветствовать условиям контракта, товары могут поступить не в надлежащем состоянии (хотя они уже полностью или частично оплачены) и т.д.

Коммерческий кредит предоставляется экспорте­ром покупателю в виде рассрочки платежа за поставленные то­вары. Срок кредитования может варьироваться от нескольких месяцев до нескольких лет. На длительные сроки (до 10 лет) от­срочка предоставляется, как правило, при поставках сложного и дорогостоящего оборудования (суда, авиатехника и т.д.).

На практике часто применяется вексельная форма коммер­ческого кредита, которая обеспечивает достаточно надежную защиту интересов кредитора. При этом обязательство импорте­ра может быть оформлено как переводным, так и простым век­селем, В то же время в современных условиях широкое распрост­ранение получило предоставление коммерческих кредитов на условиях открытого счета.

Для экспортера предоставление отсрочки платежа за товары связано с длительной иммобилизацией средств из его хозяйст­венного оборота, а также с риском неплатежа (или возникнове­ния просроченной задолженности), риском изменения цены то-вара^^п и повышенным валютным риском из-за удлинения сроки

¹¹¹ Он может упустить выгоду иа-за возрастания цен на эти товары не рынке за период рассрочки.

108

расчета. В то же время, предоставляя коммерческий кредит, экспортер усиливает свою конкурентоспособность на внешнем рынке, расширяет сбыт своих товаров. Кроме того, он может потребовать у импортера уступок по другим условиям контрак­та (установление более высокой цены, чем при наличном плате-ясе, и т.п.).

Помимо наличных платежей и расчетов в кредит междуна­родные расчеты могут осуществляться также на смешанных ус­ловиях и условиях кредита с опционом наличного платежа. Сме­шанные условия расчетов дают возможность импортеру часть стоимости контракта оплатить в порядке наличного плате­жа, а на оставшуюся часть получить отсрочку платежа. Кредит с опционом наличного платежа предусматривает для импортера право выбора — оплатить поставку сразу или вос­пользоваться правом отсрочки. В последнем случае импортер ли­шается скидки, предоставляемой при наличном платеже.

Финансовые гарантии при заключении внешнеторговых контрактов используются для обеспечения полного и своевре­менного исполнения обязательств импортера по оплате постав­ленных товаров. Финансовые гарантии могут предоставляться в следующих формах:

• гарантийное письмо первоклассного банка — обязательс­ тво банка в случае неуплаты импортером в срок стоимости пос­ тавки произвести платеж за свой счет;

• банковский аваль — специальная надпись на лицевой сто­ роне векселя, свидетельствующая о том, что авалист принял на себя ответственность перед векселедержателем за выполнение обязательств любым лицом, обязавшимся по векселю. Это ши­ роко распространенная форма гарантирования вексельного обя­ зательства в международных расчетах. Аваль является надеж­ ной и легко реализуемой гарантией, так как ответственность банка по авалю регулируется нормами вексельного, а не обще­ гражданского права, и в силу этого является более строгой;

• банковский акцепт — акцепт тратты крупным перво­ классным банком по просьбе импортера. В этом случае обяза­ тельства по отношению к экспортеру несет не импортер, а банк, акцептовавший тратту, поэтому он берет за эту операцию боль­ шую комиссию. Банковский акцепт используется главным об­ разом для того, чтобы экспортер, получив в оплату поставки пе­ реводной вексель, мог досрочно его учесть в банке (учесть век­ сель, акцептованный не импортером, а первоклассным банком, гораздо легче);

• резервный аккредитив банка («стзнд-бай») — обяза­ тельство банка, его выдавшего, перед бенефициаром (экспорте-

109

ром или его банком) осуществить платеж в пределах указанной суммы в случае невыполнения импортером своих обязательств по основному контракту. Платеж производится по предоставле­нии бенефициаром заявления «о невыполнении* с приложен­ными неоплаченными траттами.

Формы международных расчетов. Выбирая ту или иную форму расчетов, участники внешнеторговой сделки руковод­ствуются целью обеспечить надежность и эффективность рас­четной операции. Экспортер стремится снизить риск неплате­жа и обеспечить более быстрое поступление выручки. Импор­тер, со своей стороны, старается выбрать такую форму, чтобы меньше отвлекать свои денежные средства в расчеты и не до­пускать необоснованного кредитования экспортера.

При определении формы расчетов учитываются такие фак­торы, как аид товара, за поставку которого производится опла­та; страновые риски; степень взаимного доверия контрагентов расчетов, их платежеспособность; вид платежа (наличный рас­чет или расчет в кредит) и т.д.

В настоящее время в мировой практике используются следу­ющие основные формы международных расчетов: банковский перевод, аккредитивная форма расчетов, инкассовая форма рас­четов, расчеты по открытому счету и расчеты в форме аванса.

Банковский перевод представляет собой простое поручение одного банка другому банку выплатить бенефициару опреде­ленную сумму по просьбе перевододателя.

Во внешнеторговых расчетах банковские переводы исполь­зуются при авансовых платежах, оплате инкассо и задолжен­ности по открытому счету, урегулировании рекламаций и по другим операциям.

Расчеты за поставленные товары с использованием банков­ского перевода осуществляются в следующем порядке:

1. после подписания контракта экспортер отгружает товары импортеру и пересылает ему товарные документы;

2. получив документы, импортер представляет в свой банк поручение на перевод средств экспортеру;

3. банк импортера переводит сумму платежа в банк экспор­ тера вместе с платежными инструкциями;

4. банк экспортера зачисляет полученную сумму на счет эк­ спортера.

Достоинствами этой формы расчетов являются невысокая стоимость операции перевода и относительная простота ее ис­полнения — в банк не нужно представлять никаких докумен­тов, кроме поручения перевододателя на перевод. При банков­ских переводах достаточно высока скорость проведения расче-110

_тОв, так как в настоящее время значительная их часть осущес­твляется с использованием телекса или системы S.W.I.F.T.

В то же время при банковских переводах одна из сторон все­гда подвергается риску. Если внешнеторговым контрактом не предусмотрен авансовый платеж, то для экспортера при данной форме расчетов существует риск неоплаты поставленного това­ра. Для его снижения экспортер может потребовать предостав­ления банковской гарантии. Если же авансовый платеж преду­смотрен, то риск возникает у импортера — экспортер может ли­бо недопоставить товары, либо вообще не произвести поставку и одновременно не возвратить аванс.

Аккредитивная форма расчетов предусматривает приме­нение денежных и документарных аккредитивов. Для получе­ния выплат с денежных аккредитивов не нужно дополнительно представлять коммерческие документы, в то время как выпла­ты с документарных аккредитивов производятся только при представлении документов, указанных в аккредитиве. При осу­ществлении внешнеторговых операций используются докумен­тарные аккредитивы.

Документарный аккредитив представляет собой соглашение, в силу которого банк-эмитент обязуется произвес­ти в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных платежах) либо акцептовать или оплатить трат­ту, выставленную бенефициаром (при расчетах в кредит) при передаче в банк предусмотренных документов и соблюдении прочих условий аккредитива.

Аккредитивы на акцепт или оплату тратт применяются при предоставлении экспортером коммерческого кредита импорте­ру. В них предусматривается, что экспортер вместе с отгрузоч­ными документами должен отправить переводной вексель, ко­торый может быть выписан на импортера, на предъявителя, на банк, открывший аккредитив, или другой банк, указанный в этом аккредитиве.

При аккредитивной форме расчетов ее участники имеют де­ло только с документами, поэтому внешнеторговый контракт Должен содержать, как правило, полный перечень и точную ха­рактеристику документов, подлежащих представлению по ак­кредитиву, а в инструкциях об открытии аккредитива и самом ^аккредитиве должно быть четко указано, против каких доку­ментов банку следует произвести платеж либо акцепт или опла­ту тратты.

Для экспортера аккредитивная форма имеет бесспорные фрейму щества, особенно в случаях, когда он недостаточно хоро­шо знает импортера и в силу этого не может ему полностью до-

111

верять. Эта форма расчетов защищает экспортера от риска неп­латежа, связанного с неплатежеспособностью импортера или его нежеланием платить, так как аккредитив является платеж­ным обязательством банка, а не импортера. Однако аккредитив не защищает от риска неплатежа в случаях, если открывший его банк по каким-либо причинам не может оплатить поступив­шие по аккредитиву документы (например, если в стране бан­ка-эмитента возникли трудности с валютой). Для снижения этого риска необходимо, чтобы аккредитив был подтвержден одним из банков в стране экспортера.

Для импортера применение аккредитивной формы означает отвлечение денежных ресурсов из хозяйственного оборота на весь срок действия аккредитива, что приводит к замедлению оборачиваемости его средств. За проведение расчетов при помо­щи аккредитива банки взимают более высокую комиссию, чем, например, при инкассовой форме расчетов. Величина этой ко­миссии зависит от суммы контракта. Кроме того, для импорте­ра существует риск, что экспортер отгрузит товары, ассорти­мент и качество которых не будет полностью соответствовать условиям контракта. Для снижения этого риска импортер мо­жет потребовать, чтобы с отгрузочными документами представ­лялся инспекционный сертификат независимой аудиторской фирмы из страны-экспортера.

В качестве некоторых преимуществ аккредитивной формы расчетов для импортера можно выделить следующие: банк про­изводит платеж только тогда, когда товары отправлены импор­теру а выполнены все условия аккредитива; соглашаясь на от­крытие аккредитива, импортер подтверждает прочность своего финансового положения. Кроме того, гарантируя платеж, он может требовать более выгодных для себя условий платежа при заключении контракта.

Инкассовая форма расчетов широко распространена в международных расчетах, так как она сравнительно проста в оформлении.

Инкассо (инкассирование) представляет собой банковскую операцию, при проведении которой банк по поручению экспор­тера получает от импортера платеж за отгруженные в его адрес товары или оказанные услуги и зачисляет полученные средства на счет экспортера.

Расчет в форме документарного инкассо осуществляется следующим образом:

1) после заключения контракта с импортером экспортер от­гружает товары;

112

2. произведя отгрузку, он представляет инкассовое поруче­ ние" вместе с транспортными и другими необходимыми доку­ ментами в свой банк (банк-ремитент);

3. банк экспортера после проверки документов отсылает их банку-корреспонденту в стране импортера (инкассирующему банку);

4. банк импортера получает платеж от импортера против предоставленных последнему документов;

5. банк импортера переводит сумму платежа в банк-реми­ тент, где эта сумма зачисляется на счет экспортера.

При инкассовой форме расчетов банки выступают только как посредники и не несут ответственности за неоплату или не­акцепт плательщиком инкассируемых документов. Период про­хождения документов через банки занимает достаточно дли­тельное время.

По сравнению с аккредитивной формой расчетов инкассовая форма является более выгодной для импортера и менее выиг­рышной — для экспортера. Для экспортера существенными не­достатками является замедление оборачиваемости его средств"¹³ и отсутствие гарантии платежа, так как импортер может отка­заться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к тому времени, когда товарные документы прибудут в его банк. Для снижения риска неплатежа экспортер должен соглашаться на применение инкассовой формы расчетов только тогда, когда уверен в репутации и платежеспособности импортера. В про­тивном случае необходимо применение дополнительных усло-i, например выставление по поручению импортера банков­ой гарантии в пользу экспортера.

Достоинством этой формы расчетов с точки зрения экспор­тера является гарантия того, что импортер не получит в свое распоряжение поставленные товары до тех пор, пока не опла­тит поставку. Эта гарантия обусловлена тем, что товарораспо­рядительные документы выдаются импортеру только после их оплаты или акцепта переводного векселя, т.е. экспортер сохра-1яет право на отгруженные товары до осуществления платежа и акцепта тратт импортером. Для импортера преимущества инкассовой формы расчетов заключаются в следующем: происходит оплата действительно Поставленных товаров; в отличие от аккредитивной формы не

¹¹ Инкассовое поручение содержит полный перечень документов, передаваемы); импортеру, а также инструкции банку в отношении этих документен — выдавать их против платежи или акцепта переводного векселя.

^а Между отгрузкой тонн ров и получением платежа может пройти больший Период времени — от нескольких недель до нескольких месяцев.

113

отвлекаются средства из оборота на предварительное депониро­вание.

Расчеты по открытому счету в современных условиях по­лучили широкое распространение, особенно в торговле между странами Западной Европы. Они применяются при длительных регулярных поставках товаров, когда экспортер и импортер на­ходятся в доверительных отношениях; в расчетах между голов­ной компанией и ее дочерними структурами и филиалами за ру­бежом; при реализации товаров на условиях консигнации*³.

Сущность этой формы расчетов заключается в том, что экспор­тер отгружает в адрес импортера товары и, минуя банк, отсылает ему товарные документы, одновременно записывая сумму отгруз­ки в своих книгах задолженности (в дебет открытого покупателю счета). Импортер в своих книгах делает такую же запись в кредит счета импортера. В установленные в контракте сроки импортер оплачивает товары в форме банковского перевода, чека или вексе­ля с платежом по предъявлению. После оплаты экспортер и им­портер делают в своих книгах обратные записи.

При расчетах на условиях открытого счета у импортера воз­никает задолженность леред экспортером. Порядок ее погаше­ния зависит от условий контракта: расчеты могут осущес­твляться по каждой отдельной партии товаров, путем зачета требований (при взаимных поставках) или в форме периодичес­ких платежей в установленные в контракте сроки. В последнем случае торговля по открытому счету рассматривается как пред­оставление экспортером коммерческого кредита импортеру.

Эта форма расчетов является для участников расчетов самой дешевой и относительно простой для исполнения. В то же вре­мя для экспортера она является наименее выгодной, так как не гарантирует ему оплату поставленных товаров. В связи с этим расчеты по открытому счету обычно применяются при взаим­ных поставках товаров — тогда невыполнение обязательств од­ним участником повлечет за собой приостановку поставок това­ров его контрагентом. Кроме того, расчеты по открытому счету замедляют оборачиваемость средств экспортера. Согласие пос­тавщиков на использование этой формы расчетов во многом обусловлено трудностями реализации товаров в условиях их пе­реизбытка на мировых рынках. Для снижения риска неплате­жа или задержки платежа экспортеры часто требуют пре­доставления импортером банковских гарантий.

о Консигнация — это формн продажи топаров через склады посредников, пр» которой право собствершости на товары, поступившие ка склад посредника, остается за поставщиком до момента ях продажи.

114

ill

Для импортера расчеты на условиях открытого счета явля­ются наиболее выгодными и наименее рисковыми: у него, как Правило, нет необходимости в дополнительной мобилизации средств или в получении банковского кредита, сведен к мини­муму риск потерь из-за оплаты еще не полученного товара.

Расчеты в форме аванса во внешнеторговом обороте приме­няются главным образом в следующих случаях: когда высоки риски неплатежа (страновые или связанные с платежеспособнос­тью импортера); при длительных сроках исполнения контракта; при поставках товаров стратегического назначения, дорогостоя­щих товаров или товаров, дефицитных на мировых рынках.

Авансовым называется платеж, произведенный импортером до отгрузки товаров, оказания услуг или даже до начала испол­нения контракта. При авансовых платежах импортер кредиту-ет экспортера.

Полный (стопроцентный) авансовый платеж является са­мой выгодной формой расчетов для экспортера и самой невы­годной — для импортера. Однако при его применении экспор­тер часто вынужден предоставлять импортеру значительные скидки с цены товара, что не всегда для него приемлемо. В свя­зи с особенностями этой формы расчетов полный авансовый платеж используется очень редко — в случаях, когда экспортер считает, что риск неплатежа слишком высок, а импортер очень заинтересован в покупке данного товара.

Более широко используется частичный авансовый пла­теж, который обычно составляет 10—30 % контрактной цены. Он является способом обеспечения обязательств импортера по контракту и служит источником пополнения оборотных средств экспортера. Если импортер откажется принять товар, отгру­женный в соответствии с условиями контракта, экспортер мо­жет использовать полученные в качестве авансового платежа средства на возмещение своих убытков.

В связи с тем что авансовый платеж ничем не обусловлен, для снижения рисков импортера при применении этой формы Расчетов используется банковская гарантия, которая обеспечи-!ает возврат выплаченного аванса в случае, если экспортер не [оставит товары и не выполнит условия контракта. Такую га­рантию в пользу импортера на сумму аванса по поручению эк­спортера обычно выдает его банк.

Валютные клиринги. Для осуществления платежей по внеш­неэкономическим сделкам правительствами двух и более стран [огут заключаться соглашения о проведении расчетов на осно­ве клиринга. Необходимость в таких расчетах чаще всего воз­никает у стран, национальные валюты которых не являются конвертируемыми, а золотовалютные резервы ограничены.

115

Валютный клиринг представляет собой взаимный зачет международных требований и обязательств, осуществляемый на основе межправительственных соглашений. Этими соглаше­ниями определяется система клиринговых счетов; объем кли­ринговых расчетов (все платежи по товарообороту или их часть); валюта клиринга, т.е. согласованная сторонами валюта расчетов; предельно допустимое сальдо задолженности (объем технического кредита); способ регулирования сальдо клиринго­вого счета; способ окончательного погашения сальдо по истече­нии срока межправительственного соглашения.

Зачет взаимных требований и обязательств осуществляют клиринговые банки. В качестве валюты клиринга может ис­пользоваться любая национальная или коллективная валюта. Система платежей на основе клиринга позволяет клиринговым банкам вести все расчеты с экспортерами и импортерами толь­ко в их национальной валюте: импортер вносит в банк свою на­циональную валюту в оплату поставленных товаров, а экспор­тер получает выручку уже в своей национальной валюте.

В зависимости от способа регулирования сальдо клиринго­вого счета обычно выделяют три вида клиринга:

• со свободно конвертируемым сальдо, когда сальдо кли­ рингового счета сверх установленного лимита оплачивается в свободно конвертируемой валюте;

• с неконвертируемым сальдо, когда сальдо клирингового счета сверх установленного лимита погашается только постав­ ками товаров;

• с ограниченно конвертируемым сальдо, когда сальдо кли­ рингового счета сверх установленного лимита оплачивается в свободно конвертируемой валюте в случае, если оно превысило установленную сторонами сумму или не было погашено в тече­ ние согласованного заранее времени.

Если между странами заключено соглашение клирингового типа, экспортеры и импортеры обязаны осуществлять расчеты на его основе. Однако для экспортеров такая система расчетов невыгодна. Во-первых, существенным недостатком валютного клиринга является то, что полученную валютную выручку эк­спортеры могут использовать для закупки товаров только в стране, в которой был реализован экспортный товар. Во-вто­рых, вместо конвертируемой валюты они получают выручку в национальной валюте.

116

Вопросы для самоконтроля

1. Какие требования предъявляются к современным пла­ тежным системам?

2. Каковы основные виды платежных систем?

3. Какую роль выполняет национальная платежная систе­ ма? Что включает ее структура?

4. Каковы особенности системы межбанковского клиринга и системы RTGS? В чем заключаются преимущества и недостат­ ки этих систем?

5. Как организована система межбанковских расчетов, дей­ ствующая в Республике Беларусь?

6. Каким образом можно классифицировать безналичные платежи?

7. Каково значение безналичного денежного оборота для эко­ номики в целом и для отдельных хозяйствующих субъектов?

8. Что необходимо для организации безналичного денежно­ го оборота?

9. Как можно сформулировать основные принципы безна­ личных расчетов?

10. Что представляет собой банковский перевод? Какие ви­ ды банковского перевода используются в Республике Беларусь?

11. Что представляет собой инкассо? Какие виды инкассо выделяют по порядку списания средств, виду инкассируемых документов, составу участников?

12. В чем заключаются преимущества расчетов платежны­ ми поручениями как основной формы безналичных расчетов?

13. Чем отличается документооборот при расчетах платежны­ ми требованиями с предварительным и последующим акцептом?

14. В чем заключается специфика документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями?

15. Каковы особенности документооборота при расчетах ак­ кредитивами? В чем преимущества и недостатки этой формы расчетов для ее участников?

16. В чем заключаются достоинства и недостатки расчетов чеками?

17. Какие формы расчетов обеспечивают гарантию платежа для получателя денежных средств?

18. Что необходимо для организации системы расчетов с ис­ пользованием банковских пластиковых карточек?

19. Какова специфика организации безналичных расчетов населения?

20. В чем заключаются особенности международных расче­ тов по сравнению с расчетами, обслуживающими внутриэконо- мический оборот страны?

117

21. Как осуществляются расчеты в форме документарного инкассо? В чем заключаются достоинства и недостатки этой формы?

22. Чем объясняется широкое распространение в междуна­ родном обороте такой формы расчетов, как банковский перевод?

23. В чем заключаются особенности расчетов по открытому счету?

24. Чем обусловлена необходимость осуществления между­ народных расчетов на основе валютного клиринга? Как при этом регулируется сальдо?

5. НАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ

5.1. Экономическое содержание наличного денежного

оборота

По своему экономическому содержанию наличный денеж­ный оборот — это процесс непрерывного движения наличных денег, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение характеризуется использованием наличных денег в функции средства обращения и платежа, опосредствующего оплату това­ров, оказываемых услуг и другие платежи. По величине налич­ный денежный оборот — это совокупность платежей наличны­ми деньгами за определенный период времени. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование доходов и расходов населения. Характерным признаком наличного де­нежного обращения является неоднократное использование од­ного и того же денежного знака для совершения платежей, пе­ремещения из рук в руки.

Наличные деньги начинают свое движение из касс банков, прежде всего из центрального банка как эмиссионного центра. Из оборотных касс этого банка в процессе совершенных опера­ций (кредитование, продажа и др.) они поступают в коммерчес­кие банки. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на своих счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах банков. Эти де­нежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненных к ним платежей и осуществления других пла­тежей наличными деньгами. Часть наличных денег из касс бан­ков могут продаваться другим банкам, а также непосредствен­но выплачиваться населению (проценты по вкладам, выплата пенсий, пособий, дивидендов и др.). Из касс предприятий и ор-118

ганизаций производятся выплаты населению наличных денег, полученных по целевому назначению в банках. Незначитель­ные суммы используются для расчетов наличными деньгами между предприятиями, организациями.

Следующий этап движения наличных денег — расходова­ние (использование) их населением на покупку товаров, оплату услуг, в качестве платежей в пользу государства и других юри­дических и физических лиц.

Расходование части денег может быть отложено (сбережения населения) в организованной и неорганизованной формах. От на­селения наличные деньги опять поступают в кассы предприя­тий, организаций, но последние не могут ими воспользоваться для денежных расчетов минуя банк, и должны сдавать в банк для зачисления на счета. Таким образом, наличные деньги, на­чав свое движение из касс банков и пройдя все каналы обраще­ния, возвращаются обратно в банки, чтобы начать новый оборот. Примерная схема движения наличных денег приводится на рис. 5.1.