47. Определение общей потребности в оборотных средствах.

Прежде всего, необ-мо опр-ть общую величину нормируемых оборотных средств. Она рассчитывается сложением потребности в производственных запасах (З_нр), незавершенном производстве (З_нн), запасов готовой продукции (З_гн) и расходов будущих периодов (З_рн): Н_ос = 3_нр + 3_нн + 3_гн + 3_рн.

Источниками формирования нормируемых оборотных средств служат собственные средства предприятия. Посредством нормирования об. ср-в устанавливается минимальная сумма средств, обеспечивающая устойчивое финансовое состояние. Оптимизация величины нормируемых оборотных средств является важнейшей задачей предприятия. Но в состав оборотных средств (капитала), необходимых предприятию для осуществления нормальных условий хозяйствования, включаются наряду с нормируемыми оборотными средствами и ненормируемые. Ненормируемые оборотные средства — денежные средства, функционирующие в сфере обращения. Основными элементами ненормируемых оборотных средств являются: товары отгруженные; средства в дебиторской задолженности и прочих расчетах, возникающие из-за специфики расчетов, форм и скорости движения грузов; денежные средства; краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги. Ненормируемые оборотные средства не могут быть заранее учтены и рассчитаны подобно нормируемым оборотным средствам. Однако предприятия имеют возможность влиять на их величину, управлять этими средствами с помощью финансовых методов управления (расчетов, кредитов).

Значит. долю в ненормируемых об. ср-х занимают средства в товарах отгруженных. Это обстоятельство обусловлено тем, что готовая продукция, находящаяся на складе, в соответствии с договорными условиями, в том числе сроками поставки, отгружается потребителям. В составе товаров отгруженных можно выделить три группы товаров: первая — товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил; вторая — товары отгруженные, не оплаченные в срок покупателем; третья — товары на ответственном хранении покупателя. Наличие первой группы товаров является нормальным, оно Дебиторская задолженность — одна из составляющих ненормируемых оборотных средств, которая свидетельствует о временном отвлечении оборотных средств из оборота предприятия. Поэтому предприятие стремится к всемерному сокращению дебиторской задолженности. Значительную долю в дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей при расчетах за отгруженную продукцию по истечении сроков оплаты. Средства в прочих расчетах в составе ненормируемых оборотных средств возникают по причинам, непосредственно не связанным с производственной деятельностью, что приводит к отвлечению средств от их основной цели (например, перерасходы по премиальным фондам и резервам, недостачи от потери и порчи имущества и другие подобные затраты). Денежные средства — важнейшая составляющая ненормируемых оборотных средств, которой заканчивается их кругооборот и начинается новый. Денежные средства обязательно должны присутствовать в определенном размере в составе ненормируемых оборотных средств, иначе предприятие может быть признано неплатежеспособным.

Сумма нормируемых и ненормируемых оборотных средств определяет общую потребность предприятия в оборотном капитале.