36. Особливості складання прогнозу балансу.

Прогноз баланс під. на кінець запланованого періоду складається на підставі балансу на початок звітного періоду з урахуванням очікуваних змін кожної статті балансу. Для визначення змін в статтях балансу використовується інформація, яка міститься у плані прибутків і збитків та бюджетів грошових коштів у відповідності з формулою: сальдо на кінець періоду = сальдо на початок + нарахування(план прибутків збитків) + надходження(з бюджету грошових коштів) - виплати(з бюджету грошових коштів). Дебіторська заборгованість на кінець періоду визначається за формулою: дебіторська заборгованість на кінець звітного періоду = дебіторська заборгованість на початок + вартість відвантаженої, але не оплаченої продукції - надходження грошових коштів за раніше відвантажену продукцію. Запаси матеріалів і готової продукції були визначенні при складанні бюджету виробництва. Кредиторська заборгованість складається із зобов'язань оплати придбання матеріалів, заборгованості по з/п, розрахування з бюджетом. Заборгованість за матеріали визначається: заборгованість постачальникам на кінець періоду = заборгованість на початок періоду + закупівля за період - виплати по рахунках за період. Відомості про майно і зобов'язання підприємства зводиться до прогнозного балансу. П-д. прогнозного балансу

Актив пасив

Основні засоби статутний капітал

Готова продук. Нерозподілений прибуток

Матеріали розрахунок з кредиторами

Розрах з дебіторами розрах за податками

і платежами

Каса, розрах в банках

Разом разом

37. Особливості складання звіту про рух грошових коштів

Цей бюджет визначає грошові потоки підприємства протягом бюджетного періоду. Він необхідний для забезпечення платоспроможності та ліквідності підприємства, а також для визначення, чи достатньо грошових надходжень для забезпечення поточної і майбутньої діяльності. Зверніть увагу, що бюджет грошових коштів необхідно складати прямим методом, тобто окремо розкривати всі надходження та видатки за всіма операціями. Заплановані грошові надходження визначаються на базі погашення дебіторської заборгованості, продажу за готівку, реалізації інших активів, отримання кредитів та інших видів надходжень. Грошові видатки в бюджеті плануються на підставі сплати кредиторам за придбані товари, надані послуги та виконані роботи, сплату податків, дивідендів, здійснення капітальних і фінансових інвестицій, повернення отриманих кредитів і сплату відсотків по них тощо. Отже, базою для складання цього бюджету є бюджет продажу, а також дані інших бюджетів. Для розуміння його побудови корисно пригадати такий взаємозв’язок : між фінансовими показниками, що впливає на грошові потоки:

Сума платежів постачальникам = залишок кредиторської заборгованості на початок року + вартість придбаних за період виробничих запасів – залишок кредиторської заборгованості на кінець року.

Наприклад, для визначення величини платежів за бюджетний період можна скористатися залежністю:

Отримана величина характеризує видаток грошових коштів для оплати придбаних за період виробничих запасів Часто такий розрахунок називають графіком погашення зобов’язань перед постачальниками і складають одночасно з формуванням бюджету прямих витрат. Слід зазначити, що нездатність підп-ва ретельно спланувати свої грош. потоки може призвести до серйозних проблем, оскільки низька ліквідність виявиться обмежуючим чинником, що спричинить необхідність перегляду всіх бюджетів

1. Еволюція концепцій контролінгу

2. Функції та елементи контролінгу Функції контролінгу

3. Сутність та інструментарій стратегічного контролінгу

4. Сутність та інструменти оперативного контролінгу

5. Сутність управлінського обліку та його відмінність від фінансового

6. Характеристика методичного апарату упр. обліку.

7. Етапи створення системи управлінського обліку на підприємстві

8. Основні елементи системи управління витрат на підприємстві

9. Класифікація витрат для цілей контролінгу

10. Моделі калькулювання собівартості продукції

11. Характеристика концепції „Дірект-костінг”

12. Характеристика концепції Absorptuon Costing.

13. Модель Стандарт Костінг

15. Методика аналізу беззбитковості підприємства

16. Система управлінської звітності.

17. Впровадження системи управлінської звітності

18. Контролінг як управлінська технологія

19. Аналіз чутливості прибутку

20. Характеристика бейчмаркінгу та його видів

21. Контролінг інвестиційних проектів

22. Загальна характеристика системи бюджетування на підприємстві

23. Структура основного бюджету підприємства

24. Характеристика операційного бюджету

25. Характеристика фінансового бюджету

27. Особливості складання бюджету продаж

28. Особливості складання бюджету комерційних витрат

29. Особливості складання бюджету виробництва

30. Особливості складання бюджету виробничих запасів

31. Особливості складання бюджету прямих витрат на матеріали

32. Особливості складання бюджету прямих витрат на оплату праці

33. Особливості складання бюджету загальновиробничих витрат

34. Особливості складання бюджету управлінських витрат.

35. Особливості складання звіту про прибутки і збитки.

36. Особливості складання прогнозу балансу.

37. Особливості складання звіту про рух грошових коштів