2.2 Аналіз чисельності персоналу підприємства, продуктивності та системи оплати праці

Штатний колектив складає 3 особи, лінійної структури:

1) директор,

2) бухгалтер,

3) менеджер.

Кожен співробітник виконує повноваження, затверджені керівництвом підприємства і отримує щомісячно оклад у залежності від займаної посади. Окрім того, директором туристичної фірми визначено, що менеджер за кожний реалізований туристичний продукт отримує 20% від його вартості. На підприємстві проводиться реактивна кадрова політика. У процесі управління персоналом використовується безліч різноманітних способів, підходів і прийомів, що дозволяють упорядкувати, ціленаправити і ефективно організувати і ефективно організувати виконання функцій, етапів, процедур і операцій, необхідних для прийняття рішень.

Протягом 2012-2013 років персонал малого приватного підприємства залишався незмінним, що свідчить про ефективну кадрову політику, яку проводить директор підприємства.

Весь особовий склад підприємста - це висококваліфіковані спеціалісти з вищою освітою. Це говорить про високу якість послуг, які пропонуються.

Розділ ііі. Аналіз та планування фінансовогос тану підприємства

3.1 Оцінка фінансового стану підприємства

Важливою умовою високої конкурентоспроможності підприємства в сфері туризму є вміння аналізувати господарську діяльність, реально оцінювати фінансовий стан і на цій основі коректувати і планувати роботу підприємства як на внутрішньому, так і на зовнішньому ринках.

Процес аналізу має дві основні цілі:

1) отримання уяви про обсяги, структуру і склад майна підприємства, величину і стан його зобов'язань;

2) виявлення тенденцій щодо зміни ефективності, платоспроможності, фінансової стабільності і т.п.

Для аналізу використовується пакет документів фінансової звітності за декілька останніх років.

Для того, щоб зробити висновок про ефективність роботи малого приватного підприємства «Аполон тревел» за 2011-2012 роки проаналізуємо баланс підприємства та звіт про фінансові результати за два останні роки та розрахувати основні показники, які характеризують стан розвитку підприємства.

Баланс підприємства дає нам змогу побачити, що активи підприємства зменшилися на 324,5 тис. грн або 0,9% за 2011-2012 роки, що відбулося внаслідок зменшення таких статтей балансу, як незавершене будівництво(135,3тис. грн. або 3,7%), виробничі запаси (494,7тис. грн. або 13,3%), готова продукція (28,7 тис. грн. або 4,6%), дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги (18,6 тис. грн. або 1,6%), інша поточна дебіторська заборгованість (2117,6 тис. грн. або 62,2%), грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті (3690,9 тис. грн. або 43,3%).

Для більш глибокого розуміння стану ефективності підприємства «Аполон тревел»та визначення напрямків оптимізації доцільно розглянути зміну складу, динаміки та структури статтей балансу.

Табл.2.1

Аналіз складу та динаміки основних статтей балансу МПП «Аполон тревел»

Показники	2011	2012	Абсолютне відхилення (тис. грн.)	Відносне відхилення (%)
Необротні активи	14853	15587,8	734,8	5
Основні засоби:
Залишкова вартість	72,8	73,2	0,4	0,5
Первісна вартість	15162	17028	1866	12,3
Знос	9,8	9,8	0	0
Оборотні активи	19967,4	18559,9	-1407,5	-7
Виробничі запаси	3713,8	3219,1	-494,7	-13,3
Незавершене будівництво	3703,9	3568,6	-135,3	-3,7
Готова продукція	627,2	598,5	-28,7	-4,6
Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги	1191,5	1172,9	-18,6	-1,6
Інша поточна дебіторська заборгованість	3402,4	1284,8	-2117,6	-62,2
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті	8523,5	4832,6	-3690,9	-43,3
Витрати майбутніх періодів	121,4	169,6	48,2	40
Баланс	34941,8	34317,3	-324,5	-0,9
Власний капітал	8086,8	9490,4	1407,6	17,4
Нерозподілений прибуток	1282,3	2686,2	1403,9	109,5
Довгострокові зобов’язання	11218,7	7401,5	-3817,1	-34
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	10849,6	12 310,1	1460,5	13,5
Поточні зобов’язання	15636,3	17425,40	1789,1	11,4

Аналізуючи показники динаміки балансу підприємства слід відмітити наступні позитивні та негативні тенденції. Як у 2011, так і у 2012 році позитивним ростом відзначились основні засоби. За даний період зменшилися виробничі запаси (на 13,3%), незавершене виробництво (на 3,7%), готова продукція (на 4,6%), дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги (на 1,6%), інша дебіторська заборгованість (на 62,2%), грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті (на 43,3%).

Отож, до позитивних тенденцій можемо віднести збільшення частки основних засобів на 1866тис.грн, до негативних – зменшення незавершеного виробництва на 135,3 тис.грн, готової продукції на 28,7 тис. грн., грошових коштів та їх еквівалентів у національній валюті на 3690,9 тис. грн.

Збільшення суми необоротних активів на 734,8 тис. грн сталося рахунок збільшення величини основних засобів, вартість яких зросла, що може засвідчувати поповнення частини необоротних коштів.

Сума оборотних активів зменшилася на 1407,5 тис. грн., переважно з допомогою зменшення виробничих запасів та дебіторської заборгованості. Зменшення довгострокової дебіторську заборгованість загалом позитивно впливає на підприємство, бо воно отримує кошти за раніше здобуті борги.

Значно зростає величина власного капіталу структурі активів підприємства на 1407,6 тис. грн., що свідчить про зниженні рівня ризику і залежність від кредиторів.

Табл. 2.2

Аналіз структури основних статтей балансу МПП «Аполон тревел»

Показники	2011	2012	Структура за 2011р.(%)	Структура за2012р.(%)
Необоротні активи:	14853	15587,8	42,5	45,4
Основні засоби	15162	17028	43	49,6
Оборотні активи:	19967,4	18559,9	57,2	54,1
Виробничі запаси	3713,8	3219,1	10,6	9,4
Незавершене будівництво	3703,9	3568,6	10,6	10,4
Готова продукція	627,2	598,5	1,9	1,7
Дебіторська заборгованість за товари, роботи послуги	1191,5	1172,9	3,4	3,4
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів	7,2	7,2	0,02	0,02
Інша дебіторська заборгованість	3402,4	1284,8	9,7	3,7
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті	8523,5	4832,6	24,4	14,1
Інші оборотні кошти	1236,2	145,4	3,5	0,4
Витрати майбутніх періодів	121,4	169,6	0,3	0,5
Власний капітал	8086,8	9490,4	23	27,7
Поточні зобов’язання	15636,3	17425,40	44,7	50,8
Баланс	34941,8	34317,3	-	-

Рис.2.1

Аналіз балансу МПП «Аполон тревел»

Отож, ми можемо зробити висновок, що частка необоротних активів у 2012 році порівняно з 2011 збільшилася з 42,5% до 45,4%, в основному за рахунок збільшення основних засобів.

Частка оборотних активів 57,2% зменшилася до 54,1% порівняно з 2011 роком, внаслідок зменшення частки виробничих запасів,незавершеного будівництва, дебіторської заборгованості та грошових коштів.

Частка витрат майбутнього періоду зросла з 0,3% у 2011 році до 0,5% у 2012 році.

Зростає і частка власного капіталу з 23% до 27,7%, що є позитвним показником.

Частка поточних зобов’язань збільшується до 50,8% з 44,7%.

Проаналізуємо також і звіт про фінансові результати для того, щоб оцінити стан підприємства загалом.

Табл. 2.3

Аналіз результатів діяльності МПП «Аполон тревел»

Показник	2011р.	2012р.	Відхилення
Виручка від реалізації	35 425,6	42 272,0	6846,4
Собівартість реалізації	24 172,9	25 171,0	998,1
Валовий прибуток	5 341,9	10 023,7	4681,8

Отож, виручка підприємства збільшилася на 5679,9 тис. грн., тоді як собівартість зросла на 998,1тис. грн. Валовий прибуток МПП «Аполон тревел» також збільшився на 4681,8 тис.грн. Це обумовлено ростом виручки від реалізації та собівартості продукції.