Учебник для магистров ЭФОС Пономаренко Е.В

161

получала большие доходы, а также организация государственных кредитных учреждений, широкая система казенных заказов и субсидий производителям. С опорой на государственную поддержку и шел мощный подъем промышленности.

Баланс между импортом и экспортом оказался самым высоким. А обслуживание внешнего долга не было столь обременительным для отечественной экономики.

Такая финансовая политика привела к огромному притоку иностранных капиталов в экономику России. Если в 1890 г. в нее было вложено 214,7 млн.руб. иностранного капитала, то в 1900 – 911 млн.руб84. В результате такой финансовой политики в России к началу ХХ века была достигнута определенная финансовая стабилизация.

84Т.В.Брайчева Государственные финансы России.- СПб: Питер,2002,с.28.

85См. В.М.Пушкарева История финансовой мысли и политики налогов. – М,Инфра-

М,1996,с.35

162

Анализ доходов российского бюджета 1906 г. показывает, что доля чистых налогов составляла 25%, а если добавить доходы фискальных монополий, она повысится до 65%. Для сравнения - в бюджете Италии за 1925\26 гг. из общей суммы обыкновенных доходов бюджета 16,97 млрд.лир налоги вместе с фискальными монополиями составили 85% всей суммы доходов. В США в 1984 г. Налоговые поступления составили 93,8% от общей суммы.86

После революции 1917 года в России бюджет и бюджетное право претерпели существенные изменения.

Вянваре 1918 г. был издан первый акт советского бюджетного права – Правила составления, рассмотрения и утверждения смет на первое полугодие 1918 г., первый советский бюджет в соответствии с Правилами был полугодовым, однако в 1920-21 гг. происходит возврат к составлению годовых бюджетов.

Вроссийской финансовой энциклопедии 1924 г. бюджет определялся как «утвержденное в законодательном порядке общее предположительное исчисление в принятой денежной единице предстоящих в определенном пе-

риоде времени государственных расходов и ожидаемых для покрытия их доходов, с подведением баланса».87

Всоветский период союзный бюджет становится важным элементом финансовой системы страны. Государственное имущественное и личное страхование, социальное страхование и обеспечение, кредитная система, хотя теоретически и считались самостоятельными звеньями общегосударственных финансов, на практике выступали вспомогательными звеньями, подчиненными бюджетной политике. Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства также были лишь относительно самостоятельными – сфера их финансовых прав ограничивалась практически лишь распределением той части прибыли, которую государство оставляло предприятиям для их нужд. Порядок распределения прибыли и организация финансовых отношений жестко регламентировалась государством, т.е. преобладали не рыночные, а административные методы изъятия прибыли предприятий и перераспределения финансовых ресурсов в бюджет.

Всоветский период несколько раз предпринимались попытки реформирования финансов с целью роста их эффективности и адаптации к реалиям рыночных отношений в большинстве развитых стран.

Так в 1965 г. Россия по уровню развития промышленности становится одним из крупнейших государств мира, до 300 вместо 80-87 в 1927 гг. возрастает число отраслей промышленности, что требует децентрализации в управлении экономикой. Целью реформы становится оптимизация централизованного планирования и управления с хозяйственной самостоятельностью и инициативой предприятий как основных субъектов хозяйствования и плательщиков налогов.

86 Фишер С.,Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика – М., 1993,с.59 87См.: Финансовая энциклопедия. с.102

163

Перестраиваются финансовые отношения, связанные с распределением прибыли - первоочередными становятся платежи в бюджет в виде платы за основные фонды и оборотные средства, а также платежи банку процентов за кредит. Оставшаяся часть прибыли по установленным нормативам направлялась в децентрализованные фонды предприятия (фонд материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства и фонд развития производства.)

Однако, с поставленными задачами входе реформы справиться не удалось – если в начале 30-х гг., в период жесткой централизации государство оставляло в распоряжении предприятий 19% прибыли, то на этапе децентрализации управления – не более 40%, что снижало заинтересованность хозяйствующих субъектов в эффективной деятельности88.

В конце 50-х гг. стала наблюдаться несбалансированность бюджета в связи с направлением огромных дотаций убыточному сельскому хозяйству, а также ростом расходов на оборону. Впервые дефицит бюджета был признан в 1988 г. За 1985-89 гг. дефицит государственного бюджета СССР вырос с 2,4% ВВП до 8,5% ВВП. Его основными причинами академик Петраков Н.Я. назвал неэффективность государственных расходов за последние двадцать лет, расходы, связанные с ликвидацией последствий аварии на Чернобыльской АЭС, землетрясения в Армении, падение мировых цен на нефть, войну в Афганистане, снижение налоговых поступлений в бюджет. Если в 1985 г. внешний долг составлял 26 млрд.долл.США, то к 1991 г. – 80 млрд.долл, при этом 75-80% займов уходило на его обслуживание и не позволяло улучшить состояние внутреннего рынка.89

Вопросы для повторения и задания:

1.Всегда ли государства имели бюджет? С какими характеристиками связано появление бюджета как исторической категории?

2.В какой стране появился первый бюджет в современном его понимании?

3.Как Вы понимаете принцип единства бюджета?

4.Почему бюджет принимается в форме закона?

5.Какие функции реализуются бюджетом в современном государстве?

6.Почему бюджет может выступать инструментом государственного регулирования социального, экономического и территориального развития?

7.Дайте характеристику сбалансированности бюджета.

8.Что такое дефицит бюджета и источники его покрытия?

88.В.Брайчева Государственные финансы России.- СПб: Питер,2002,с.43.

89СМ.:Экономическая безопасность: производство, финансы, банки \Под ред.Сенчагова В.К. – М.:Финстатинформ,1998,с.228

164

9.Чем отличается профицит бюджета в краткосрочном и долгосрочном периодах?

10.В чем суть реформ С.Ю.Витте для экономики России?

11.Чем характеризуется советский период развития бюджетных отношений?

165

ГЛАВА 8. ТЕОРИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В МАКРОЭКОНОМИКЕ

1.Инструменты государственного регулирования при микро – и макроэкономических подходах к роли государства.

2.Теория «неоклассического синтеза» П.Самуэльсона.

3.Компромисс между государственным вмешательством в экономику и издержками на его осуществление.

4.Дефицит, экономическая стабильность и рост. Дж.Стиглиц

1.ИНСТРУМЕНТЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ПРИ МИКРО – И МАКРОЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОДХОДАХ К РОЛИ ГОСУДАРСТВА

Для эпохи индустриального развития рыночного хозяйства было характерно преобладание микроэкономических подходов в экономике и индивидуалистических теорий общественного благосостояния. Основная теоретическая установка – в разрешении общественного интереса через эффективные механизмы саморегуляции рынка. В сфере государственных финансов подход с позиций микроэкономики обосновывает необходимость равновесия государственного бюджета как ключевую цель. Бездефицитность, сбаланси-

рованность бюджета являлась главной аксиомой бюджетной политики.

До первой мировой войны экономическая наука придерживалась принципа свободы предпринимательства, обосновывая ограниченность вмешательства государства и его финансов в экономику.

Функции государства у неоклассиков сводились к следующим:

1)охрана и защита частной собственности;

2)развитие конкуренции;

3)налоговая политика, не препятствующая предпринимательству;

4)здоровое, неинфляционное денежное обращение;

5)бездефицитный бюджет.

Жесточайший и самый глубокий в истории ХХ века кризис 1929-1933 г., вызвал паралич всей экономической системы, наглядно демонстрируя неспособность рынка свободной конкуренции достигать самонастроенности и саморегулирования. Необходимость включения дополнительных регуляторов рынка для ликвидации разрушительных последствий кризиса стала очевидной. Функция регулирования отрицательных последствий рыночной конкуренции была возложена на государство. Идейным вождем, основоположником теории и практики государственного регулирования экономики с помощью государственных финансов стал английский экономист Д.М.Кейнс.

Он был одним из наиболее талантливых учеников А.Маршалла в Кембриджском университете. Главным научным трудом стала книга «Общая

166

теория занятости, процента и денег». Труды Кейнса и его последователей дали первое теоретическое обоснование экономической политики, реализация которой привела к созданию смешанной экономики, сочетающей инструменты и механизмы рыночного и государственного регулирования. Кейнс взял на себя смелость выдвинуть «общую экономическую теорию», новое в методологии экономического анализа, введя в экономический анализ агрегированные народно-хозяйственные величины (совокупный общественный продукт, совокупный спрос, занятость, национальный доход, совокупные сбережения и инвестиции и т.д.), что получило название макроэкономиче-

ского подхода.

Макроэкономика не изучает поведение отдельного субъекта рынка, а рассматривает экономику как единое целое. Макроэкономический подход Кейнса основывался на том, что условия процветание отдельной фирмы совсем не обязательно тождественны условиям процветания экономики в целом, наоборот, между ними возникают глубокие противоречия, разрешение которых состоит не в максимизации прибыли отдельной фирмы, а в восстановлении общенациональных экономических пропорций и совершенствовании общих условий производства.

Важнейшим достижением Кейнса стало доказательство того, что совокупный выпуск определяется совокупным спросом, поэтому принципиально по-новому определена роль государства в современной рыночной экономике. До Кейнса макроэкономический анализ исходил из закона Сэя о примате предложения ресурсов (их ценности, редкости, вознаграждения факторов производства) над спросом, что доказывало бессмысленность управления спросом. В этом случае роль государства сводится исключительно к созданию среды для деятельности предприятий, которые и будут определять уровень выпуска продукции и занятости. Однако благодаря «кейнсианской революции», доказавшей необходимость управления совокупным спросом, стала очевидной активная роль государства в рыночной экономике. Кейнс выдвинул проблему «эффективного спроса» и его компонентов – потребления и накопления вместе с факторами, определяющими их движение.

Ключевыми причинами неэффективного спроса являются:

1)прогрессивное сокращение предельной склонности к потреблению;

2)понижение предельной эффективности капитала;

3)чрезмерное предпочтение ликвидности

Способом решения экономических проблем Кейнс считал активную государственную экономическую политику, состоящую из четырех компо-

нентов – денежно-кредитной политики, расходов государственного бюд-

жета, перераспределения доходов, протекционизма.

Инструментами государственного регулирования в различных экономических моделях являются, как известно:

в денежно-кредитной сфере – изменение количества денег в обращении, воздействие на инфляцию, регулирование валютного курса, ставка рефинансирования и т.п.; в бюджетно-налоговой – сбалансированность бюджета, изменение налоговых ставок, изменение величины государственных

167

расходов и т.д.

При макроэкономическом подходе к государственным финансам первостепенное значение приобретают государственные расходы, структура которых отражает активную роль государства в обеспечении устойчивого экономического роста, высокой занятости, сохранении социальной и территориальной стабильности, недопущении резкой имущественной и доходной дифференциации. Такая методология принципиально по-новому трактует роль бюджетного дефицита, рассматривая его как фактор активизации, стимулирования совокупного спроса. По утверждению Дж.Кейнса, государственный спрос, который обеспечивается налогами и займами, может активизировать предпринимательскую деятельность, инвестиции, что приведет к росту национального дохода, темпы роста которого определяются предельной склонностью к потреблению (эффект мультипликатора).

Приращение совокупного спроса равно приращению инвестиций, помноженному на мультипликатор, определяющий предельную склонность к потреблению. Рост государственных расходов, обеспеченный налогами и займами, оживляет предпринимательскую деятельность, напрямую воздействует на основные компоненты спроса, то есть личное и инвестиционное потребление. Соответствие спроса и предложения может достигаться с помощью налоговой политики, направленной на изъятие лишних сбережений.

В период подъема налоги сдерживают бум и рост инвестиций, в период спада падение дохода ведет к сокращению налогов и большая часть доходов пойдет на производственное и личное потребление.

Денежно-кредитное регулирование государство должно осуществлять с помощью варьирования ставкой процента. Для противодействия пагубному снижению частных инвестиций необходимо увеличивать государственные капиталовложения. «Я представляю себе .., что достаточно широкая социализация инвестиций окажется единственным средством, чтобы обеспечить приближение к полной занятости, хотя это не должно исключать всякого

рода компромиссы и способы сотрудничества государства с частной инициативой».90

На основе теорий экономического цикла и экономического роста последователи Кейнса разработали антициклическую государственную политику и меры по стимулированию экономического роста. Однако её применение на практике выявило существенные недостатки исключительно макроэкономических подходов без анализа микроэкономических категорий. Кроме того, изучение экономики только со стороны спроса делало этот анализ односторонним. Ведь рыночный механизм – всегда сочетание спроса и предложения, а предложением всегда занимались неоклассики.

2. ТЕОРИЯ «НЕОКЛАССИЧЕСКОГО СИНТЕЗА» П.САМУЭЛЬСОНА И Д.ХИКСА.

90 Кейнс Дж.М.Общая теория занятости, процента и денег».-М.,1978.с.229

168

Два противоположных направления экономического анализа равновесия спроса и предложения, обуславливающих оптимальное использование экономических ресурсов, были объединены в рамках теории неоклассического синтеза, наиболее яркими представителями которого является лауреаты Нобелевской премии в области экономики англичанин Дж.Хикс и американец П.Самуэльсон.

В«Экономике» П. Самуэльсона развивается теория и обосновывается государственная политика экономического роста на основе сочетания не-

оклассических идей по стимулированию потенциального производства и неокейнсианских рекомендаций по регулированию эффективного спроса с

целью достижения их динамического равновесия.

Здесь объединены макроэкономические методы исследования с микроэкономическими, анализ роста национального дохода дополнен анализом движения цен, заработной платы, прибыли.

П.Самуэльсон разрабатывает теорию чистых государственных расходов, вводит в оборот понятие «общественных благ» и их ключевые характеристики: неделимость, доступность всем и предоставление государством. Им поставлен вопрос о распределении финансовых ресурсов между государственным и частным сектором, при этом государство берет на себя финансирование экономической и социальной инфраструктуры, неприбыльную либо низкоприбыльную для частного сектора. Суть финансовой политики в сфере производства общественных благ – регулирование их предложения с целью достижения оптимальности государственных расходов.

Врыночных экономиках послевоенного развития государство попыталось взять на себя функцию заполнения ниш провалов рынка. На первый план в экономической теории выходит теория государства всеобщего благосостояния, согласно которой его экономическая роль заключается в том, чтобы корректировать ошибки рынка путем производства общественных благ, регулируя внешние эффекты, компенсируя ошибки рынка капитала и страхового рынка и т.д. Другими словами, государство, создавая условия игры для частных предприятий, способствует удовлетворению потребностей населения в общественных услугах. Права взимать налоги, запрещать, требо-

вать участия в общественных услугах, наказывать относятся к исключительным прерогативам государства.

Государственный сектор стал энергично разрастаться, принимая на себя все большее количество задач. Процесс построения государств всеобщего благосостояния заметно расширился. Дирижизм во Франции, план Маршалла, программа создания «Великого общества» в США, социальная политика ряда скандинавских стран и ряд других были направлены на усиление роли государства.

Основная теорема экономической теории благосостояния подтверждает, что рыночная экономика с совершенной конкуренцией автоматически достигает эффективного использования ресурсов (оптимальность по Парето).

169

У данной оптимальности три составляющие: эффективность произ-

водства благ, эффективность размещения ресурсов и эффективность обмена.

Выбор оптимальных вариантов использования ресурсов может рассматриваться с точки зрения социальной справедливости, требующей применения функции общественного благосостояния. Необходимость обеспечения социальной справедливости не исключает государственного вмешательства даже в случае отсутствия провалов рынка91. Распределение доходов на конкурентных рынках происходит, как правило, социально неприемлемыми способами, поэтому у тех, кто располагает незначительными активами, собственностью, может оказаться недостаточно ресурсов для обеспечения приемлемого уровня жизни. Поэтому представляется, что только государство может взять на себя защиту социально уязвимых категорий населения.

Вместе с тем в рамках классической теории благосостояния доказывается, что усилия государства по корректировке ошибок рынка сами по себе ведут к потерям эффективности, поскольку они, как правило, требуют увеличения налоговых сборов. Проблема состоит в том, чтобы достигнуть компромисса между положительными сторонами государственного вмешательства и издержками его осуществления.

3. КОМПРОМИСС МЕЖДУ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ВМЕШАТЕЛЬСТВОМ В ЭКОНОМИКУ И ИЗДЕРЖКАМИ НА ЕГО ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ

Этот аспект экономической теории не был принят во внимание. Был нарушен баланс между экономической эффективностью и социальной справедливостью, в результате чего больше пострадала экономическая эффективность. К концу 1970-х гг. использование кейнсианских инструментов стабилизации экономики привело к кризису, что немедленно активизировало консервативные подходы невмешательства государства в экономические процессы для стимулирования частнопредпринимательской инициативы.

В методах государственного регулирования неоконсерваторов преобладают инструменты денежно-кредитного характера, монетарная политика регулирования размеров денежной массы в обращении. Бюджетно-налоговая политика направлена на сокращение государственных расходов, уменьшение налогов, её важнейшая задача – сбалансированность бюджета.

Во многих государствах Западной Европы и США произошло падение темпов экономического развития, понизился уровень конкурентоспособности экономики, увеличился внешний долг. В результате они были вынуждены внести коррективы в собственную экономическую политику. В частности, в Европе прокатилась волна приватизации, государство ушло из многих отраслей экономики, к власти пришли неоконсерваторы. Маятник качнулся в об-

91 См.: Государство в меняющемся мире. Доклад о мировом развитии 1997.(Всемирный банк) –М.1998, С.31

170

ратную сторону – от модели 60-70-х годов, когда роль государства была доминирующей, к минималистскому государству 80-х92.

В конце 80-х гг. стало ясно, что не только рынок сам по себе, но и государство само по себе не может решить все социально-экономические проблемы общества. Эксперты Всемирного банка, осмысливая полувековой опыт роли государства к концу ХХ в., делают вывод: «Модель развития, при которой государство доминировало, провалилась, но то же самое произойдет

ис развитием без участия государства. Развитие без эффективного государства невозможно»93.

Всовременной рыночной системе возрастающая экономическая роль государства обусловлена рядом факторов:

-определяющим влиянием государства на обеспечение макроэкономической стабильности и организации экономического порядка, гарантий поддержки общих для всех правил экономического поведения;

-углублением «провалов рынка» и других отрицательных последствий функционирования рыночного механизма (сужение конкурентной среды

ирост монополизации, циклический характер развития, рост неравенства доходов, региональная дифференциация и т.д.);

-переходом к информационно-интеллектуальному, инновационному типу развития;

-приоритетной значимостью и возрастающими масштабами производства общественных благ;

-необходимостью поддержки национального бизнеса в мирохозяйственных экономических потоках.

На Всемирной конференции по социальному развитию в Копенгагене (1995 г.), мировому сообществу были предложены новые цели общественно-

го развития, связанные с ориентацией не на экономический рост, а на развитие человека94. Ключевыми ориентирами в новой системе ценностей становятся индексы развития человеческого потенциала (ИРЧП), рассчитываемые ежегодно по странам исходя из трех критериев:

–ожидаемой продолжительности предстоящей жизни,

–уровня образования,

–величины реального ВВП на душу населения.

Первые два критерия напрямую связаны с уровнем обеспечения общественными благами (услугами), в первую очередь, здравоохранения и образования. Последний критерий во многом зависит от эффективности взаимодействия общественного и частного секторов, государства и рынка.

4. ДЕФИЦИТ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СТАБИЛЬНОСТЬ И РОСТ. ДЖ.СТИГЛИЦ

92См.: Государство в меняющемся мире. С.28

93Государство в меняющемся мире. С.30

94Следует отметить, что отечественная научная мысль, включая экономическую, заметно раньше пришла к подобному выводу. См., например, работы академиков РАН Абалкина Л.И., Львова Д.С., член-корр.РАН Капустина Е.И., , Маневича Е.Л. и др.