2. Формирование привлеченных ресурсов

Операции по формированию привлеченных ресурсов — это опе­рации по формированию депозитов и недепозитных источников (за­емных средств).

Депозитные операции (87)принято считать пассивными кредитными операциями, так как они формируют основную ресурсную базу для выдачи ссуд КБ-ми. Роль их велика, поскольку через депозитные операции банк превращает свободные денежные средства в капитал, удовлетворяет временную потребность предприя­тий и организаций в дополнительных оборотных средствах.

Депозитные операции — это операции банков по привлечению де­нежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования. В качестве субъектов де­позитных операций выступают предприятия всех организацион­но-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных опера­ций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъ­екты депозитных операций вносят на банковские счета.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерче­ского банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозит­ной политики любого коммерческого банка является увеличение объ­ема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу бан­ка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их исполь­зования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиен­там и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств. Так, уве­личение доли срочных депозитов является положительным момен­том, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных де­позитов выше, чем по депозитам до востребования, но обычно ниже, чем. по межбанковским кредитам).

Срочные депозиты (21) носят характер стабильной части привлекае­мых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Де­позиты до востребования (20), особенно остатки на счетах, — самый де­шевый ресурс для банка.

Недепозитные операции (23) -привлечение банками дополнительных источников в виде займов у центрального банка или покупки на межбанковском рынке. Последний повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской сис­темы в целом. Но для каждого отдельного коммерческого банка высо­кая доля межбанковского кредита в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к удорожанию его кредитных ресурсов, поскольку это са­мый дорогой источник привлечения средств. Затраты на вкладные операции меньше, поэтому банки должны проводить активную депо­зитную политику (19).

* Резервный фонд может быть ис­пользован согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) банка или в порядке, установленном общим собранием учре­дителей (участников), на следующие цели:

• покрытие убытков банка по итогам отчетного года;

• покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами;

• начисление дивидендов по привилегированным акциям в слу­чае недостаточности прибыли;

• увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 15% уставного капитала).

Фонды банка (неиспользованные остатки по итогам года) могут использоваться на капитализацию уставного капитала.

Эмиссионный доход — доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капи­тала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении.

Нераспределенная прибыль — это прибыль, оставшаяся у банка по­сле уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пай­щикам), отчислений на благотворительные цели и др.