21. Региональные финансы: понятие, состав, функции и значение в экономике. Доходы и расходы региональных бюджетов.

Региональные финансы – часть государственных финансов, которые охватывают совокупность финансовых отношений, в процессе которых формируются и используются финансовые ресурсы для обеспечения государственных полномочий и функций органов власти субъектов РФ. Региональные финансы – совокупность экономических отношений, возникающих при перераспределении ВВП и национального дохода в процессе создания, распределения и использования региональных фондов денежных средств.

В РФ к региональным финансам принято относить финансы субъектов РФ, формирующих второй уровень системы государственных финансов. Такой подход исключает из финансовых отношений, происходящих на территории регионов, все отношения, участниками которых являются органы местного самоуправления, а также фонды денежных средств, которыми они располагают. В состав региональных финансов включаются следующие элементы:

1. Региональные бюджеты (бюджеты субъектов федерации)

2. Государственные территориальные внебюджетные фонды;

3. Государственный кредит субъекта Федерации;

4. Др. денежные средства, являющиеся собственностью субъекта РФ.

Функции региональных финансов:

1. Фискальная – формирование денежных средств, служащих финансовым обеспечением деятельности региональных органов власти;

2. Распределительная – распределение и использование этих фондов между отраслями народного хозяйства;

3. Контрольная – контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственным местным органам власти.

Экономическая сущность региональных финансов проявляется в их назначении. Они выполняю следующие функции:

- формирование денежных фондов, служащих финансовым обеспечением деятельности региональных органов власти;

- распределение и использование этих фондов между отраслями народного хозяйства;

- контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственным местным органам власти.

Региональные финансы играют большую роль в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач в первую очередь в распределении государственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества. Сосредоточение финансовых ресурсов в бюджетах регионов позволяет органам власти иметь финансовую базу для реализаций своих полномочий в соответствии с Конституцией, в чём заключается главная задача региональных бюджетов; формирование региональных бюджетов, сосредоточение в них денежных средств даёт возможность регионам в полной мере проявить финансово-хозяйственную самостоятельность в расходовании средств на социально-экономическое развитие; с помощью региональных финансов происходит социально-экономическое развитие территорий.

Классификация доходов: налоговые; неналоговые; безвозмездные поступления.

Собственные доходы – налоговые, неналоговые, безвозмездные поступления за исключением субвенций.

Налоговые: от региональных налогов – на имущество организаций (100%), на игорный бизнес (100%), транспортный (100%); часть поступлений от федеральных налогов: налог на прибыль организаций (18%), могут передать в местный; НДФЛ (70%); акцизы в зависимости от вида подакцизного товара: алкоголь – 100%, автомобильный бензин – 60%; НДПИ (природные алмазы – 100%); УСН – 90%. Наибольшая доля в региональных бюджетах (свыше 70%) – поступления от федеральных налогов и сборов, особенно от прямых налогов, как НДФЛ и налог на прибыль организаций. На долю региональных налогов приходится чуть более 5% доходов.

Неналоговые доходы: - доходы от использования имущества, находящегося в гос. собственности субъекта, в т. ч. от сдачи в аренду, доходы от продажи имущества.

- доходы от платных услуг, оказываемые казёнными учреждениями субъекта;

- части прибыли унитарных предприятий, созданные субъектами;

- от продажи земельных участков

- плата за пользование водными объектами на территории субъекта.

В доходы региональных бюджетов могут зачисляться безвозмездные перечисления от физ. и юр. лиц, международных организаций и правительств иностранных гос. Финансовая помощь от федерального бюджета в форме дотаций, субвенций и субсидий, либо иной безвозвратной и безвозмездной передачи средств подлежит учёту в доходах регионального бюджета, который является получателем этих средств.

Направления расходов:

- функционирование законодательных и исполнительных органов власти субъекта РФ;

- проведение региональных выборов и референдумов;

- финансовое обеспечение общего, начального и частично высшего профессионального образования;

- субсидирование сельскохозяйственных производств и др. отраслей нац. экономики;

- содержание жилищно-коммунального хозяйства и др.

Наибольшую долю в расходах рег. Бюджетов занимают ассигнования, связанные с обеспечением финансовой поддержки отраслей экономики (26%), финансирование ЖКХ (22-25%), здравоохранение (15-18%), образование (10-15%).

22. Муниципальные финансы: понятие, состав, роль в экономике. Местные бюджеты: особенности формирования и использования их финансовых ресурсов.

Муниципальные финансы – совокупность денежных фондов, формирование и распоряжение которыми осуществляется органами местного самоуправления в целях реализации закреплённых за ними отдельных государственных полномочий на управляемой территории и задач местного назначения.

Муниципальные финансы в РФ включают в себя средства местного бюджета, средств муниципальных займов, другие денежные средства, находящиеся в муниципальной собственности.

Функции:

4. Распределительная – распределение и использование этих фондов между отраслями народного хозяйства;

5. Контрольная – контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственным местным органам власти.

6. Регулирующая - связана с вмешательством государства с помощью финансов в процесс воспроизводства.

Основными источниками формирования муниципальных финансов выступают:

1. Бюджет муниципального образования;

2. Муниципальный кредит.

Местные бюджеты – важная составная часть муниципальных финансов, в соответствии с БК местные бюджеты входят в единую бюджетную систему. Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет. Бюджет муниципального образования предназначен для использования расходных обязательств мун. образования. Использование иных форм образования и расходования денежных средств для исполнения расходных обязательств в мун. образованиях не допускается.

В местных бюджетах раздельно предоставляются средства, направляемые на исполнение расходных обязательств мун. образований, возникших в связи с осуществлением органов МСУ полномочий по вопросам местного значения и расходных обязательств, используемых за счёт субвенций для осуществления отдельных государственных полномочий.

На уровне муниципального образования формируются 2 уровня бюджетов:

1. Бюджеты муниципальных районов, городских округов, 2-ух городов федерального значения – Москва, Санкт-Петербург;

2. Бюджеты городских и сельских поселений.

Большая роль отводится местным бюджетам в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач в первую очередь в распределении средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества. Экономическая сущность местных бюджетов проявляется в следующих функциях:

- аккумулирование денежных средств, являющихся финансовым обеспечением деятельности местных органов власти;

- распределение и использование этих средств между приоритетными сферами деятельности мун. образования;

- реализация государственных гарантий и услуг на территории мун. образования;

- контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций, подведомственным этим органам власти;

- реализация местных программ по благоустройству и развитию территории муниципального образования;

- развитие ранка муниципальных долговых обязательств посредством муниципальных займов;

Доходы формируются за счёт: средств, поступающих из местных налогов, отчислений от федеральных налогов и сборов, безвозмездных перечислений, а также от управления мун. имуществом и прочей экон. и административной деятельности.

К собственным доходам местных бюджетов относятся: - налоговые, - неналоговые; - доходы, полученные местными бюджетами в виде безвозмездных и безвозвратных поступлений.

Налоговые доходы бюджетов поселений:

земельный налог – 100%; -налог на имущество физ. лиц – 100% -НДФЛ – 10%;-Един. Сельск. налог -30%.

Налоговые доходы бюджетов муниципальных районов:- налог на имущество физ. лиц – 100%;- НДФЛ – 100% -единый налог на вменённый налог для отдельных видов деятельности – 100% - земельный налог – 100% - Един. Сельск. налог – 30% - государственная пошлина

Налоговые доходы бюджетов городских округов: - земельный налог; - на имущество физ. лиц;- НДФЛ – 30%- Един. Сельск. налог – 60% - гос. пошлина

Доходы, в отношении которых ОМСУ имеют самостоятельные полномочия при реализации активной бюджетной политики на местах являются: земельный налог, налог на имущество физ. лиц и единый налог на вменённый доход для отдельных видов деят.

Неналоговые доходы: доходы от сдачи имущества в аренду, включая аренду нежилых помещений и мун. земель, доходы от тарифных платежей за услуги, административные услуги (штрафы), пошлины и сборы, часть прибыли мун. предприятий от приватизации имущества. Безвозмездные поступления, формируются в основном за счёт межбюджетных трансфертов: дотаций, субсидий, субвенций.

На долю налоговых доходов приходится 30%, неналоговых – 11%, безвозмездных поступлений – 59%.

Расходы: 1) собственные расходы мун. образования:

- содержание собственных органов власти;

- проведение местных выборов;

- реализация мун. заказа;

- исполнение собственных законов;

- финансовая поддержка отраслей местного хозяйства;

- обслуживание долговых обязательств мун. образования;

- инвестиции в местную инфраструктуру.

2)Расходы, связанные с осуществлением отдельных гос. полномочий, переданным ОМСУ:

- обеспечение гос. гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного а, а также дополнительного образования;

- создание комиссий по делам несовершеннолетних;

- социальная поддержка и социальное обслуживание граждан пенсионного возраста, инвалидов и др.;- организация оказания специализированной медицинской помощи в спец. мед. учр.- выплата гражданам адресных субсидий на оплату жилья и ком. услуг;

- строительство и содержание автомобильных дорог.

1- ая группа – 17%, 2-ая группа 70%.