4) принцип экономии, заключается в сокращении издержек взимания налога, в рационализации системы налогообложения. Суммы сборов должны превышать затраты на его сбор и обслуживание.

О некоторых налогах Российской Федерации

Среди налоговых доходов федерального бюджета налог на добавленную стоимость (НДС) занимает ведущее место. Он представляет собой изъятие в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. При продаже товара предприятие возвращает себе затраты на уплату этого налога, и вся тяжесть этого налога ложится на конечного потребителя. 75% налоговых сборов НДС перечисляется в федеральный бюджет РФ, а 25% − в городской бюджет.

Акцизы, как и НДС, включаются в цену продукции и оплачиваются покупателями. Акцизы устанавливаются на высокорентабельную продукцию: ювелирные и табачные изделия, алкоголь, автомобили, нефтепродукты и т.п. С помощью акцизов государство регулирует спрос и предложение этих товаров, а заодно пополняет государственный бюджет.

Налог на прибыль предприятий платят организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Сумма налога рассчитывается исходя из величины фактически полученной прибыли.

Налог на доходы физических лиц платят все граждане РФ в размере 13%. Для данного вида налога предусмотрена система вычетов, уменьшающая налоговое бремя. Вместе с тем некоторые доходы граждан облагаются налогом по повышенным ставкам, например, дивиденды – 30%, выигрыши – 35%. За счет выплат подоходного налога формируются региональные и местные бюджеты.

Налоговый Кодекс РФ устанавливает 28 видов налогов и сборов, из них: 16 – федеральные, 7 – региональные, 5 – местные налоги.

60. Бюджетно-налоговая политика

Правительство располагает всего двумя инструментами: фискальной и монетарной политикой. Главным из них была и остается фискальная (она же бюджетно-налоговая) политика как самая доступная, контролируемая и предсказуемая.

Фискальная политика (от лат. fiscalis – казенный) есть совокупность ад- министративно-экономических методов регулирования макрорынка. Административный, обязательный, принудительный характер регулирующих мер является принципиальным отличием фискальной политики от монетаристской, ориентированной на косвенное воздействие на экономику. Бюджетно-налоговая политика представляет собой комплекс взаимосвязанных мероприятий, предпринимаемых государством в целях регулирования деловой активности путем изменения государственных расходов и доходов (налогообложения).

Различают два вида фискальной политики: дискреционную (гибкую) и недискреционную (политику автоматических стабилизаторов). Дискреционная

политика (от лат. discrecio – действующий по своему усмотрению) – это созна-

71

тельное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью улучшения экономического положения страны. Так, рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и инвестиции). Вследствие этого возрастает выпуск продукции и занятость. А увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход граждан. В этом случае сокращается спрос, объем выпуска продукции и занятость рабочей силы. Снижение же налогов ведет к возрастанию покупательских расходов, выпуска продукции и занятости. Указанные закономерности используются в дискреционной политике для воздействия на экономический цикл. Например, при кризисе (спаде) проводится политика экономического роста, при росте – политика экономического сдерживания.

Второй вид фискальной политики – политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Автоматический стабилизатор – экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты.

На фазе подъема растут доходы фирм и населения, но еще быстрее увеличиваются суммы налогов при прогрессивном налогообложении, что приводит к сдерживанию роста совокупного спроса и экономического роста. В фазе кризиса налоговые поступления автоматически уменьшаются, одновременно возрастают выплаты социального характера, в том числе пособия по безработице, и тем самым сдерживается падение совокупного спроса и снижение темпов экономического роста.

Бюджетная политика предполагает балансирование государственных доходов и расходов. Несбалансированность государственного бюджета означает неравенство между доходами и расходами. Превышение расходов над доходами приводит к бюджетному дефициту, а превышение доходов над расходами – к бюджетному профициту. В период экономического спада проявляется тенденция к росту бюджетного дефицита, а в период подъема к его сокращению – такой вид дефицита называют циклическим бюджетным дефицитом.

Причинами дефицита являются все те явления, которые увеличивают расходную часть бюджета над доходной, а именно: массовый выпуск «пустых» денег, широкие социальные программы, крупномасштабный оборот «теневого» капитала, огромные непроизводительные расходы, потери, приписки, хищения, увеличение военных расходов, рост численности чиновников. Сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов образует государственный долг. Различают внешний и внутренний государственный долг.

Внешний государственный долг – это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам.

Внутренний долг – это долг государства своему населению, образованный в результате осуществления государственных займов. Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны между собой. Во-первых, государственный займ – важнейший источник покрытия бюджетного дефицита. Во-вторых, значимость бюджетного дефицита зависит72от величины государственного долга.

Вгосударственном долге заключается две опасности: банкротство нации

иопасность переложения налогового бремени на будущие поколения. Существует две различные точки зрения на проблему бюджетного дефицита, государственного долга и их макроэкономических последствий. Первая точка зрения связывает бюджетный дефицит и государственный долг с негативными последствиями:

–выплата процентов по государственному долгу увеличивает неравенство в доходах, потому что деньги из карманов менее обеспеченных слоев населения переходят к более обеспеченным;

–повышение ставок налогов (как средство выплаты государственного внутреннего долга) может подорвать действие экономических стимулов развития производства и усилить социальную напряженность в обществе;

–рост внешнего долга, безусловно, снижает международный авторитет

страны;

–государственный займ на рынке капиталов неизбежно приводит к увеличению ставки процента на капитал, что в свою очередь влечет за собой снижение инвестиций;

–психологический эффект: с ростом государственного долга усиливается неуверенность населения в завтрашнем дне.

Но есть и другая точка зрения, в соответствии с которой бюджетный дефицит и государственный долг не оказывают негативного влияния на экономику страны.

Существует два подхода в бюджетной политике балансирования: бюджет должен балансироваться ежегодно; бюджет должен балансироваться под экономический цикл. До недавнего времени ежегодно балансируемый бюджет считался целью финансовой политики, обеспечивающей стабильное экономическое развитие. Однако стремление ежегодно балансировать бюджет может стимулировать инфляцию. Поэтому сейчас большей популярностью пользуется балансирование бюджета не ежегодно, а в ходе экономического цикла.

Различают две основные разновидности бюджетно-налоговой политики – мягкую и жесткую. Для того чтобы противостоять спаду производства, правительство проводит мягкую политику: снижает налоги и увеличивает государственные расходы, то есть сознательно идет на временный дефицит бюджета. В ходе последующего экономического подъема правительство проводит жесткую политику: повышает налоги и снижает государственные расходы. Таким образом, правительство в целом проводит позитивную антициклическую политику

иодновременно балансирует бюджет за период в несколько лет. Было бы ошибочным утверждать, что дефицит – это всегда только зло. В периоды экономических спадов попытки правительства избавиться от него приведут лишь к ухудшению экономической ситуации. Итак, фискальная (бюджетно-налоговая) политика обладает огромными возможностями для регулирования рыночной экономики, поэтому ее активно используют во всех странах мира.

73

61. Эффект мультипликатора

Дословно мультипликатор означает «множитель». Мультипликатор – это коэффициент, показывающий, насколько увеличивается совокупный доход при увеличении расходов:

m = ∆Y/∆I, где m – мультипликатор, ∆Y − прирост доходов, ∆I − прирост расходов. Действие мультипликатора основано на том, что расходы, сделанные одним экономическим агентом, превращаются в доход другого экономического агента, который часть этого дохода расходует, создавая доход третьему агенту и т. д. В результате общая сумма доходов будет больше первоначальной суммы расходов.

Рассмотрим пример, иллюстрирующий суть мультипликационного эффекта. Предположим, что население расходует на потребление 80% получаемого им дохода, а остальные 20% сберегает. Тогда увеличение доходов на 100 денежных единиц вызовет следующую цепную реакцию (рис. 23).

1-й агент Дополнительные доходы на 100 д.е.

Рис. 23. Цепная модель мультипликатора

Данный процесс распределения денежных средств будет продолжаться до тех пор, пока прирост расходов не дойдет до нуля. Таким образом, мы имеем дело с бесконечно убывающей геометрической прогрессией, сумма которой по расходам в данном примере составит 500 д.е. Это значит, что дополнительный доход в 100 д.е. вызвал пятикратное увеличение совокупного дохода. Коэффициент мультипликатора в этом случае равен 5. Первоначальный «толчок», который дают инвестиции, может осуществляться как частным сектором, так и государством. Мультипликатор является важным макроэкономическим понятием, так как он позволяет сделать вывод о том, в какой степени экономика способна усилить эффект изменения расходов. Незначительное исходное изменение потребления, инвестиций, государственных закупок или чистого экспорта может оказать значительное воздействие на совокупный спрос, а значит, и на объем производимых товаров и услуг. Так, незначительный рост совокупного спроса за счет инвестиций (∆I) может вызвать значительный рост национального дохода (∆Y).

Следует заметить, что эффект мультипликатора действует только в условиях неполной занятости и краткосрочного экономического равновесия. В слу-

чае полной занятости в стране не остается источника для увеличения производ-

74