Тема 15. Социальное страхование и социальная помощь.

15.1. Сущность социального страхования и его виды.

Социальное страхование в организационно - финансовом плане представляет собой систему компенсаций рисков (преимущественно в ма-териальной форме) частичной или полной потери трудоспособности, а сле-довательно – дохода по объективным социальным причинам.

К объективным социальным рискам традиционно относятся: старость, безработица, профессиональное и общее заболевание, инвалидность, беременность и роды.

Финансовое обеспечение системы социального страхования произво-дится на принципах, отличных от социальной помощи, и осуществляется на основе совместного финансового участия трех заинтересованных сторон – работодателей, работников и государства. В российском варианте это происходит при преобладающей доле работодателей (80% доходов государственных внебюджетных социально-страховых фондов), в европейских системах – при практически паритетной доле работодателей и работников и при покрытии дефицита ресурсов государством.

Идея разделения бремени рисков, сопровождающих трудовую деятельность, между наемным работником и работодателем зародилась в конце XXI века и принадлежит канцлеру Германии Бисмарку.

Страхование перечисленных социальных рисков в отличие от страхования коммерческих рисков является в большинстве стран обязательным, жестко контролируется государством, хотя и предполагает наличие добровольного страхования, которое имеет дополнительный характер.

В странах рыночной экономики возникает смешанная финансовая ответственность: во все социально-страховые фонды деньги поступают из трех источников: от государства, от работодателей и от самого работника.

В России до настоящего времени в системах обязательного социального страхования участвуют, как правило, 2 стороны – работодатель, выплачивающий единый социальный налог во внебюджетные социально-страховые фонды, и государство, покрывающее дефициты бюджетов этих фондов, а также финансирующее страховое обеспечение ряда категорий (например, военнослужащих и т.д.).

Во всем мире широко используется двойственность экономической природы социально-страховых фондов – их социальная функция как инструментов обеспечения социальных гарантий населению и экономическая функция как наиболее привлекательных долгосрочных инвесторов. В самом социальном страховании его финансовых механизмах существенно усиливается роль рыночных инструментов, главным образом накопительного страхования, причем не только в добровольном страховании, но и в рамках обязательного страхования (пенсионного, медицинского).

15.2. Проблемы формирования в России современной системы социального страхования.

Практика развитых стран свидетельствует о том, что роль социального страхования в их национальных системах соцзащиты является ключевой. Например, в государствах ЕС объем финансирования социального страхования составляет 16-20% ВНП и выступает вторым по значимости компонентом в затратах на рабочую силу – после заработной платы, доля которой колеблется в диапазоне 45-55% ВНП. Столь крупный финансовый ресурс социального страхования в странах Западной Европы и США позволяет обеспечивать застрахованным высокие жизненные стандарты и уровни защиты. Количественны параметры, учитывающие мировой опыт и отечественная специфика очень отличаются и представлены в табл.15.1.

Табл. 15.1. Социально-страховые выплаты застрахованным лицам, % объема заработной платы.

Виды выплат	В России на начало 2005 г.	Согласно международным стандартам и конвенциям МОТ
Пенсии	Средние размеры – 30% после 40 лет уплаты взносов	Минимальные размеры – 40% после 30 лет уплаты взносов
Пособия по временной утрате трудоспособности	Средние – 50-80%	Минимальные – 55% - при наличии иждивенцев
Пособия по безработице	Средние – 10-20%	Минимальные – 40-55%
Оплата медицинской помо-щи и компенсация расходов на оплату лекарств.	10-50%	70% при амбулаторном лечении; 100% при стационарном лечении.

Как видно, разница ощутимая. В постсоветской России потенциал социального страхования еще только формируется. Совокупный объем финансовых ресурсов Пенсионного фонда России, Фонда социального страхования, федерального и региональных Фондов обязательного медицинского страхования не превышает 8% ВВП. Столь низкая – в 2-3 раза ниже, чем в странах ЕС – доля в расходах на цели социальной защиты застрахованных позволяет выплачивать пенсии и пособия, в основной массе составляющие всего 30-35% размера предшествующей заработной платы, которая в свою очередь в 5-6 раз уступает средним размерам заработной платы в странах ЕС. Во многом такой размер страхового возмещения объясняется недопустимо заниженным – всего 26% ВВП – объемом расходов на заработную плату, являющуюся базой для начисления страховых взносов. Крайне низкий уровень заработной платы и ее запредельная дифференциация образуют «нервный узел» всех проблем в сфере доходов населения.

Социальная ситуация в России остается напряженной не в последнюю очередь в связи с тем, что действующая система социальной защиты в ее новейшем виде является страховой больше по своему названию, нежели по реальному содержанию. Например, страховые взносы работодателей (в пользу работников) в государственные внебюджетные фонды были заменены единым социальным налогом (ЕСН), то есть данному виду платежа был придан налоговый характер, что противоречит самому духу и сути социального страхования. Замена страховых взносов налогом лишает средства целевого назначения; они утрачивают возмездный, эквивалентный и соподчиненный характер по отношению к взносам. Тем самым подрывается такой устой социального страхования, как связь страховых платежей и выплат с заработной платой конкретных работников. Включение этих платежей (в виде части ЕСН) в состав федерального бюджета позволяет федеральным финансовым органам перераспределять страховые средства и использовать их не по прямому назначению при дефиците финансового обеспечения социальной защиты работающих граждан от ряда рисков. К тому же существующий порядок прохождения финансовых средств от ЕСН (определенный статьей 241 Налогового кодекса РФ, согласно которому промежуточным звеном между страхователем и страховщиком выступают счета Федерального казначейства) позволяет использовать на легитимной основе «временно свободные» страховые ресурсы как беспрецендентый и внушительный по объему кредит.

Подобный контрпродуктивный характер изменения страховой природы взносов ставит задачу институциональной корректировки национальной системы социального страхования.