57. Особенности баланса Банка России.

Структура базируется на выделении в разделы однотипных по своему содержанию банковских операций. План счетов использует принцип группировки счетов по экономическому однородному принципу ликвидности, срочности и обеспеченности конкретной информацией. В нем прослеживается тенденция уменьшения ликвидности по активам и уменьшении востребованных средств по пассивам. В плане счетов отсутствует валютное разделение баланса. Отражение банковских операций на счетах бух. Учета производится в зависимости от содержания операции, а не от видов валют. Для учета операций совершенных в различных видах валют на балансовом счете открывается лицевой счет соответствующей иностранной валюты. В плане счетов не используются активно/пассивные счета. Для счетов, у которых сальдо может быть и дебетовым и кредитовым предусмотрены парные счета.

Используется единая классификация клиентов при отражении различных операций основанных на выдаче резидентства, формы собственности и вида деятельности.

Счета номенклатуры баланса банка:

-балансовые (активные и пассивные);

- внебалансовые

Пассивные счета предназначены для учета собственных и привлеченных ресурсов. Активные - для их размещения.

Внебалансовые счета используются для учета ценностей и документов не влияющих на А и П баланса. (бланки строгой отчетности, акции, др. документы и ценности)

Все счета подразделяются на: - счета 1 порядка (3 знака) – синтетический счета – счета 2 порядка – детализируются (еще 2 знака, код валюты, защитный ключ = 20 цифр)

Разделы: 1 Капитал и фонды

2 Денежные средства и драгоценные металлы

3 Межбанковские операции

4 Операции с клиентами

5 Операции с ценными бумагами

6 Средства и имущество

7 Результаты деятельности

Глава Б Счета доверительного управления

Глава В Внебалансовые счета

Глава Г Срочные операции

Глава Д Счета Депо

58. Ликвидность коммерческого банка

Ликвидность КБ – его способность быстро, в полном объеме и без существенных потерь удовлетворить неотложные потребности в денежных средствах.

Принципы:

1) обеспечение достаточного объема средств для погашения наиболее срочных обязательств;

2) Обеспечение оптимального соотношения между ликвидностью и прибылью;

3) Обязательный учет спроса и предложения на ликвидные средства.

Методы оценки потребности в ликвидных средствах.

1 Метод фондового пула.

Сопоставление потребности в ликвидных средствах с теми ресурсами, которые непосредственно имеются в распоряжении банка. Ликвидность увеличивается с увеличением депозитов и уменьшением объемов кредитов. Ликвидность уменьшается с уменьшением депозитов и увеличением кредитов.

2 Метод структурирования фондов.

Распределять все ресурсы по источникам формирования и оборачиваемости по счетам. По каждому из источников устанавливаются требования сохранять часть ресурсов в ликвидной форме.

3 Метод показателей ликвидности.

В процессе управления ликвидностью КБ необходимо использовать самые современные методы для прогнозирования входящий и выходящих потоков, добиваться соответствия сроков привлеченных и размещенных средств, отслеживать ГЭП для прибыльности.

58 Ликвидность банка — его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

• денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);

• активы, которые можно быстро превратить в наличность;

• межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;

• другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов).

Норматив	Название	Описание	Предельное значение
Н2	норматив мгновенной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня	≥ 15%
Н3	норматив текущей ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней	≥ 50%
Н4	норматив долгосрочной ликвидности банка	Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы	≤ 120%

59 Денежная система — это устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически, закрепленное национальным законодательством. Денежная система определяет денежный знак, имеющий хождение в данном государстве.

Различают два типа денежных систем: системы металлического обращения и системы обращения денежных знаков, когда золото и серебро вытеснены из обращения неразменными на них кредитными и бумажными деньгами. Системы металлического денежного обращения, в свою очередь, делятся на биметаллические и монометаллические системы. Биметаллические — это денежные системы, при которых государство законодательно закрепляет роль всеобщего эквивалента за двумя благородными металлами золотом и серебром. При монометаллизме всеобщим эквивалентом служит один денежный металл (золото или серебро). Одновременно в денежном обращении функционируют другие денежные знаки: банкноты, казначейские билеты, разменная монета. Эти денежные знаки свободно обмениваются на денежный металл (золото или серебро).

Наибольшее распространение в мире получил золотой монометаллизм. Различается три вида золотого монометаллизма: золотомонетный, золотослитковый и золотодевизный стандарты.

При золотомонетном монометаллизме цены товаров исчисляются в золоте, во внутреннем обращении страны функционируют полноценные золотые монеты, золото выполняет все функции денег. После Первой мировой войны вместо золотомонетного монометаллизма были установлены золотослитковый и золотовалютный (золотодевизный) виды монометаллизма. При золотослитковом стандарте обмен банкнот и других денег осуществляется только на слитки весом 12,5 кг; при золотодевизном — обмен банкнот и других денег стал проводиться на валюту девизов стран, где разрешался обмен на золотые слитки. После Второй мировой войны на конференции в Бреттон-Вудсе (США) в 1944 г. была оформлена так называемая Бреттон-Вудская денежная система, характеризующаяся следующими чертами: золото вытесняется из свободного оборота и выступает лишь средством окончательного расчета между странами; наряду с золотом международным средством и резервной валютой выступают доллар (США) и фунт стерлингов (Великобритания); на золото обмениваются только резервные валюты по установленному соотношению, а также на свободных золотых рынках; межгосударственное регулирование валютных отношений осуществляется МВФ (Международным валютным фондом). Бреттон-Вудская денежная система представляла Собой систему международного золотодевизного монометаллизма на основе доллара.

Ден. масса - совокуп. всех ден. средств, находящихся в обращ. в нац. хозяйстве в наличной и безналичной формах. На объем денежной массы влияют множ. факторов: объем ВВП и темпы экономич. роста; уровень развития и структура кредитной и банковской систем, финансовых рынков; соотнош. налич. и безналич. ден. оборотов; ден.-кредитн., валютная и финансовая политика государства; скорость оборота денег; состояние платежного баланса страны и т.д.

Для мониторинга изменений совокупной ден. массы и ее отдельн. составляющих используют спец. показатели - денежн. агрегаты.

М1 – наличные деньги в обращении М2 – М1 + средства предприятий на расчетных, текущих, специальных счетах в банках, депозиты населения в сберегательных банках до востребования, средства страховых компаний. М3 – М2 + срочные и сберегательные депозиты в коммерческих банках, а также краткосрочные государственные ценные бумаги М4 – М3 + сберегательные вклады в специализированных кредитных учреждениях М5 – М4 + депозитные сертификаты крупных коммерческих банков

Различают номин. и реальн. ден. массу. Номинальная денежная масса рассчитывается на осн. сложившегося уровня цен. При определении реальной ден. массы номинальн. денежную массу корректируют с учетом темпов инфляции - реальная денежная масса меньше номинальной.

Денежная база - это совокупность наличных денег в обращении и общего объема резервов коммерческих банков, находящихся на счетах в центральном банке.