Групування за обсягом надходжень бюджетоутворюючих податків до зведеного бюджету України за 20__-20__рр.

Рік	Доходи Зведеного бюджету України, тис грн	Сума надходжень ПДВ, тис.грн	Сума надходжень ППП, тис.грн	Сума надходжень ПДФО, тис.грн
20__р.
20__р.
20__р.
20__р.
20__р.

2. Визначити питому вагу податків у доходах Зведеного бюджету України, результати зобразіть у вигляді діаграми.

3.Оцініть фіскальний та регулюючий потенціал бюджетоутворюючих податків.

4. Зробіть висновки щодо ролі бюджетоутворюючих податків в доходах зведеного бюджету України

Завдання 10

1. Розрахуйте та проаналізуйте питому вагу бюджетоутворюючих податків у ВВП України та Зведеному бюджеті України. Для цього рекомендовано заповнити нижче наведену таблицю

Таблиця

Показники фіскальної ефективності бюджетоутворюючих податків в Україні за 20__-20__рр.

Рік	Частка ПДВ у ВВП, %	Частка ППП у ВВП,%	Частка ПДФО у ВВП, %	ВВП, млн. грн
20__р.
20__р.
20__р.
20__р.
20__р.

2. Зробіть висновки щодо факторів, які впливають на фіскальний потенціал бюджетоутворюючих податків.

3. Обґрунтуйте напрямки підвищення фіскального потенціалу бюджетоутворюючих податків.

Завдання 11

1. Розрахуйте та проаналізуйте питому вагу основних статей видатків за економічною (функціональною, відомчою) класифікацією видатків у ВВП України та Зведеному бюджеті України.

2. Зробіть висновки щодо факторів, які впливають на структуру та динаміку видатків бюджету. На основі кореляційно-регресійного аналізу встановіть ступінь взаємозв’язку між факторною і результативною ознаками

3. Обґрунтуйте напрямки покращення видаткової політики держави. Запропонуйте оптимальну, на вашу думку, структуру видатків бюджету.

Завдання 12.

Спрогнозуйте очікувані показники доходів та видатків бюджету на найближчу перспективу, а також їх структуру на основі сучасних економіко-математичних методів.

Для цього по кожному з прогнозованих показників рекомендовано:

1. розрахувати параметри трендового рівняння, побудувати його графік; визначити середню похибку апроксимації;

2. визначити обсяг доходів та видатків на наступний рік на основі:

   1. методу екстраполяції;

   2. регресійної моделі

   3. методу декомпозиції часового ряду

3. визначити довірчі інтервали прогнозних показників та перевірити ступені їх значущості;

4. оцінити ступінь надійності отриманих прогнозів та зробити висновки.

Завдання 13.

Спрогнозуйте очікувані надходження від податку на прибуток та податку на доходи фізичних осіб на найближчу перспективу, а також їх питому вагу у доходах бюджету на основі сучасних економіко-математичних методів.

Для цього по кожному з податків рекомендовано:

1. розрахувати параметри трендового рівняння, побудувати його графік; визначити середню похибку апроксимації;

2. визначити обсяг податкових надходжень на наступний рік на основі: методу екстраполяції; регресійної моделі та методу декомпозиції часового ряду

3. визначити довірчі інтервали прогнозних показників та перевірити ступені їх значущості;

4. оцінити ступінь надійності отриманих прогнозів та зробити висновки.

Завдання 14

Спрогнозуйте очікувані надходження від податків на споживання на найближчу перспективу, а також їх питому вагу у доходах бюджету на основі сучасних економіко-математичних методів.

Для цього по кожному з податків рекомендовано:

1. розрахувати параметри трендового рівняння, побудувати його графік; визначити середню похибку апроксимації;

2. визначити обсяг податкових надходжень на наступний рік на основі:

1. методу екстраполяції;

2. регресійної моделі

3. методу декомпозиції часового ряду

3. визначити довірчі інтервали прогнозних показників та перевірити ступені їх значущості;

4. оцінити ступінь надійності отриманих прогнозів та зробити висновки.

Завдання 15.

Проаналізувати показники коливань і сталості обсягу видатків бюджету у розрізі функціональної та економічної класифікації за досліджуваний період:

1. розрахуйте сезонні коливання розміру видатків бюджету за кожною із складових по кварталах (місяцях) протягом аналізованих років;

2. розрахуйте середнє квадратичне відхилення теоретичних рівнів розміру видатків від фактичних (s_e)

3. розрахуйте коефіцієнт варіації (V_e)

4. обґрунтуйте висновки та запропонуйте управлінські рішення

Завдання 16.

Проаналізувати показники коливань і сталості обсягу податкових надходжень по податку на прибуток, податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб за досліджуваний період:

1. розрахуйте сезонні коливання розміру податкових надходжень кожного з податків по кварталах (місяцях) протягом аналізованих років;

2. розрахуйте середнє квадратичне відхилення теоретичних рівнів розміру податкових надходжень від фактичних (s_e)

3. розрахуйте коефіцієнт варіації (V_e)

4. обґрунтуйте висновки та запропонуйте управлінські рішення

Завдання 17.

Проаналізувати показники коливань і сталості обсягу державного боргу у розрізі державного та гарантованого державою боргуфункціональної за досліджуваний період:

1. розрахуйте сезонні коливання розміру державного та гарантованого державою боргу по кварталах (місяцях) протягом аналізованих років;

2. розрахуйте середнє квадратичне відхилення теоретичних рівнів розміру державного та гарантованого державою боргу від фактичних (s_e)

3. розрахуйте коефіцієнт варіації (V_e)

4. обґрунтуйте висновки та запропонуйте управлінські рішення

Завдання 18.

Визначте та оцініть загальний фіскальний потенціал податку на прибуток підприємств в Україні. Для цього рекомендовано заповнити таблицю.

Таблиця 1

Показники	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування, млн. грн	73694,7	89165,1	110648.6	182994,4	193669,1	144059,2	…	…
Податок на прибуток підприємств фактичний, млн. грн	16161,7	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити
Фіскальний потенціал податку на прибуток підприємств, млн. грн.	18423,7	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити
Різниця між фіскальним потенціалом та фактичними надходженнями податку на прибуток підприємств, млн. грн	2262,0	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити
Рівень тіньової економіки, % до ВВП	35	34	34	32	30	35	36
ВВП, млрд. грн	345,10	441,45	537,66	712,95	948,06	912,56	1045,6
Розмір тіньової економіки, млрд. грн	120,78	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити
Частка податку на прибуток у ВВП, %	4,68	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити
Рівень недонадходжень податку на прибуток від функціонування тіньової економіки, млн. грн	5626,11	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити
Сукупний фіскальний потенціал податку на прибуток, млн. грн	24079,1	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити	Визначити

Зробіть висновки щодо факторів, які впливають на фіскальний потенціал податку на прибуток в Україні. Обґрунтуйте напрямки підвищення його фіскального потенціалу

Завдання 19

Необхідно заповнити табл. 1 та розрахувати недонадходження до бюджету по ПДВ внаслідок існування тіньової економіки..

Таблиця 1

Показники оцінки прихованого ПДВ в Україні за 20__ - 20__рр.

Показники	2005	2006 р.	2007 р	2008 р.	2009 р.	2010 р	2011р.
ВВП, млрд грн.	441,50	…	…	…	…		…
Інтегральний коефіцієнт тіньової економіки в Україні, % від офіційного ВВП	30,30	…	…	…	…		…
Тіньовий ПДВ, млрд грн	133,77	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати		розрахувати
ПДВ, млрд грн. у тому числі:	33,80	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати		розрахувати
ПДВ з ввезених товарів, млрд. грн.	23,00	…	…	…	…		…
ПДВ із вироблених товарів (з урахуванням відшкодування ПДВ), млрд грн	10,80	…	…	…	…		…
Питома вага ПДВ у ВВП, %	7,66	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати		розрахувати
Прихований ПДВ, млрд грн	10,24	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати		розрахувати
Співвідношення прихованих і фактичних надходжень ПДВ до Державного бюджету, %	30,30	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати		розрахувати

2. Проаналізувати рівень надходжень ПДВ до Державного бюджету України за останніх 5 років. Результати представити графічно.

3. Виявити особливості динаміки надходжень ПДВ до Державного бюджету України в період економічної нестабільності і зростання тіньового сектору економіки.

4. Оцініть тенденцію тінізації податкових зобов’язань з ПДВ в Україні:

- з’ясуйте причини;

- визначте наслідки;

- запропонуйте шляхи вирішення.

5. Зробіть висновки щодо стабільності надходжень ПДВ до Державного бюджету України.

Завдання 20

Проаналізуйте результати контрольно-перевірочної роботи податкових органів на основі фактично попереджених втрат бюджету з ПДВ, та заповніть табл.2

Таблиця 2

Показники упередження втрат бюджету на основі контрольно-перевірочної роботи податкових органів

	2005	20__р.	20__р.	20__р.	20__р.	20__р.
Сума заявленого до відшкодування ПДВ по перевірених деклараціях, тис.грн	16 745 997
Зменшено до відшкодування з бюджету заявлені суми по ПДВ, тис.грн	1 780 729
Питома вага зменшено до відшкодування у заявленій сумі,%	10,63

2. Поміркуйте, за допомогою яких показників можна оцінити:

- ефект адміністрування ПДВ;

- ефективність адміністрування ПДВ.

Розрахуйте їх для 2006-2012 років

3. Оцініть ефективність справляння ПДВ в Україні за останніх 5 років.

Завдання 21

1. Зробіть порівняльну характеристику наведених нижче країн за часткою податків у ВВП і розмірами тіньового сектору за останній рік, результати відобразіть у вигляді табл. 3

Таблиця 3

Країна	Податкове навантаження на економіку у % ВВП	Тіньовий сектор економіки у % ВВП	Податкове навантаження на економіку у % ВВП	Тіньовий сектор економіки у % ВВП	Індекс корупції/місце в рейтингу
Країни з високими податками (більше 40% ВВП)
Швеція
Данія
Франція
…
…
Країни з помірними податками (від 30 до 40% ВВП)
Німеччина
Греція
Україна
…
…
Країни з низькими податками (менше 30% ВВП)
Австралія
США
…
…

2. На основі даних макроекономічних показників охарактеризуйте макроекономічну ситуацію в Україні.

3. Сформулюйте напрямки протидії тіньовій економіці та розробіть адекватні способи її профілактики в Україні.

Інформативно: За непрямими оцінками, у тіньовому секторі економіки всіх країн світу створюється як мінімум 9 трлн дол. доданої вартості – понад 20% світового ВВП або 40% ВВП країн ОЕСР.

У цьому секторі зайнято близько 35 млн. чоловік (тільки в країнах ОЕСР). У другій половині 90-х рр. ХХ століття тіньова економіка в розвинутих країнах становила в середньому 12% ВВП, у країнах з перехідною економікою – 23%, що розвиваються – в середньому 39%.

Завдання 22

1. Ознайомтеся з даною методикою розрахунку податкового тягаря, що покладається на фізичних осіб.

Кількісно податковий тягар (ПТ) є сумою податкового тягаря, породженого ефектом доходу (ПТД), і податкового тягаря ефектом заміщення (ПТЗ):

ПТ=ПТД+ПТЗ

Загальну ідею розрахунку податкового тягаря, породженого ефектом доходу, можна представити так:

ПТД = П – СБ1 – СБ2,

де П – сума податків, сплачених індивідом;

СБ1 – грошовий еквівалент корисності суспільних благ, які індивід споживає індивідуально (послуг освіти, охорони здоров’я тощо);

СБ2 – грошовий еквівалент корисності суспільних благ, яку індивід відчуває лише через формування відповідного суспільного середовища (оборони, державної безпеки, забезпечення правопорядку, охорони навколишнього середовища тощо).

2. Оцініть рівень податкового тягаря на річний дохід одного з ваших батьків, а саме:

2.1 У грошовому еквіваленті оцініть корисність суспільних благ, спожитих індивідуально;

2.2. Вирахуйте їх (п.2.1) із суми сплачених податків.

2.3. Розрахуйте витрати на державне управління (діленням статті у зведеному бюджеті «загальнодержавні функції» на кількість населення працездатного віку).

3. Порівняйте отримане значення у п. 2.2 з індивідуальними витратами на державне управління (п.2.3)

4. Зробіть висновки щодо впливу податкового тягаря на добробут Вашої родини.

Завдання 23

1. Доповніть таблицю статистичними даними включно по поточний рік та розрахуйте рівень податкового навантаження на економіку України починаючи з 2005 року, за різними методиками, шляхом заповнення табл.5

Таблиця 5

Податковий тягар на економіку України, обчислений за різними методиками

№	Показник/рік	2005р.	2006р.	2007р.	2008р.	2009р.	2010р.
1.	Усього податкові надходження, млн грн	98065,2	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
2.	Платежі до державних соціальних фондів, млн грн	53636,4	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
3.	ВВП, млн. грн	441452	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
4.	Податковий тягар реальний (рядок 1+рядок 2/рядок 3), %	34,36	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
5.	Податковий борг, млн. грн	9402	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
6.	Податковий тягар номінальний (рядок 1+ рядок 2 + рядок 5/рядок 3, %	36,49	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
7.	«Податкові ножиці» (рядок 6 – рядок 4), %	2,13	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
8.	Рівень тіньової економіки у % до ВВП	30,3	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
9.	ВВП в тіньовій економіці, млн. грн	133759,9	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
10.	Прихована оплата праці, млн грн	83849	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
11.	Фіскальний показник номінального податкового тягаря (рядок 1+рядок 2+рядок 5/рядок 3-рядок 9), %	52,36	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати
12.	Фіскальний показник номінального податкового тягаря (рядок 1+рядок 2 +рядок 5/ рядок 3- рядок 10), %	45,05	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати	розрахувати

2. Який з показників, на Вашу думку, є найбільш прийнятним для практичного використання для визначення рівня податкового тягаря?

3. Охарактеризуйте тенденції податкового навантаження на економіку України.

4. Зробіть висновки щодо впливу податкового навантаження на макрофінансову ситуацію в Україні.

Завдання 24

Ознайомтесь із прикладом застосування методу платіжної матриці при прийнятті управлінських рішень.

Типова задача на використання методу платіжної матриці

Організація має 3 альтернативи інвестування своїх коштів:

1. у фірму по виробництву товарів для відпочинку;

2. в енергетичну компанію;

3. у фірму по виробництву продуктів харчування.

При реалізації кожної з альтернатив можливе виникнення двох ситуацій:

1. високі темпи інфляції;

2. низькі темпи інфляції.

Імовірності виникнення зазначених ситуацій складають відповідно 0,3 і 0,7. Розраховані ефекти від реалізації кожної альтернативи наведені в таблиці:

Альтернативи інвестування коштів	Можливий рівень інфляції
	Високий (р=0,3)	Низький (р=0,7)
1) виробництво товарів для відпочинку	-10000	+50000
2) енергетична компанія	+90000	-15000
3) виробництво продуктів харчування	+30000	+25000

Якій з альтернатив інвестування коштів слід віддати перевагу?

Розрахуємо очікувані ефекти від реалізації кожної альтернативи:

ЕV1=0,3(-10000) + 0,7(+50000) =32000

ЕV2=0,3(+90000) + 0,7(-15000) =16500

ЕV3=0,3(+30000) + 0,7(+25000) =26500

Перша альтернатива має найбільший очікуваний ефект, тому організація має інвестувати кошти у фірму по виробництву товарів для відпочинку.

Поміркуйте, чи можна застосовувати цей метод при прийнятті рішень на макрорівні. Якщо так, то яким саме чином? Запропонуйте свій варіант завдання та його вирішення.

Завдання 25

"Прогноз податкових надходжень на основі коефіцієнта еластичності"

1. Проаналізувати за 5 років динаміку податкових надходжень у сукупності та у розрізі окремих видів податків (ПДВ, податок на прибуток підприємства, акцизний податок, податок на доходи фізичних осіб)

2. Розрахувати коефіцієнт еластичності кожного окремого податку (до ВВП) та податкових надходжень у сукупності.

3.Здійснити прогноз податкових надходжень на три роки на основі отриманих коефіцієнтів еластичності.

4.Оцініти прогноз та зробити висновки щодо доцільності застосування даного методу у прогнозуванні доходів бюджету.

5. Запропонувати варіант управлінського рішення на основі даних прогнозу.

Завдання 26

"Прогноз видатків бюджету на основі коефіцієнта еластичності"

1. Проаналізувати за 5 років динаміку видатків бюджету у сукупності та у розрізі функціональної класифікації

2. Розрахувати коефіцієнт еластичності кожної окремої групи видатків (до ВВП) та видатків бюджету у сукупності.

3. Здійснити прогноз видатків бюджету на три роки на основі отриманих коефіцієнтів еластичності.

4.Оцініти прогноз та зробити висновки щодо доцільності застосування даного методу у прогнозуванні видатків бюджету.

5. Запропонувати варіант управлінського рішення на основі даних прогнозу.

Завдання 27

«Вибір кращого методу планування ВВП».

Визначити, які методи планування та прогнозування ВВП (доходів бюджету або видатків бюджету, державного боргу тощо) використовуються в Україні та які макроекономічні показники потрібні враховувати для цього.

1. На основі даних щодо динаміки аналізованого показника за 7-10 років, здійснити його планування та прогнозування в ретроспективі на 5 років за допомогою:

   1. методу експертної оцінки (можливий при виділенні певної групи експертів, або ж обґрунтувати доцільність застосування даного методу в Україні, його переваги та недоліки)

   2. методів тенденції, статистичних методів

   3. методів економетричного моделювання.

2. Порівняти отримані прогнози з фактичними даними, вказати найкращий та виявити недоліки, зробити висновки щодо доцільності застосування того чи іншого методу у прогнозування окремих макрофінансових показників

3. Здійснити планування макрофінансових показників (обраного показника) на основі статистичних та економіко-математичних методів у ретроспективі, проаналізувати результати, зробити висновки. Здійснити планування на наступні 5 років.

Завдання 28.

«Оцінка стану податкової заборгованості»

1. Проаналізувати щонайменше за п’ять останніх років:

   1. динаміку та структуру податкової заборгованості за видами бюджетів, за видами податків, за галузями економіки та за категоріями платників;

   2. кількість платників, що мають податковий борг, окремо юридичних та фізичних осіб, їх частку у загальній кількості платників;

   3. співвідношення сум податкового боргу та податкових надходжень за видами бюджетів, видами податків та категоріями платників;

   4. динаміку та структуру податкового боргу за статусами;

2. На основі проведеного аналізу оцінити перспективи погашення податкового боргу.

3. Запропонувати варіант управлінського рішення щодо системи заходів, спрямованих на погашення податкового боргу і запобігання виникненню нової заборгованості.

Завдання 29.

«Аналіз та прогнозування податкового боргу».

1. Проаналізувати щонайменше за п’ять років фактичні показники динаміки податкового боргу (ланцюгові, базисні, середні)

2. Визначити та проаналізувати структуру податкового боргу за видами податків.

3. Визначити тенденцію динаміки податкової заборгованості (сукупного розміру боргу, та боргу по окремих податкових надходженнях):

1. розрахуйте параметри трендового рівняння;

2. побудуйте графік трендового рівняння;

3. визначте середню похибку апроксимації;

4. визначте обсяг податкового боргу на наступний рік на основі методу екстраполяції;

5. визначте довірчі інтервали прогнозних показників та перевірте ступені їх значущості;

6. зробіть висновки .

4. Проаналізувати показники коливань і сталості обсягу податкового боргу за досліджуваний період:

1. розрахуйте сезонні коливання розміру податкового боргу по кварталах протягом аналізованих років;

2. розрахуйте середнє квадратичне відхилення теоретичних рівнів розміру податкового боргу від фактичних (s_e)

3. розрахуйте коефіцієнт варіації (V_e)

4. зробіть висновки

5. На основі проведеного комплексного аналізу запропонувати варіант управлінського рішення.

Завдання 30.

«Аналіз та прогнозування видатків бюджету».

1. Проаналізувати щонайменше за п’ять років фактичні показники динаміки видатків бюджету (ланцюгові, базисні, середні)

2. Визначити та проаналізувати структуру видатків бюджету за різними класифікаційними ознаками.

3. Визначити тенденцію динаміки видатків бюдлжету (сукупні видатки зведеного бюджету, та видатки по окремих видах (залежно від класифікації):

1. розрахуйте параметри трендового рівняння;

2. побудуйте графік трендового рівняння;

3. визначте середню похибку апроксимації;

4. визначте обсяг видатків бюджету на наступний рік на основі методу екстраполяції;

5. визначте довірчі інтервали прогнозних показників та перевірте ступені їх значущості;

6. зробіть висновки .

4. Проаналізувати показники коливань і сталості обсягу видатків бюджету за досліджуваний період:

1. розрахуйте сезонні коливання розміру видатків бюджету по кварталах протягом аналізованих років;

2. розрахуйте середнє квадратичне відхилення теоретичних рівнів розміру видатків бюджету від фактичних (s_e)

3. розрахуйте коефіцієнт варіації (V_e)

4. зробіть висновки

5. На основі проведеного комплексного аналізу запропонувати варіант управлінського рішення.