Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Финансы и кредит. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Торговое дело», по специальностям «Коммерция (торговое дело)» и «Ма
.pdf
3. Финансы и финансовая система
41
Финансовая политика включает в себя совокупность методологических принципов, практических форм организации и методов
использования финансов. Ее важнейшей целью является увеличение объема финансовых ресурсов, их рациональное распределение
и эффективное использование.
Основными методологическими принципами проведения финансовой политики являются:
x зависимость от конечной цели;
x соответствие интересом основных социальных слоев общества;
x обеспечение макроэкономической сбалансированности всех
отраслей хозяйства;
x соответствие требованиям экономических законов;
x учет внутренних и внешних экономических условий и реаль-
ных возможностей.
Совокупность устанавливаемых государством видов, форм и методов организации финансовых отношений образует финансовый
механизм.
Различают директивный финансовый механизм и регулирующий.
Директивный финансовый механизм, как правило, разрабатывается для финансовых отношений, в которых государство является одной из заинтересованных сторон. Это налоги, пошлины, доходы и
расходы бюджета и внебюджетных фондов, государственный кредит, финансы унитарных предприятий и т.п.
Директивный финансовый механизм может распространяться и
на другие виды финансовых отношений, в которых государство не
является непосредственным участником. Например, директивный
механизм широко применяется в регулировании банковской деятельности, валютного рынка и рынка корпоративных ценных бумаг,
страховой деятельности и пр., т.е. это сферы деятельности, которые
являются системообразующими для национальной экономики и
социальной политики.
Регулирующий финансовый механизм реализует финансовые отношения, которые возникают внутри хозяйствующих субъектов или
между ними. Например, общий порядок формирования денежных
фондов за счет чистой прибыли организации, формы и порядок
составления бухгалтерской и налоговой отчетности и пр.
Цели финансовой политики, ее приоритеты, способы достижения определяются многими факторами, в том числе особенностями
и уровнем исторического, социально-экономического, политического, культурного развития общества.
Финансовая наука выделяет три основных типа финансовой политики: классическая, регулирующая и планово-директивная.
42
II. Финансы
Классическая финансовая политика была основана на трудах
классиков политэкономии А. Смита (1723—1790) è Д. Рикардо
(1772—1823) и их последователей. Основное ее направление — невмешательство государства в экономику, сохранение свободной
конкуренции, использование рыночного механизма как главного
регулятора хозяйственных процессов.
В XIX в. через государственный бюджет западных стран перераспределялось около 5% национального дохода. К началу XX в. этот
показатель увеличился до 10%, но по-прежнему свидетельствовал о
минимальном участии государства в распределительных процессах
и его незначительном влиянии на экономику. Отличительная характеристика формируемых в этот период бюджетов — равенство
доходов и расходов, осуществляемых государством.
Обострение социально-экономических и политических проблем
в конце 20-х годов прошлого столетия вынудило большинство государств изменить подход к финансовой политике и усилить роль государства в регулировании экономических и социальных отношений. Всеобщий экономический кризис в странах Западной Европы
и США привел к массовой безработице и обнищанию населения,
что предопределило необходимость применения новых форм и методов регулирования национальных экономик.
Именно в этот период потребовались новая экономическая теория и новая финансовая политика. В этот период в западных странах осуществлялся переход к регулирующей финансовой политике.
В ее основу была положена экономическая теория английского
экономиста Дж. Кейнса (1883—1946) и его последователей. Они
исходили из необходимости вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. Основными инструментами вмешательства в экономику становятся государственные
расходы, преимущественно инвестиционного характера, за счет
которых формируется дополнительный спрос, обеспечивается рост
предпринимательской деятельности, увеличение национального
дохода, создание новых рабочих мест, значительное снижение
уровня безработицы. Опережающие темпы роста государственных
расходов в сравнении с доходами приводят к формированию бюджетного дефицита, который, по сути, становится инструментом
регулирования экономики.
Кейнсианская регулирующая финансовая политика показала
свою высокую эффективность и обеспечила в большинстве стран
Западной Европы и США стабильный экономический рост, высокий уровень занятости и эффективную систему финансирования
социальных нужд.
3. Финансы и финансовая система
43
В 70-х годах XX в. получает развитие финансовая политика, в
основу которой положена неоконсервативная стратегия, связанная
с неоклассическим направлением экономической теории. Этот тип
финансовой политики основан на одновременном ограничении
вмешательства государства в социально-экономическую сферу и расширении направлений регулирования экономики. Государственное
регулирование распространяется на денежное обращение, валютный
курс, структурную перестройку хозяйства, социальные факторы
экономики. Регулирование экономики становится многоцелевым.
Финансовый механизм в этих условиях исходит из необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода
через финансовую систему, снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника реальных инвестиций. Важная роль отводится налогам, их сокращению и снижению
степени прогрессивности налогообложения.
К настоящему времени через государственные бюджеты западных стран перераспределение национального дохода достигло и даже превышает 50%, что свидетельствует об активной роли государства в регулировании экономики и социальной сферы.
Планово-директивная финансовая политика характерна для стран
с административно-командной системой управления экономикой,
она проводилась во всех бывших социалистических странах и основывалась на государственной собственности на средства производства и плановой системе управления.
Цель планово-директивной финансовой политики — обеспечение
максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для
их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана. Основанная на государственной
собственности на средства производства, плановая система управления
позволяла осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами.
Практика реализации планово-директивной финансовой политики
свидетельствует о ее достаточно высокой эффективности в условиях
экстремальных ситуаций, когда необходима максимальная концентрация государственных финансовых ресурсов для финансирования чрезвычайных расходов, например, в годы Второй мировой войны, послевоенные годы восстановления национального хозяйства и т.п.
Однако в условиях, когда экономика выходит из кризисного состояния, требуются качественно новые подходы к формированию
финансовой политики и финансовых механизмов, развитию различных форм собственности. В противном случае это приводит к
отрицательным последствиям:
x снижению эффективности производства;
x замедлению развития социальной сферы;
x ухудшению финансового положения государства.
44
II. Финансы
В условиях свободного предпринимательства, т.е. рыночной
экономики, эффективной является, как доказано мировым опытом,
регулирующая финансовая политика.
Основу современной финансовой политики России составляют:
x свобода рыночного предпринимательства;
x разнообразные формы хозяйствования;
x приватизации государственной собственности;
x переход к смешанной экономике, базирующийся на сочета-
нии частных (в различных формах — индивидуальных, групповых, кооперативных, коллективных) и государственных хозяйствующих субъектов.
При выработке финансовой политики разумное государство в
лице соответственных органов власти и управления руководствуется
особенностями исторического развития общества, учитывает внутреннюю и международную обстановку, реальные экономические и
финансовые возможности страны, опыт использования экономического и финансового механизма, новые тенденции развития, мировой опыт, требования объективных экономических законов.
Оценка результатов финансовой политики государства основывается на ее соответствии интересам всего общества и большинства
его социальных групп, а также на достигнутых результатах в решении поставленных целей и задач.
Приоритет в разработке финансовой политики принадлежит
Президенту РФ, который ежегодно направляет Федеральному Собранию РФ Бюджетное послание, в котором определяются основные
направления финансовой политики на текущий год и на ближайшую перспективу.
Все ветви и все уровни государственной власти — от Федерального Собрания РФ до органов местного самоуправления — обязаны
действовать в соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ.
В настоящее время в российском обществе общепризнано, что
финансовая политика в России в 1992—1998 гг. не была научно
обоснованной и преследовала одну главную задачу — изменить социально-экономический строй общества. Эта задача в основном
достигнута. Планово-директивная система экономики разрушена, в
социально-экономическом строе произошли необратимые изменения. Возврат к командной системе уже невозможен. Но за все это
российское общество расплатилось чрезмерно дорогой ценой —
невиданным в мировой истории экономическим спадом (объем
ВВП в 1998 г. уменьшился по сравнению с дореформенным 1990 г.
в два раза, на 51%); массовым обнищанием населения (еще и сегодня
денежные доходы 25% населения ниже прожиточного минимума);
резким расслоением общества на богатых и бедных (доходы 10%
наиболее обеспеченных граждан, по данным статистики, в 15 раз, а
3. Финансы и финансовая система
45
по данным Института экономики РАН — в 26 раз превышают
доходы 10% наименее обеспеченных граждан); гиперинфляцией
(составившей в 1992 г. 2600%, в 1993 г. — 450, а за период с 1990 по
1998 г. — 18 000%).
Начиная с 2000 г. в финансовой политике России, как и во всей
социально-экономической политике, стали проявляться и набирать
силу положительные тенденции и направления развития, а именно:
x оживление отечественного промышленного и сельскохозяйст-
венного производства и постепенное восстановление дореформенного их объема (объем ВВП стал неуклонно увеличиваться и в 2005 г. достиг 96% уровня 1990 г.);
x снижение уровня инфляции (в последние годы уровень ее
снижается, хотя остается все еще высоким — в 2005 г. он составил 11,5%);
x реформирование банковской системы с ориентацией ее на
обслуживание хозяйствующих субъектов, предоставление им
кредитов на приемлемых условиях (в настоящее время ставка
рефинансирования Банка России, от которой зависит величина процентной ставки за банковский кредит, составляет
11% годовых против 210% в 1994 г. Однако нынешняя ставка
все еще высока (для сравнения: в развитых рыночных странах
она составляет от 1 до 4,5%);
x увеличение финансовых ресурсов государства и концентрация
их в главном денежном фонде страны — бюджете;
x усиление социальной направленности бюджета, увеличение
ассигнований на социальные потребности, постепенное повышение пенсий, пособий, стипендий, а также увеличение
заработной платы в бюджетной сфере;
x упорядочение и упрощение налоговой системы, уменьшение
налогового бремени на хозяйствующие субъекты, увеличение
собираемости налогов и суммы налоговых поступлений в
бюджеты всех уровней;
x совершенствование межбюджетных отношений, постепенное
выравнивание минимальной бюджетной обеспеченности на
всей территории РФ. И хотя в этой сфере еще очень много
острых проблем (подавляющее большинство территориальных
и местных бюджетов пока является дефицитным), но с каждым
годом наращиваются усилия по совершенствованию межбюджетных отношений. На это направлены существенные изменения и дополнения в Бюджетном кодексе РФ, которые внесены
Федеральным законом от 20 августа 2004 г. «О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс РФ в части совершенствования межбюджетных отношений».
46
II. Финансы
3.4. Финансовая система Российской Федерации
Понятие «финансовая система» (èëè «система финансов») является развитием более общего понятия «финансы».
Финансовая система — это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых создаются и используются различные фонды денежных средств.
Необходимость выделения отдельных звеньев финансовой системы вызвана различием в участии многочисленных субъектов экономических отношений (государство, хозяйствующие субъекты, население) в образовании, распределении и перераспределении ВВП
и национального дохода, формировании и использовании фондов
денежных средств.
Каждое звено играет свою роль. Каждому звену финансовой
системы присущи свои специфические формы и методы образования и использования денежных доходов и фондов.
Система финансов страны состоит из двух укрупненных подсистем:
x централизованных финансов;
x децентрализованных финансов.
Финансовую систему современной России в наиболее общем
виде можно представить в виде структурной схемы, изображенной
на рис. 3.1 (в учебной и научной литературе содержатся и другие,
более детализированные представления о финансовой системе).
Ɏɢɧɚɧɫɨɜɚɹ ɫɢɫɬɟɦɚ
ɉɨɞɫɢɫɬɟɦɵ
ɐɟɧɬɪɚɥɢɡɨɜɚɧɧɵɟ ɮɢɧɚɧɫɵ
(ɝɨɫɭɞɚɪɫɬɜɟɧɧɵɟ ɢ ɦɭɧɢɰɢɩɚɥɶɧɵɟ)
Ȼɸɞ-
ɠɟɬɧɚɹ
ɫɢɫɬɟɦɚ
ɍɪɨɜɧɢ
Ɏɟɞɟɪɚɥɶɧɵɣ ɛɸɞɠɟɬ
Ɍɟɪɪɢɬɨɪɢɚɥɶɧɵɟ
Ɇɟɫɬɧɵɟ ɛɸɞɠɟɬɵ
ȼɧɟɛɸɞ-
ɛɸɞɠɟɬɵ
ɠɟɬɧɵɟ
ɮɨɧɞɵ
Ƚɨɫɭɞɚɪ-
ɫɬɜɟɧɧɵɣ
ɤɪɟɞɢɬ
Ɏɢɧɚɧɫɵ ɤɨɦɦɟɪɱɟɫɤɢɯ
ȼ ɫɮɟɪɟ ɦɚɬɟɪɢɚɥɶɧɨɝɨ
Ðèñ. 3.1. Финансовая система России
ɯɨɡɹɣɫɬɜɭɸɳɢɯ
ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɣ
ɩɪɨɢɡɜɨɞɫɬɜɚ
Ɏɢɧɚɧɫɵ
ɫɭɛɴɟɤɬɨɜ
Ⱦɟɰɟɧɬɪɚɥɢɡɨɜɚɧɧɵɟ
ɮɢɧɚɧɫɵ
ɁɜɟɧɶɹɁɜɟɧɶɹ
Ɏɢɧɚɧɫɵ
ɧɚɫɟɥɟɧɢɹ (ɞɨɦɚɲ-
ɧɢɯ ɯɨɡɹɣɫɬɜ)
ɉɨɞɡɜɟɧɶɹ
Ɏɢɧɚɧɫɵ ɧɟɤɨɦɦɟɪɱɟɫɤɢɯ
ɨɪɝɚɧɢɡɚɰɢɣ
Ɏɢɧɚɧɫɨɜɵɯ
ɩɨɫɪɟɞɧɢɤɨɜ
3. Финансы и финансовая система
47
Каждое звено выполняет свои задачи, имеет свою организационную структуру, а в совокупности все они образуют единую финансовую систему страны.
Взаимодействие подсистем, звеньев и подзвеньев финансовой
системы осуществляется при посредничестве учреждений банковской системы, первым (верхним) уровнем которой является ЦБ РФ,
а вторым (нижним) уровнем — коммерческие банки и другие кредитные учреждения.
Как известно, финансы тесно связаны с деньгами. Такая же
тесная связь существует между финансовой и денежно-кредитной
системами страны.
Государственные финансы (синонимы: государственные и муниципальные финансы, общественные финансы, финансы властных структур, публичные финансы) — это система денежных отношений по формированию и использованию денежных фондов, необходимых государству для выполнения его функций.
Основное звено государственных финансов — бюджетная сис-
òåìà. Современная бюджетная система России приближена к
структуре бюджетных систем западных стран, имеющих федеративное устройство. Она включает три независимых звена: федеральный
бюджет, региональные и местные бюджеты.
Вторым звеном государственных финансов являются внебюд-
жетные фонды. Они имеют строго целевое назначение. Различают
внебюджетные фонды социального назначения (социальные внебюджетные фонды) и внебюджетные фонды отраслевого и межотраслевого характера (экономические внебюджетные фонды).
В настоящее время на федеральном уровне функционируют социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; до 2000 г. (включительно) действовал также Государственный фонд занятости населения, который был упразднен, а расходы, связанные с содержанием органов по трудоустройству временно неработающих граждан, теперь финансируются
из территориальных и местных бюджетов.
В субъектах Федерации и в муниципальных образованиях сохранена практика создания экономических и социальных внебюджетных фондов, но и на этих уровнях за последние годы количество их уменьшилось, а соответствующие расходы стали финансироваться в рамках территориальных и местных бюджетов.
В качестве самостоятельного звена государственных финансов
выступает государственный кредит, который представляет собой
особую сферу финансовых отношений, где государство выступает
главным образом в качестве заемщика денежных средств, а юриди-
48
II. Финансы
ческие и физические лица — в качестве инвесторов (вкладчиков) в
государственные ценные бумаги.
Государство осуществляет заимствования у населения и хозяйствующих субъектов своей страны (внутренние заимствования) и в
зарубежных странах, а также у международных финансово-кредитных организаций (внешние заимствования).
Государственные займы осуществляются с разными целями:
x покрыть дефицит бюджета;
x изъять из денежного рынка излишнюю денежную массу (сте-
рилизация денежной массы).
Государство может выступать также в качестве инвестора, когда
позаимствованные денежные средства направляются на капитальные вложения и в ценные бумаги (так называемые портфельные
или финансовые инвестиции).
Государство нередко выступает в качестве гаранта, т.е. выдает
гарантии юридическим и физическим лицам (безусловно, за определенную плату).
Финансы хозяйствующих субъектов являются основой финансовой системы государства. Государственные финансы опираются
на финансовый потенциал хозяйствующих субъектов. В то же время
финансы организаций (предприятий) являются объектом регулирования со стороны государственных органов власти и управления.
В условиях административно-командной системы управления в
бывшем СССР вся экономическая, в том числе финансовая, деятельность регламентировалась государством.
В современной России государственное регламентирование деятельности хозяйствующих субъектов присутствует, но оно несравненно меньше, чем в дореформенной экономике.
Определяя правило поведения на рынке, государство не вмешивается в деятельность коммерческих организаций. В условиях рыночной экономики они обладают финансовой независимостью, самостоятельно устанавливают цены на свою продукцию, распределяют доходы от ее реализации, по своему усмотрению распоряжаются чистой прибылью, формируют денежные фонды для производственного и социального развития, изыскивают средства для
инвестирования в свои активы, используя при этом ресурсы финансовых рынков.
Первоначальное формирование финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов происходит в момент их учреждения, когда образуется уставный капитал за счет денежных и имущественных взносов учредителей и участников.
3. Финансы и финансовая система
49
В дальнейшем источниками поступлений финансовых ресурсов являются:
x прибыль от предпринимательской деятельности (главный ис-
точник);
x амортизационные отчисления;
x заимствования у других хозяйствующих субъектов на финан-
совом рынке.
В экономической литературе под финансами населения понимаются финансы домашних хозяйств, которые ведутся одним или
несколькими лицами, проживающими совместно или имеющими
общий бюджет.
В отличие от финансов хозяйствующих субъектов, имеющих решающее значение в создании, первичном распределении и использовании ВВП и НД, финансы населения играют подчиненную, но в то
же время важную роль в общей системе финансовых отношений.
Источниками финансовых ресурсов населения являются:
x собственные средства, заработанные членами семьи, — зара-
ботная плата, доход от подсобного хозяйства, прибыль от
предпринимательской деятельности, дивиденды, проценты;
x средства, полученные в форме кредита у кредитных организаций.
В составе денежных доходов населения заметное место занимают
государственные социальные выплаты — пенсии, пособия, стипендии.
В целях регулирования оплаты труда и социальной защиты населения в июне 2000 г. был принят Федеральный закон ¹ 82-ФЗ
«О минимальном размере оплаты труда», в соответствии с которым
с 1 июня 2011 г. минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составляет 4611 руб. в месяц. Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации
и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.
В соответствии с Федеральным законом от 24 октября 1997 г.
¹ 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации»
прожиточный минимум — стоимостная оценка потребительской кор-
зины, а также обязательные платежи и сборы.Потребительская кор-
çèíà представляет собой минимальный набор продуктов питания,
непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения
здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности.
Величина прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения определяется
ежеквартально на основании потребительской корзины и данных федерального органа исполнительной власти по статистике об уровне
потребительских цен на продукты питания, непродовольственные
товары и услуги и расходов по обязательным платежам и сборам.
В IV квартале 2011 г. величина прожиточного минимума для трудо-
50
II. Финансы
способного населения составила 6710 руб. в месяц, для пенсионеров и
детей — 4902 руб. и 5993 руб. соответственно. Дополнительно отметим, что стоимость минимального набора продуктов питания в потребительской корзине в IV квартале 2011 г. составила 2263 руб. в месяц.
В соответствии с действующим законодательством, если среднедушевой доход семьи меньше величины прожиточного минимума,
установленного в конкретном субъекте РФ, такая семья считается
малоимущей и имеет право на получение государственной социальной помощи в порядке, установленном Федеральным законом от
17 июля 1999 г. ¹ 178-ФЗ «О государственной социальной помощи».
Показателем бедности в экономической литературе считается
удельный вес населения с доходами ниже прожиточного минимума.
По данным Росстата, в 2011 г. численность населения в России с
денежными доходами ниже величины прожиточного минимума составляла 18,1 млн человек, т.е. около 13% общей численности населения страны.
Большую роль в экономике страны играют расходы населения.
Используя свои денежные доходы, население тем самым обеспечивает формирование и функционирование рынка товаров и услуг, а сбережения и денежные накопления населения являются по существу
инвестиционными ресурсами страны. В России в 2011 г. в структуре
использования денежных доходов населения около 74% приходится
на покупку товаров и оплату услуг, немногим более 10% — на оплату
обязательных платежей и взносов и 10,3% составляют сбережения.
Денежные доходы населения нашей страны в 2011 г. составили
35 192,6 млрд руб., в их общей сумме на долю оплаты труда, включая скрытую заработную плату, приходилось 67,1%, социальные
выплаты — 18,2, на долю доходов от предпринимательской деятельности и от собственности — 9,1 и 3,6% соответственно. Представленные показатели отражают высокую степень зависимости
финансов населения от состояния финансов организаций и государства и низкую степень предпринимательской активности населения.
3.5. Государственный долг
Источником погашения государственных займов и выплат процентов по ним выступают бюджетные средства. Таким образом,
функционирование механизма государственного кредита приводит
к появлению государственного долга. Управление государственным
долгом Российской Федерации осуществляется ее Правительством,
контроль за его состоянием и использованием кредитных ресурсов
возлагается на Счетную палату РФ.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ государственным
долгом страны являются ее долговые обязательства перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, ме-
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]