Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Управление инновационными и предпринимательскими проектами практикум. Учебное пособие.pdf
оптимизации ассортиментной политики - повышение
рентабельности бизнеса, а за счет этого достижение конкурентных
преимуществ.
В качестве основного метода анализа ассортимента ООО
«Бурса» используем метод маржинального анализа.
В целях оптимизации ассортиментной политики ООО «Бурса»
используем метод расчета маржинальной прибыли без
распределения накладных расходов.
Главная цель оптимизации ассортиментной политики с
помощью маржинального анализа - увеличить отдачу на
вложенные средства в переменные затраты путем максимизации
маржинальной прибыли за счет изменений ассортимента
продукции. Маржинальный анализ продукции предприятия с
разделением на ассортиментные группы приведен в таблице 1.
На основании данных представленных в таблице 1,
формулируем основные положения оптимизации ассортимента
ООО «Бурса».
Сокращению подлежат ассортиментные позиции:
1. С очень низкой величиной показателя маржинальной
рентабельности (МР < 30%). Изделия с маржинальной
рентабельностью ниже 30% следует максимально быстро снимать с
производства. Для группы таких низкодоходных изделий на
каждый рубль затрат потенциальный доход составляет меньше 30
копеек. Поэтому ассортиментные позиции с маржинальной
рентабельностью меньше 30 % должны подлежать выведению из
ассортимента предлагаемой предприятием продукции. Изъятию из
программы ассортиментной политики предприятия должны
подлежать 8 ассортиментных наименования.
2. С нижней границей маржинальной рентабельности – 30-
70%.
С учетом интервала анализа в размере 90 дней и
продолжительности операционного цикла по каждой
ассортиментной группе важно рассмотреть: 1) ассортиментные
группы, для которых продолжительность операционного цикла
составляет более 90 дней (13 наименований).
Плановые объемы реализации следует увеличить для
ассортиментных позиций:
61
1. Имеющих среднюю величину показателя маржинальной
рентабельности (МР 70-150%) и устойчивый или растущий спрос
(а также колеблющийся, например, сезонный спрос).
2. Имеющих высокие показатели маржинальной
рентабельности (МР > 150%) и представляющих собой группу
высокодоходных изделий. Такие виды изделий необходимо
максимально развивать и совершенствовать, ограничением их
продаж и выпуска может быть только рынок. Изделия с
маржинальной рентабельностью, превышающей 200 %,
необходимо развивать до максимально возможного уровня,
определяемого спросом.
Как правило, оптимизация ассортиментной политики
предприятия осуществляется не только путем сокращения
ассортиментного портфеля, но и путем его расширения,
обновления, что позволит возместить спад сбыта серийной
продукции ООО «Бурса» и недополучение дохода, связанное с
сокращением низкорентабельных ассортиментных позиций.
62
Таблица 27 – Рабочая аналитическая таблица маржинального анализа ассортимента по критерию
«маржинальная рентабельность»
КПБ
Слим
450,00
256,50
40,00
296,50
43,00
339,50
110,50
32,54786451
1,31
42,6377
500,00
306,00
40,00
346,00
49,00
395,00
105,00
26,58227848
1,31
34,82278
550,00
346,50
40,00
386,50
54,00
440,50
109,50
24,85811578
1,31
32,56413
650,00
432,00
40,00
472,00
65,00
537,00
113,00
21,04283054
1,31
27,56611
Софт
700,00
456,00
40,00
496,00
43,00
539,00
161,00
29,87012987
1,31
39,12987
800,00
544,00
40,00
584,00
49,00
633,00
167,00
26,38230648
1,31
34,56082
900,00
608,00
40,00
648,00
54,00
702,00
198,00
28,20512821
1,31
36,94872
1 050,00
752,00
40,00
792,00
65,00
857,00
193,00
22,52042007
1,31
29,50175
950,00
616,00
55,00
671,00
56,00
727,00
223,00
30,67400275
1,31
40,18294
1 100,00
748,00
55,00
803,00
63,00
866,00
234,00
27,02078522
1,31
35,39723
1 400,00
957,00
57,00
1 014,00
79,00
1 093,00
307,00
28,08783166
1,31
36,79506
1 700,00
1 166,00
60,00
1 226,00
101,00
1 327,00
373,00
28,10851545
1,31
36,82216
Пледы
Велсофт
200,00
137,00
16,00
153,00
27,00
180,00
20,00
11,11111111
1,31
14,55556
240,00
169,00
16,00
185,00
27,00
212,00
28,00
13,20754717
1,31
17,30189
285,00
206,00
16,00
222,00
27,00
249,00
36,00
14,45783133
1,31
18,93976
Полар флис
150,00
78,00
7,00
85,00
15,00
100,00
50,00
50
1,31
65,5
180,00
107,00
7,00
114,00
18,00
132,00
48,00
36,36363636
1,31
47,63636
200,00
119,00
7,00
126,00
20,00
146,00
54,00
36,98630137
1,31
48,45205
Покрывала
350,00
227,00
51,00
278,00
30,00
308,00
42,00
13,63636364
1,31
17,86364
420,00
299,00
51,00
350,00
35,00
385,00
35,00
9,090909091
1,31
11,90909
530,00
372,00
51,00
423,00
40,00
463,00
67,00
14,47084233
1,31
18,9568
Наименование
продукции
1,5 сп.
2 сп.
Евро
Дуэт
1,5 сп.
2 сп.
Евро
Дуэт
Сатин
1,5 сп.
2 сп.
Евро
Дуэт
150*200
180*200
220*200
Опт цена ООО, руб. Сырье, руб
Вспом.
материалы,
руб.
Топлив
о,
перем.,
руб.
Итого матер.
затраты, руб.
Осн. з/п произв.
рабочих, руб. со
стаховыми
Пере-менные
затраты, руб.
Марж. доход
на ед., руб.
Марж. рент., %.
Коэ-т
оборачиваемости
Марж. рент. С учетом ОЦ,
%.
130*150
180*150
200*150
150*215
200*215
215*250
63
7. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
Прединвестиционная
стадия
Инвестиционная стадия
Операционная стадия
До конца 2017 г. - III
IV квартал 2017 г. - I
II квартал 2019 г. –
расчета IV квартал 2023 г.
роект планируется реализовать с IV квартал 2017г. по III
П
квартал 2023 года и далее неграниченно. Временной график
реализации проекта представлен в таблице 28.
Таблица 28 - Временной график реализации проекта
квартал 2018 г.
квартал 2019 г.
неограниченно (горизонт
Поскольку проект организуется на уже существующем
производстве, и регистрации в налоговом органе, открытия
расчётного счёта уже не требуется, то ООО должно решить
следующие организационные задачи:
1.Разработать основные этапы реализации проекта и
назначить ответственных за исполнение заданий и определить
ответственных за контроль выполнения заданий: ответственные –
генеральный директор, зам директора по финансам, зам. директора
по общим вопросам.
Срок выполнения: IV квартал 2017г.
2.Получить заключение инженеров по возможностям
внутренней инфраструктуры и её готовности к установке
дополнительного оборудования (определение место, где будет
установлено оборудование, возможность подключения к
электричеству, вытяжному оборудованию): отв. зам. директора по
общим вопросам;
Срок выполнения: IV квартал 2017г.
3.Определиться с техническим оснащением оборудования,
конечное решение по выбору необходимого оборудования оставить
за генеральным директором;
Срок выполнения: IV квартал 2017г.
4.Определить потребность в дополнительных кадрах: отв. зам.
директора по общим вопросам;
Срок выполнения: II квартал 2018г.
5.Определить ответственного за решения финансового
характера (сумме, источниках и сроках финансирования): отв. зам
директора по финансам.
64
Срок выполнения: IV квартал 2017г до полного погашения
№
Наименование этапа
Срок
Источники финансирования
1.
Разработка нового продукта,
IV
2017г.
Собственные средства
2.
Приобретение оборудования,
III
2018г.
Заёмные средства
3.
Монтаж и пусконаладочные
работы
Iквартал
2019г.
Средства поставщика оборудования
4.
Выход на полную мощность
III
2020 г.
Собственные средства
5.
Возврат займа
III
2023г.
Собственные средства
займа.
Таблица 29 - Этапы временного графика реализации проекта
технологии
начало финансирования проекта
производства
квартал
квартал
квартал
квартал
В качестве пояснения по срокам отметим, что производитель
оставляет за собой право на определённые контрактом сроки
исполнения поставки оборудования, произведённого на территории
иностранного государства. Срок исполнения определён самой
компанией и включает:
- 1-й этап (изготовление) – 6-7 мес.;
- 2-й этап (доводка, испытания и приёмка перед отгрузкой):
15-30 дней;
- 3-й этап (транспортировка): 40-60 дней.
Таким образом, покупка оборудования и его монтаж будет
осуществляться с III квартала 2018г. по I квартал 2019г.
Гарантийное обслуживание 2 года.
Постгарантийное обслуживание: пожизненно.
Описание организационного плана
1.Разработка нового продукта – текстиль для дома и одежда
с рисунком размером до 320 см, изготовленным способом
сублимационной печати на ткани. Для оптимального способа
изготовления таких изделий и наращивания объёмов производства
запланировано приобретение специального оборудования с ЧПУ
(числового программного устройства), которое легко
переналаживается на различные цветовые гаммы и формы рисунка.
2.Выбор оборудования: модель, производитель.
На основе исследований выбрано следующее обрудование:
65
1.Принтер сублимационный COLORS 320x2DX-5 ширина 320
см – 2 шт.
Отличительные особенности принтера COLORS 3,2x2DX-5:
- Высокое качество печати с разрешением 1440 точек на дюйм
и технологией печати каплями переменного размера.
- Принтер обладает двумя печатающими головками EPSON
DX-5.
- В принтер установлена баночная система подачи чернил.
- Наличие автоматического обрезчика материала.
- Принтер имеет две зоны подогрева материала (перед и после
печати) с точным контролем температуры.
- В комплект поставки принтера входит блок дополнительной
сушки материала.
- На принтер установлены автоматические размотчик и
подмотчик материала.
Базовая комплектация:
1. Принтер
2. Авторазмотчик материала для рулонов до 160 см (два
рулона одновременно)
3. Авторазмотчик материала для тяжелых рулонов до 320
см
4. Автоподмотчик материала
5. Блок дополнительной сушки материала
6. РИП MainTop5 (Photoprint 10 приобретается
дополнительно)
Основные характеристики оборудования приведены в пункте
17 настоящего Технического задания.
3.Разработка плана финансирования
В рамках данного проекта в ближайшее время планируется
осуществление инвестиций за счет собственных средств в размере
3500 тыс. рублей, так же за счет банковского кредитования в АО
«Кредит Европабанк» в размере 15000 тыс. руб., заёмные средства
составят 20 000 тыс.руб. , из них: за счет средств Фонда развития
промышленности -14000 тыс. рублей и средств РФРП – 6000 тыс.
руб. под обеспечение в объеме общей суммы займа в соответствии
с видами обеспечения, предусмотренными действующим
законодательством, в виде технологического оборудования и
транспортных средств.
Сроки возврата займа от 37 месяца по 60 месяц (поквартально)
под 1 % годовых первые три года и 5% в последующие два года в
66
Фонде развития промышленности. Заёмные средства
предполагается направить на приобретение технологического
оборудования, его монтаж, наладку и иные мероприятия по его
подготовке для серийного производства текстильных изделий с
принтом.
4.Заключение контракта на поставку оборудования.
В качестве пояснения по срокам отметим, что производитель
оставляет за собой право на определённые контрактом сроки
исполнения поставки оборудования. Срок исполнения определён
самой компанией и включает:
- 1-й этап (изготовление) – 6-7 мес.;
- 2-й этап (доводка прессформ и оснастки, испытания и
приёмка перед отгрузкой): 15-30 дней;
- 3-й этап (транспортировка): 40-60 дней.
Таким образом, покупка оборудования и его монтаж будет
осуществляться с III квартала 2018г. по I квартал 2019 г.
5. Выбор помещения для размещения нового оборудования и
производства продукции (подготовка нового цеха к
технологическому процессу) IV квартал 2017г.
Оборудование будет размещено в производственном
помещении, расположенном на производственной площадке
организации по адресу Владимирская обл., п. Никологоры,
Советская 22.
6. Подбор и обучение персонала IV квартал 2018г.
Обучение сотрудников осуществляется поставщиком
оборудования - и силами самой организации.
Основными возможными техническими рисками проекта при
достижении поставленной цели выступают: поломка оборудования,
отсутствие качественного сырья и низкая квалификация персонала.
Отметим, что все эти риски довольно легко решаемы,
например, по оборудованию фирмой-производителем даётся 2 года
на гарантийное обслуживание с пожизненным постгарантийным
обслуживанием. Постгарантийное обслуживание и ремонт
оборудования может производиться также специализированным
центром технического обслуживания.
Обучение персонала также осуществляется компаниейпроизводителем данного оборудования. Сама организация ООО
«Бурсатекс Н» имеет налаженные многолетние связи с
поставщиками сырья и высококвалифицированный персонал
.
67
8. ПЛАН ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Описание бизнес-процессов на операционной стадии
реализации проекта
Операционная стадия реализации проекта включает
следующие бизнес-процессы:
− Бизнес-процесс снабжения (закупка сырья),
− Бизнес-процесс производства готовой продукции, контроль
качества продукции
− Бизнес-процесс сбыта продукции, в том числе проведение
маркетинговых мероприятий.
На этой стадии проводятся непосредственно
производственные операции, связанные с взаиморасчетами с
контрагентами (поставщиками, подрядчиками, покупателями,
посредниками), формирующие денежные потоки, анализ которых
позволяет оценивать экономическую эффективность данного
инвестиционного проекта. Все бизнес-процессы организация
планирует выполнять самостоятельно.
Краткое описание бизнес-процессов
Бизнес-процесс снабжения (закупка сырья), срок реализации -
I квартал 2019г.
Закупка сырья. Для оптимального расходования средств
необходимо закупить сырье и материалы из расчета непрерывной
работы в течение 10 дней. Сырье необходимо закупать из расчета
максимальной загруженности оборудования. Это позволит без
перебоев осуществлять процесс производства. Сырьё планируется
покупать у проверенных поставщиков, с кем ООО давно
сотрудничает.
Поставки ткани для термопереноса осуществляет ООО
«ПринтСнаб».
Основные поставки габардина осуществляет ООО «Текстиль
ПРО».
Поставка расходных материалов для ламинирования
осуществляются ООО «РуссКом-Графикс».
Бизнес-процесс производства готовой продукции. Начало
процесса производства 2017 г.
Контроль качества производимой продукции I квартал 2019г.
68
Контроль качества производимой продукции на предмет брака
осуществляется ООО «Бурсатекс Н» на основе экспресс-анализа
качества рисунка на ткани (постоянно в процессе производства)
(таблица 10).
Сублимация - это процесс, при котором фотографическое
изображение с помощью специального оборудования под
воздействием высокой температуры переносится на заготовку.
Таким образом, картинка полностью становится неотъемлемой
частью изделия, буквально на молекулярном уровне.
Поскольку сублимационная печать или термоперенос имеет
специфическую технологию, то и существуют определённые
требования к ткани, на которую этот рисунок переносится. Для
оптимального результата:
− высокое качество изображений достигается только при
использовании светлой тканой основы;
− печать возможна только на ткани более чем на 50%
состоящей из синтетических волокон - в противном случае
картинка просто не закрепится на ткани или рисунок будет не
долговечным;
− необходимость соблюдения определенных климатических
условий во время технологического процесса.
Таким образом, сублимационный метод предпочтителен в том
случае, когда нужно произвести печать на ткани, содержащей в
своем составе не менее 60% синтетики. Также он выгоден, если в
конечном итоге вам нужно получить не декоративно-сувенирное
временное изображение (как при обычной термотрансферной
печати), а изображение, стойкое к воздействию таких внешних
факторов как влажность, повышенная или пониженная температура
окружающей среды, механические воздействия и стирки.
Например, желтые пятна и размытые контуры рисунка могут
возникнуть, если передержать заготовку в прессе, а блеклым
изображение будет, если количество времени окажется
недостаточным. Для недопущения подобных ситуаций существуют
специальные таблицы времени и температуры для различных
материалов.
Соблюдение технологии и использование методов проверки
качества позволит избежать явного брака. Испытания стойкости
69
рисунка к стирке и другим вредным средам проводятся
периодически в лаборатории.
Бизнес-процесс сбыта продукции, в том числе проведение
маркетинговых мероприятий
Заключение контрактов на продажу готовых изделий
Проведены предварительные переговоры и установлены
деловые связи со следующими крупными федеральными сетями:
Ашан, Отто групп, Фамилия и др. Сформированы заказы с ООО
«Домовид ПРО», ООО Полокрон, ООО «Планета снов», ООО
«Триумф текстиль», ООО «Смартеттекс»
Планируется продажа продукции в розницу в оптоворозничных точках, таких как:
• г. Москва, ул. Дегунинская, д. 5А, тел. 8 (499) 905-47-42, 8
(964) 569-96-05
• г. Москва, 14 км. МКАД (внутренняя сторона), рынок
Садовод УТК, место 2Б -83, тел.8 (499) 228-19-21, 8 (925) 894-00-35
• г. Иваново, Кохомское шоссе, д. 1, ТЦ РИО, место 288, тел.
8 (968) 870-99-46, 8 (960) 510-05-80
• г. Москва, Ярославское шоссе, д. 163, корпус 1, цокольный
этаж, 71 павильон ТРЦ РИО
• г. Ярославль, Тутаевское шоссе, д. 1, ТЦ РИО, модуль 59,
цокольный этаж.
С учётом приобретённого оборудования объём продаж
планируется увеличить до 4 млн.руб.
Маркетинговые мероприятия
Для эффективной работы ООО «Бурсатекс Н» чрезвычайно
важно создание имиджа надежного партнера для организацийпотребителей. Необходимо предлагать приемлемые условия
поставки товара и услуги по его доставке.
Важным аспектом является создание положительного образа
производимой продукции для потребителей. Здесь необходимо
сконцентрировать внимание на качестве выпускаемой продукции.
Поиск клиентов планируется осуществлять посредством
рекламы и уже наработанным связям. Что бы повысить
эффективность рекламы она должна быть, четко ориентирована на
интересующую нас аудиторию в том пространстве, в котором мы
будем вести свою деятельность.
70