Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Квалификация и расследование преступлений в сфере экономической деятельности (на примере преступлений в сфере страхования). Учебное пособие

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 45 / 215 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 > Следующая >>>

историю (существует с 1938 года), властями Словакии, Чехии, Польши, Венгрии и Словении была признана «пирамидальной» организацией. В течение двух лет работы данная организация заключила около 25 тыс. договоров страхования и с их помощью незаконно вывозила из России денежные средства в иностранной валюте

. Однако, после того как ее деятельность привлекла внимание правоохранительных органов, «Фортуна» прекратила продажу страховых полисов и на несколько лет

исчезла из поля зрения. В конце 1995 года «Фортуна» вновь заявила о себе, но не напрямую, а путем использования посреднических компаний, которые именовали себя «страховыми консультантами». Их назначением было распространение

полисов иностранных страховщиков с целью вывоза капиталов за рубеж. Подобной деятельностью в России занимались около 20 фирм, наиболее заметной была SiSaveInvest.

Сферами деятельности SiSaveInvest были реклама и продажа полисов накопительного страхования жизни иностранных страховых организаций, таких как «Фортуна» (Швейцария), «Граве» (Австрия), «Медлайф» (Кипр), «Клерикал медикл интернэшнл» (Великобритания),

«Алико» (США) и

«Американ секьюрити лайф» (Лихтенштейн). По-

тенциальных страхователей прельщали возможностью накапливать средства в надежных иностранных банках (преимущественно швейцарских) или на счетах иностранных страховщиков, зарегистрированных, как правило, в офшорах. Однако договоры страхования были сконструированы так, что при наступлении страхового случая добиться исполнения обязательств от страховщика было невозможно (например,

по условиям одного из контрактов для получения страховой выплаты страхователь должен был представить по месту нахождения иностранного страховщика оригиналы уголовно-процессуальных документов). Продажа полисов осуществлялась SiSaveInvest как самостоятельно, так и при помощи системы многоуровневого сетевого маркетинга

Суть схемы состояла в том, что страхователи (покупатели полисов) автоматически становились сотрудниками SiSaveInvest и распространителями страховых полисов, получая за это комиссионные. При со-

Мазур С.Ф. Уголовно-правовая охрана экономической деятельности. –

М., 1998. – С. 54−55.

Система многоуровневого маркетинга (англ. systemofmulti-level-

marketing) широко применяется для продаж каких-либо товаров или услуг.

здании данной системы основную ставку SiSaveInvest делала на работу с высокопоставленными чиновниками, крупными предприятиями и организациями. Перед сотрудниками SiSaveInvest ставилась задача вербовать в свои ряды чиновников различного ранга и руководителей предприятий, чтобы они, в свою очередь, за определенный процент становились страховщиками

В криминалистической литературе деятельности SiSaveInvest описывается как одна из возможных схем мошенничества и легализации денежных средств.

Как отмечают Л.Я. Драпкин и Я.М. Злоченко, суть криминальной схемы состояла в том, чтобы сотрудники SiSaveInvest, не имея лицензии, распространяли на территории Владимирской, Тульской, Ростовской и Тюменской областей страховые полисы зарубежных

фирм, что запрещено законодательством РФ. Вступительный взнос для физических лиц составлял в среднем 1000 долл. США. Но основная часть денежных средств поступала от крупных предприятий, коллективы которых страховались руководителями этих организаций чаще всего

«втемную» и далеко не безвозмездно. Так, почти на 6 млн долл. были «застрахованы» многие сотрудники Тольяттинского

ВАЗ. Еще большую

сумму страховщики «собрали» на Магнитогорском металлургическом комбинате, а также в фирме «Внешторгобмен» (Москва) – 50 000 долл., Московском почтамте − более 756 млн руб., АО «Семикаракорскнефтепродукт» (г. Ростов) – 140 000 долл., «МИГ-связь» (г. Уренгой), Оптико-волоконном заводе (г. Вологда) и многих других предприятиях, в том числе режимных. Для сокрытия хищений

бюджетных средств коррумпированные чиновники заключали фиктивные договоры с коммерческими структурами на производство подрядных ремонтностроительных работ. Суммы страховых взносов подавляющего большинства застраховавшихся физических лиц присваивались под предлогом нарушения договорных обязательств или по другим надуманным поводам. В 1996−1997 годах собранные мошенниками деньги отправлялись за рубеж контрабандой сотрудниками

компании SiSaveInvest, выезжающими за границу на ежемесячные семинары. Каждый раз суммы составляли 300 000…400 000 долл. Более того,

Знаменский А.Б. Стоит ли иметь дело с SiSaveInvest [Электронный ре-

сурс]. – Режим доступа: www.znay.ry/faq/q0034.shtml (дата обращения:

01.01.2016).

часть денег вывозилась с помощью дипломатической почты и даже через фельдъегерскую связь. После перемещения валюты за рубеж она вносилась различными суммами в банки Венгрии, Австрии и офшорных зон, маскируя таким образом ее криминальное происхождение. В 1998−2000 годах сотрудники SiSaveInvest стали использовать банковский способ перевода денежных средств за границу под вполне благовидным предлогом: страховые договоры они якобы подписывают и окончательно оформляют в Австрии. После перечисления денег в Австрию, в банк Sраrkаssе Наrtbеrg-Vоrаu, деньги могли быть переведены либо в Вudареst Ваnk (Венгрия), либо в Наnsаbаnk-Latvia (г. Рига). Кроме того, деньги отмывались через

швейцарский банк Shwеizerisjer Bankverein и Bаnk оf Сурrus. По оперативным данным, для маскировки незаконного происхождения «страховых» денег использовались банки, расположенные в офшорных зонах. По ориентировочным подсчетам, в 1996−2000 годах из России было вывезено не менее 3 млрд долл.

Прокуратура РФ и Федеральная служба безопасности РФ не раз возбуждали уголовные дела против сотрудников SiSaveInvest, но каких-либо результатов достигнуто не было. SiSaveInvest действовала более чем в 25 регионах России, в том числе в Красноярском крае, Владимирской, Вологодской, Кировской, Ленинградской, Московской, Нижегородской, Омской, Ростовской, Рязанской, Тверской и Ярославской областях. Кроме того,

филиалы SiSaveInvest функционировали в странах СНГ, например в Киргизии, Украине, Казахстане, и странах Балтии. Предъявить претензии к SiSaveInvest с точки зрения действующего законодательства России было нельзя. Существующий запрет продажи иностранными страховщиками полисов накопительного страхования деятельность SiSaveInvest формально не нарушала, поскольку компания функционировала не как страховщик или брокер, а как страховой консультант

Поразительно, но SiSaveInvest Ltd продолжает свою работу и сегодня. Ее сотрудники не утруждают себя сменой фирменных наименований, зная о том, что названия их фирм при первом же обращении к Интернету связываются с «финансовой пирамидой».

Драпкин Л.Я., Злоченко Я.М. Способы преступной легализации крими-

нальных доходов // Организованная преступность и коррупция. Спецвып. № 1. – Екатеринбург: Защита-Урал, 2001.

2. Уклонение от уплаты налогов при помощи лжестраховых опе-

раций.

Другой яркий пример криминальных проявлений в сфере страхования, которые с трудом поддаются уголовно-правовой оценке, связан с совершением налоговых преступлений в сфере страхования.

Начиная с 1995 года в целях уклонения от уплаты налогов широко применялась страховая схема выплаты заработной платы. В

рамках данной схемы руководитель компании, действуя в сговоре с сотрудниками, банком и страховщиком, выдает заработную плату, избегая уплаты единого социального налога с фонда оплаты труда. Это достигается благодаря тому, что деньги работники получают в виде страховых выплат – аннуитетов, представляющих собой периодические выплаты страхователю по договору страхования

жизни.

Именно эту схему имеют в виду Л. Китрар и А. Цыганов, утверждая, что все договоры страхования жизни, заключенные российскими страховщиками с физическими лицами в период с 1995 по 2002 год, служили прикрытием схем по оптимизации налоговой нагрузки

«Зарплатная» лжестраховая схема имела столь широкое распро-

странение, что в 1999−2000 годах ее использовали даже в Московском управлении Министерства по налогам и сборам. Счетная палата РФ, проверявшая это управление в конце 2000 года, выявила, что его работники получали под видом зарплаты беспроцентные ссуды сроком на 5 лет в размере 16 должностных окладов

, а сотрудники территориальных инспекций – в размере 14 должностных окладов. Полученные деньги перечислялись в «Промышленно-страховую компанию» (ЗАО ПСК) в виде взносов по добровольному страхованию жизни, а страховщик выплачивал «застрахованным» по 10 % от суммы страхового взноса.

В конце 1999 года по материалам межрегионального отделения управления налоговой полиции по Нижегородской области было возбуждено уголовное дело в отношении директора Дзержинского филиала ЗАО «ПСК». В ходе расследования было установлено, что руководитель филиала Ш. систематически в 1996−1999 годах занимался организацией уклонения от уплаты налогов предприятий и физических

Китрар Л., Цыганов А. О введении новых видов обязательного страхо-

вания в России // Страховое ревю. – 2004. – № 2. – С. 3–4.

лиц г. Дзержинска путем использования договоров страхования имущества, жизни и здоровья. Уголовное дело по обвинению Ш. по ч. 2 ст. 199 и пунктам «б», «в» ч. 2 ст. 174 УК РФ в мае 2000 года было направлено в суд, а в марте 2001 года был вынесен приговор – 8 лет лишения свободы

3. Демпинг в страховании.

Демпинг в страховании означает продажу полисов страхования по цене, при которой страховщик заведомо для себя будет не способен сформировать страховые резервы и потому не сможет в дальнейшем компенсировать имущественные потери страхователей при возникновении страховых случаев. Это фактически означает продажу «воздуха» вместо реального страхования

. Понятно, что далека от реального

страхования ситуация, когда страховщик продает полис по цене от 225 до 3200 руб., если средняя цена такого полиса на рынке сложилась на уровне 40 тыс. руб. Страховое бизнес-сообщество однозначно осуждает и рассматривает такие весьма распространенные проявления как бесчестные. По словам экспертов, это нельзя назвать иначе как «отчаянный демпинг», поскольку «резервов с премии 1,7 тыс. рублей, понятно, сформировать невозможно»

. Однако действия таких не-

добросовестных страховщиков практикой не расцениваются как преступные.

4. Вывоз капитала за рубеж под прикрытием лжестраховых опе-

раций.

В 2010 году органом страхового надзора в России, по итогам анализа данных рынка перестрахования, установлено, что четверть всей

Соловьев И.Н. О некоторых вопросах легализации (отмывания) дохо-

дов, полученных незаконным путем // Налоговые споры, нарушения, преступления. – 2001. – № 2. – С. 28.

См.: Боровских Р.Н. Некоторые проблемы уголовно-правовой оценки

общественно опасных проявлений в сфере отечественного страхования // Актуальные проблемы юридической науки. Ч. 3: материалы VIII Междунар. научно-практ. конф. – Тольятти: Волжский университет им. В.Н. Татищева,

2011. – С. 77−81.

Восемь страховщиков продавали полисы автокаско в 23 раза дешевле

средней стоимости по рынку в январе–сентябре // Портал «Страхование сегодня» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.insur-info.ru/

news/4308 (дата обращения: 01.01.2016).

премии, переданной в перестрахование за рубеж в прошлом году, пришлась на два государства – Киргизию и Уругвай

. Этот факт стал

весьма неожиданным, поскольку подлинно перестраховочные операции имеют цель передать часть рисков от одного страховщика другому – более крупному и потому более надежному. По этой причине вызывает сомнение целесообразность передачи рисков в перестрахование в страны с крайне слабой страховой индустрией. Зачастую такие операции выступают формой

вывода денег за рубеж.

5. Криминальные банкротства в сфере страхования (ст. 195, 196

УК РФ).

Криминальные проявления в сфере преднамеренного банкротства страховых организаций относятся к разряду крайне опасных, но вместе с тем доказать умышленный характер действий руководства страховых организаций очень непросто.

В качестве примера вновь обратимся к краху страховой организации «Россия

», который, на наш взгляд, является очевидным свидетельством намеренного банкротства страховщика, что обернулось бессовестным обманом тысяч страхователей.

Лицензия страховщика «Россия» была отозвана Службой Банка России по финансовым рынкам в середине ноября 2013 года. Причиной послужило неисполнение страховщиком предписания о предоставлении документов, подтверждающих наличие на балансе компании ликвидных

активов, принимаемых в покрытие резервов и

собственных средств.

В ходе изучения действий руководства страховой организации «Россия», проведенного временной администрацией страховщика, были выявлены сделки, направленные на уменьшение активов. Так, в сентябре 2013 года взамен принадлежащих «России» котируемых акций она получила векселя офшорной компании на 6,5 млрд рублей, оплата по которым невозможна.

Временная администрация установила, что в сентябре 2013 года руководством страховщика был совершен ряд взаимосвязанных

ФССН заинтересовалась киргизским и уругвайским бизнесом // Портал «Агентство страховых новостей» Электронный ресурс. – Режим доступа: http://www.asn-news.ru/news/20232 (дата обращения: 01.01.2016).

сделок. Принадлежавшие «России» котируемые акции были переданы депозитарию страховщика. Депозитарий передал акции офшорному акционеру «России» – компании Svatozar Enterprises Limited (владеет примерно 65 % акций страховщика) в обмен на векселя на сумму 6,5 млрд руб. Затем между страховщиком и депозитарием был заключен договор о зачете встречных требований, и в настоящее время векселя Svatozar Enterprises Limited числятся на

балансе

«России».

Общий объем кредиторской задолженности «России» составил около 6,7 млрд руб. При этом задолженность компании перед сотрудниками – около 100 млн руб. Зарплата примерно 1,5 тыс. работникам страховщика не выплачивалась с сентября 2013 года. Задолженность компании перед бюджетами и внебюджетными фондами составляет около 300 млн руб. Пенсионные платежи и НДФЛ не перечислялись в течение

всего 2013 года.

Однако по состоянию на 30 июня 2013 года у компании действовало 822,3 тыс. договоров, в том числе 623,5 тыс. – по ОСАГО. Сборы «России» за первое полугодие 2013 года составили 1,9 млрд руб., в том числе по ОСАГО – 1 млрд руб. По оценкам Российского союза автостраховщиков, обязательства «России» по ОСАГО составили

1,6…2,3 млрд руб.

Полагаем, что данные действия руководителей страховой организации, присвоивших деньги страхователей, фактически представляют собой преднамеренное банкротство. Другое дело, что вопрос об их соответствующей уголовно-правовой оценке в практике не ставился.

Приведенные примеры, очевидно, свидетельствуют о том, что сфера отечественного страхования была и остается чрезвычайно «инфицированной» различного рода

криминальными проявлениями, большинство из которых далеко не всегда могут быть квалифицированы как конкретные преступления.

Ниже в обобщенной форме представим виды преступлений в сфере

страхования.

Из «России» вывели 6,5 млрд руб. активов // Портал «Агентство страховых новостей» Электронный ресурс. – Режим доступа: http://www.asn-news. ru/news/44984 (дата обращения: 01.01.2016).

Преступления в сфере страхования

)

(

)

Основные (базовые)

преступления

в сфере страхования

(в соответствии

с типовыми признаками)

Сопутствующие

преступления

в сфере страхования

Преступления страхователей, застрахованных лиц, выгодоприобретателей

Преступления страховых агентов и иных посредников в сфере страхования

Преступления штатных работников и иных сотрудников страховых организаций

Преступления руководителей и топ-менеджеров страховых организаций

Коррупционные преступления в сфере страхования

Мошенничество в сфере страхования (ст. 159, 159.5 УК РФ). Мошенничество при получении выплат в сфере страхования (ст. 159.2 УК РФ). Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием в сфере страхования ( УК РФ Мошенничество в сфере страхования (ст. 159 УК РФ). Присвоение или растрата в сфере страхования (ст. 160 УК РФ) Мошенничество в сфере страхования (ст. 159 УК РФ). Присвоение или растрата в сфере страхования (ст. 160 УК РФ) Мошенничество в сфере страхования (ст. 159 УК РФ). Присвоение или растрата в сфере страхования (ст. 160 УК РФ). Налоговые преступления в сфере страхования (ст. 198, 199 УК РФ) Злоупотребление полномочиями в сфере страхования (ст. 201 УК РФ). Коммерческий подкуп в сфере страхования (ст. 204 УК РФ). Злоупотребление должностными полномочиями в сфере страхования (ст. 285 УК РФ). Получение взятки в сфере страхования (ст. 290 УК РФ). Дача взятки в сфере вания

ст. 291 УК РФ

ст. 165

страхо-

Окончание табл.

)

Легализация преступных доходов в сфере страхования

Иные сопутствующие преступления в сфере страхования

Служебный подлог в сфере страхования (ст. 292 УК РФ)

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления в сфере

ахования (ст. 174.1 УК РФ)

ст Убийство (ст. 105 УК РФ). Умышленное уничтожение или повреждение чужого имущества (ст. 167 УК РФ). Фальсификация доказательств (ст. 303 УК РФ). Заведомо ложный донос в сфере страхования (ст. 306 УК РФ). Заведомо ложные показания, заключение эксперта, специалиста или неправильный перевод в сфере страхования (ст. 307 УК Похищение или повреждение документов, штампов, печатей либо похищение акцизных марок, специальных марок или знаков соответствия в сфере страхования (ст. 325 УК РФ). Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков в сфере

ахования (ст. 327 УК РФ

ст

РФ).

В рамках настоящей работы далее будут рассматриваться примеры преступлений в сфере страхования, прецеденты осуждения за совершение которых известны отечественной практике. На основании представленной ниже типологии преступлений в сфере страхования будут рассмотрены ситуации совершения данных преступлений в сопровождении характерного примера из актуальной судебной практики.

2. ОСНОВНЫЕ (БАЗОВЫЕ) ПРЕСТУПЛЕНИЯ В СФЕРЕ СТРАХОВАНИЯ

2.1. Преступления в сфере страхования,

совершаемые страхователями, застрахованными лицами,

выгодоприобретателями

2.1.1. Мошенничество в сфере страхования (ст. 159, 159.5 УК РФ)

Согласно официальным статистическим данным, мошенничество, совершаемое страхователями, застрахованными лицами, выгодоприобретателями, является в настоящее время самым распространенным преступлением в сфере страхования.

Одним из распространенных способов совершения мошенничества со стороны страхователей, застрахованных лиц, выгодоприобретателей выступает страхование автомобиля «по фотографии».

Приговором Автозаводского районного суда г А. осужден по ч. 3 ст. 159 УК РФ (в ред. ФЗ от 07.03.2011 г.) за совершение мошенничества в крупном размере при следующих обстоятельствах

20.01.2011 года А., управляя автомобилем, в результате ДТП совершил наезд на опору газопровода, из-за чего автомобиль получил значительные повреждения. С целью совершения преступления А. обратился к ранее незнакомой и не посвященной в его преступный замысел Б., работавшей страховым агентом, с просьбой заключить договор страхования КАСКО на принадлежащий А. просил заключить договор без осмотра транспортного средства по

Приговор Автозаводского районного суда г. Ниж. Новгорода по делу № 1-479/2011 в отношении А. // Сайт судебных решений «РосПравосудие» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://rospravosudie.com/ court-avtozavodskij-rajonnyj-sud-g-nizhnij-novgorod-nizhegorodskaya-oblast-s/act460930011 (дата обращения: 01.01.2016).

. Нижнего Новгорода

ему автомобиль.

<<< < Предыдущая 1 2 3 45 / 215 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]