Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Цифровизация публичного финансового контроля. Монография

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 89 / 199 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 > Следующая >>>

1.3. Системный подход к правовому регулированию цифрового финансового контроля

мочия, а также в единой системе идентификации и аутентификации»1. К сожалению, до настоящего момента законопроект так и не прошел рассмотрение в Государственной Думе Российской Федерации. Предложенная редакция термина «цифровой профиль» представляется не совсем полной по следующим причинам.

1. В автоматизированных системах органов власти содержится информация также о субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях, примером является государственная автоматизированная информационная система «Управление», Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах и другие, которые были внедрены Федеральным казначейством, благодаря которым формируется информация о субъектах Российской Федерации, муниципальных образованиях в части исполнения ими бюджетов, позволяющая осуществлять внутренний финансовый контроль согласно бюджетному законодательству Российской Федерации.

2. Отсутствует состав сведений, которые должны входить в цифровой профиль. В настоящее время каждый орган аккумулирует отдельные сведения, которые являются доступными ему в рамках исполнения возложенных полномочий в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Таким образом, можно сделать вывод, что любая информация, которую тот или иной орган сочтет нужным внести в информационную систему, будет входить в цифровой профиль, что представляется не совсем корректным. При этом необходимо обратить внимание на разрозненность информации о каждом лице, т.е. получается, что, например, одно и то же юридическое лицо будет иметь несколько цифровых профилей в каждой системе каждого органа, что неэффективно для реализации контрольной функции в целом. Представляется более результативным наличие одного единого цифрового профиля у каждого лица в одной единой информационной системе, т.е. орган, который владеет первичной информацией о лице либо операциях, совершаемых таким лицом, вносит информацию в такую систему. Доступ к данным предоставляется уполномоченным контрольно-надзорным органам в пределах закрепленных за ним полномочий. Кроме того, наличие единого профиля позволит сделать более эффективным межведомственное взаимодействие, поскольку изначально настроенный режим пользования цифровым профилем дает возможность автоматически органам

Проект Федерального закона № 747513-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты (в части уточнения процедур идентификации и аутентификации)». URL: https://sozd.duma.gov.ru/bill/747513-7 (дата обращения: 05.08.2021).

Глава I. Цифровой публичный финансовый контроль как самостоятельный вид

контроля и надзора получать и видеть сведения, владельцем которых является другой уполномоченный орган.

Таким образом, цифровой профиль представляет собой совокупность информации о юридических и физических лицах, публичноправовых образованиях в цифровом формате, аккумулированной в автоматизированных системах уполномоченных органов.

Цифровой профиль, несомненно, имеет ряд преимуществ, к которым представляется возможным отнести:

1) обеспечение достоверности информации, поскольку она вносится именно тем органом, который является первичным ее владельцем и не зависит от воли лица, в отношении которого формируется цифровой профиль, а также в связи с возможностью автоматического сопоставления данных, полученных из разных источников;

2) объективность сведений, т.е. отражаются только «цифровые следы», которые оставляет лицо в рамках участия в финансовых правоотношениях;

3) оперативность формирования единой информационной базы о субъекте, поскольку в автоматическом режиме информация будет отражаться в цифровом профиле и изменяться, например, при изменении адреса местонахождения юридического лица.

Несмотря на ряд данных преимуществ, следует обратить внимание и на отдельные риски формирования и использования цифрового профиля. Одним из ключевых является обеспечение безопасности хранения информации в цифровом профиле, поскольку хищение, искажение, уничтожение данных может привести к неблагоприятным последствиям, в том числе и невыявлению нарушения финансового законодательства либо применения мер ответственности к невиновному лицу. Можно выделить риск получения доступа к информации неуполномоченным лицом, что достигается путем установления ролей и режима доступа к информации.

И.И. Кучеров указывает, что экономически активную деятельность в цифровом пространстве осуществляют именно цифровые профили1. С.В. Сарбаш также считает, что в цифровом пространстве лицо становится цифровым субъектом2. При таком рассмотрении цифровой профиль – это не просто совокупность информации о лице как источник

Кучеров И.И. Отдельные вопросы финансово-правового регулирования цифровой

экономики: цифровая валюта // Финансовое право. 2021. № 4. С. 3–8.

Сарбаш С.В. Гражданский оборот в цифровую эпоху. URL: https://zakon.ru/

blog/2017/10/21/grazhdanskĳ_oborot_v_cifrovuyu_epohu (дата обращения: 07.08.2021).

1.3. Системный подход к правовому регулированию цифрового финансового контроля

для принятия решений, но и возможность вступать в общественные отношения не только публично-правового характера (например, подача налоговой декларации), но и частноправового (например, участие в государственных закупках). Цифровой профиль становится цифровым двойником лица, поскольку дает возможность лицу вступать в отношения в рамках цифрового пространства.

Таким образом, можно сделать вывод, что для целей реализации цифрового публичного контроля цифровой профиль целесообразнее рассматривать именно как предмет контроля, содержащий информацию об объекте контроля, о совершаемых и совершенных финансовых операциях, а цифровой след может быть составной частью информации, включаемой в цифровой профиль.

Объектом цифрового публичного финансового контроля являются лица, предоставляющие информацию контрольно-надзорному органу в цифровом формате либо информация о которых вносится в автоматизированную систему, в зависимости от вида финансовых отношений. Перечень объектов публичного финансового контроля закреплен в нормативных правовых актах применительно к каждому органу, осуществляющему контрольно-надзорную деятельность. При обработке информации об объектах контроля в цифровом формате можно говорить о наличии цифрового двойника в цифровой среде в отношении следующих лиц, а именно:

– в бюджетных отношениях – лица, которые перечислены в ст. 266.1 БК РФ;

– в налоговых отношениях – лица, являющиеся налогоплательщиками и плательщиками сборов в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ;

– в банковских отношениях – кредитные организации;

– в отношениях, возникающих в сфере финансовых рынков, – финансовые некредитные организации;

– в отношениях по противодействию легализации денежных средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма – лица, осуществляющие финансовые операции по перечислению денежных средств;

– в валютных отношениях – резиденты и нерезиденты;

– в отношениях, возникающих в национальной платежной системе, – операторы по переводу денежных средств, являющиеся кредитными организациями, операторы платежных систем, операторы иностранных платежных систем, операторы услуг платежной инфраструктуры;

Глава I. Цифровой публичный финансовый контроль как самостоятельный вид

– в денежных отношениях – лица, осуществляющие операции с денежными средствами.

Развитие цифровых технологий обусловило также возникновение новых объектов контроля, одним из которых являются экосистемы.

Термин «экосистема» стал использоваться относительно недавно и возник как новая модель организации бизнеса хозяйствующими субъектами. Распространение различных экосистем наблюдается во всем мире. В исследовании, проведенном «Эрнст энд Янг», отмечается, что популярность и развитие экосистем обусловлены их способностью создавать дополнительную ценность для потребителей, новые рынки и новые предложения, расширять географию предоставления услуг, товаров и работ как создаваемого нового продукта1. На наличие запроса со стороны потребителей на получение быстро персонализированных комплексных продуктов указывает КПМГ (аудиторская компания большой четверки «Клинвельд Пит Марвик Герделер») в своем исследовании2. Развитие и функционирование экосистем невозможно без предоставления финансовых услуг, т.е. вовлечения финансовых организаций, которые «осознают необходимость адаптации и что их способность перейти к более динамичным бизнес-моделям и операционным моделям напрямую влияет на их долю рынка и потенциал роста»3. Более того, сам факт существования в будущем финансовых организаций некоторые авторы ставят в зависимость от вовлечения в цифровую финансовую экосистему, причем менее трети крупнейших банков мира инвестируют в экосистемы значимым образом4.

Экосистемы обеспечивают три типа ценности:

– выступают в роли шлюза, позволяя клиенту переключаться между различными смежными услугами на единой платформе;

– используют сетевые эффекты, когда потребитель может управлять различными умными устройствами и получать отчеты о результатах, расходах и их соотношении с результатами, расходами иных лиц;

How can harnessing the power of ecosystems make ﬁnance eﬀortless? 06.06.2022. URL: https://www.ey.com/en_gl/industries/financial-services/ecosystems-financial-services/ how-harnessing-the-power-of-ecosystems-can-make-ﬁnance-eﬀortless (дата обращения:

18.06.2022).

Financial services in a connected ecosystem: the future of Fintech. KPMG. 2023. URL: https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/xx/pdf/2023/12/future-of-ﬁntech-web-copy. pdf (дата обращения: 01.03.2024).

How can harnessing the power of ecosystems make ﬁnance eﬀortless? 06.06.2022.

Financial Institutions Must Get Serious about Digital Ecosystems. 01.03.2023. URL: https://www.bcg.com/publications/2023/exploring-digital-ﬁnancial-ecosystem-opportunities (дата обращения: 01.03.2024).

1.3. Системный подход к правовому регулированию цифрового финансового контроля

– интегрируют данные в ряд услуг, благодаря чему предоставляется совокупность разных услуг, создаются дополнительные предложения для потребителей и поставщиков товаров, услуг, работ1.

Необходимо обратить внимание, что сформировалось две модели формирования экосистем:

– на базе технологичных компаний. В таких экосистемах банки присоединяются как один из участников, который предлагает свои услуги;

– на базе финансовых организаций, крупных банков. В данном случае сама экосистема создается и контролируется финансовой организацией, определяет состав участников и может создавать различные виды бизнес-направлений, которые становятся составной частью экосистемы.

Финансовые организации могут в рамках экосистемы выполнять роль:

– платформы, т.е. объединяют услуги разных поставщиков и предлагают потребителям взаимосвязанные решения, новые продукты;

– средства реализации, т.е. обеспечивают технологическую инфраструктуру и возможность подключения через интерфейсы прикладного программирования (API) и банковские услуги как самостоятельную услугу;

– владельца лицензии, который включает предложения в платформы для увеличения распространения и удовлетворения запросов потребителей2.

Кроме того, в последнее время идет процесс развития финансовых экосистем, например, Alipay заменяет услуги краткосрочных депозитов, платежей и кредитных карт, в Сингапуре PayLah дает возмож- ность клиентам совершать безналичные платежи, взаимодействовать с поставщиками для получения эксклюзивных рекламных акций, интегрировать с цифровыми кошельками, например, с Google Pay3.

Financial Ecosystems: The Next Horizon for U.S. Banks. McKinsey&Company. June,

2017. URL: https://www.mckinsey.com/in/~/media/ClientLink/Financial%20Ecosystems%20 The%20Next%20Horizon%20for%20US%20Banks/McKinsey_Financial%20Ecosystems_ The%20Next%20Horizon%20for%20US%20Banks_2017.ashx (дата обращения: 01.0 4.2024).

Four priorities to jump-start ecosystem transformation. PWC. May, 2023. URL: https:// www.pwc.com/gx/en/industries/ﬁnancial-services/publications/embedded-ﬁnance-ecosystemtransformation.html (дата обращения: 01.03.2024).

Глава I. Цифровой публичный финансовый контроль как самостоятельный вид

По оценке PricewaterhouseCoopers (PWC), к 2030 г. две трети мировой экономической деятельности будет происходить в рамках бизнесэкосистем, причем совокупный темп роста составит более 70%1. Генеральный директор Китайского Мерчантс Банка (China Merchants Bank) считает, что «фокус банков смещается с внутренних платформ на внешние экосистемы. Многие ведущие банки активизируют усилия по установлению партнерских отношений с различными отраслями промышленности и создания собственных экосистем. Это будет новое направление роста банков»2.

Таким образом, с учетом активного развития экосистем и вовлечения финансовых организаций в различных ролях в их деятельность вопрос о необходимости правового регулирования их деятельности и контроля и надзора приобретает актуальность.

Разберемся с понятием «экосистема». Термин «экосистема» применительно к финансовой сфере законодательно не закреплен. В исследовании компании «МакКинзи» экосистема определяется как взаимосвязанный набор услуг, с помощью которых пользователи могут удовлетворять разнообразные потребности в рамках одного комплексного опыта3.

Обратимся к отдельным нормативным актам, в которых законодате лем определено понятие цифровой экосистемы. Согласно п. 2 Правил предоставления субсидии из федерального бюджета автономной некоммерческой организации «Цифровые технологии производительности» в целях формирования сервисов с использованием модульной мультисервисной промышленной платформы и типовых решений для повышения производительности труда и уровня «цифровой зрелости», доступных предприятиям – участникам цифровой экосистемы производительности, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.08.2021 № 1423, цифровая экосистема – совокупность сервисов, типовых решений, организационных и правовых механизмов, действующая в условиях единства клиентских путей и целей по повышению производительности труда и уровня «цифровой зрелости» за счет вне-

Financial Institutions Must Get Serious about Digital Ecosystems. 01.03.2023.

Financial Ecosystems: The Next Horizon for U.S. Banks. McKinsey&Company. June,

1.3. Системный подход к правовому регулированию цифрового финансового контроля

дрения российского программного обеспечения, включая инженерное и промышленное1. В п. 4 Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы, утвержденной Указом Президента РФ от 09.05.2017 № 203, содержится термин «экосистема цифровой экономики», который определяется как партнерство организаций, обеспечивающее постоянное взаимодействие принадлежащих им технологических платформ, прикладных интернет-сервисов, аналитических систем, информационных систем органов государственной власти Российской Федерации, организаций и граждан2. Представляется целесообразным также обратиться к Концепции общего регулирования групп компаний, развивающих различные цифровые сервисы на базе одной «Экосистемы», в которой под цифровой экосистемой понимается клиентоцентричная бизнес-модель, объединяющая две и более группы продуктов, услуг, информации (собственного производства и / или других игроков) для удовлетворения конечных потребителей клиентов (безопасность, жилье, развлечения и т.д.)3.

В правовой доктрине вопрос понятия «экосистема» является дискуссионным. В частности, В.Г. Халин, Г.В. Чернова, С.А. Калайда в своем исследовании отмечают, что, исходя из использования термина «применительно к природе, где под экосистемой понимали и понимают до сих пор взаимосвязь всех элементов природы… проявляющуюся не только в общем сосуществовании, но и в конкуренции ее элементов… данное понятие может быть применимо к экономике лишь в том случае, если экономическая экосистема также будет основана на принципах сотрудничества и конкуренции участников»4. Н.И. Быканова, Ю.А. Соловей,

Постановление Правительства РФ от 27.08.2021 № 1423 «Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета автономной некоммерческой организации «Цифровые технологии производительности» в целях формирования сервисов с использованием модульной мультисервисной промышленной платформы и типовых решений для повышения производительности труда и уровня «цифровой зрелости», доступных предприятиям – участникам цифровой экосистемы производительности» // СЗ РФ. 2021. № 36. Ст. 6401.

Указ Президента РФ от 09.05.2017 № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы» // СЗ РФ. 2017. № 20. Ст. 2901.

Концепция общего регулирования групп компаний, развивающих различные цифровые сервисы на базе одной «Экосистемы». 2021. URL: https://www.economy.gov.ru/ material/ﬁle/cb29a7d08290120645a871be41599850/koncepciya_21052021.pdf (дата обращения: 01.03.2024).

Халин В.Г., Чернова Г.В., Калайда С.А. Экономические экосистемы и их классифи- кации // Управленческое консультирование. 2021. № 2. С. 43.

Глава I. Цифровой публичный финансовый контроль как самостоятельный вид

Д.В. Гордя, Л.А. Коньшина указывают на три подхода к рассмотрению понятия: «как совокупность участников, взаимодействующих с организацией, прямо или косвенно участвующих в “цепочке ценностей”, а также клиенты», «как площадка товаров и услуг (marketplace)… на которой предлагаются различные интегрированные продукты и услуги, покрывающие широкий спектр клиентских потребностей одного профиля», «как саморазвивающаяся организация – организация, использующая инновационные подходы к управлению и рассматривающая компанию как “живой организм”»1. На основе указанных подходов и анализируя построения экосистем ВТБ, Сбербанка и ряда иных, можно выделить ключевые признаки экосистем:

– наличие цифровой платформы, включающей в себя различные

технологические сервисы, программное обеспечение;

– партнерское взаимодействие поставщиков товаров, работ, услуг; – функционирование на основе принципа клиентоцентричности;

– предоставление всех необходимых товаров и услуг для жизни и деятельности потребителей услуг либо предложение новых продуктов, предоставление одновременно основной и сопутствующих услуг по принципу «одного окна»;

– наличие аналитической составляющей, позволяющей формировать клиентскую базу для предложения и предоставления товаров и услуг, использующих достижения цифровых технологий (искусственный интеллект и иные).

При этом экосистему необходимо отличать от маркетплейсов, которые, по сути, являются исключительно торговыми площадками. Экосистема – это, как было отмечено в докладе главного банка страны, «решение по принципу одного окна»2.

В Российской Федерации имеется особенность, отличающая ее от зарубежных стран, а именно: экосистемы возникли на базе в числе прочего и технологичных банков, что заставило именно Банк России обратиться к вопросам правового регулирования их деятельности, оценке рисков и контроля за их деятельностью. Кроме того, некоторые компании, формирующие экосистемы, внедряют продукты по предоставлению финансовых услуг.

Быканова Н.И., Соловей Ю.А., Гордя Д.В., Коньшина Л.А. Формирование экосистем банков в условиях цифровизации банковского пространства // Экономика. Информатика. 2020. Т. 47. № 1. С. 93.

Экосистемы: подходы к регулированию. Доклад для общественных консультаций. М., 2021. С. 4. URL: https://cbr.ru/Content/Document/File/119960/Consultation_Paper_02042021.pdf (дата обращения: 28.12.2022).

1.3. Системный подход к правовому регулированию цифрового финансового контроля

Развитие экосистем в финансовой сфере можно разделить на несколько этапов, в частности, «МакКинзи» в своем исследовании на примере Соединенных Штатов Америки выделяет три волны эволюции банковских экосистем: интеграция дополнительных услуг в существующие клиентские сервисы, создание интегрированных платформ, предоставляющих финансовые услуги, и экспансия в сферу небанковских услуг1. Второй тип обеспечивает комплексное обслуживание клиентов, которое может включать следующие услуги:

– администрирование финансовых услуг (система выставления счетов, управление расходов, анализ возможностей сокращения расходов, оптимальные маршруты расчетов);

– индивидуальное финансовое консультирование (движение денежных средств, варианты финансирования, организация платежей);

– предоставление иных сопутствующих услуг (оформление страхования и иные);

– внедрение модулей формирования налоговой отчетности, управления персоналом, запасами и иные;

– аналитика и маркетинг для роста и развития бизнеса;

– кредитование с оценкой рисков, ценообразования2.

На современном этапе формируются различные виды экосистем. Можно выделить несколько оснований для классификации:

а) по виду предоставляемых товаров, работ, услуг:

– финансовые – предоставляются различные финансовые услуги (банковские, страховые, брокерские и иные);

– нефинансовые – создают возможность приобретения различных товаров, работ, услуг без посредников и с получением сопутствующих услуг;

б) по виду субъекта, являющегося владельцем цифровой платформы:

– банковские – владельцем являются крупные банки;

– технологические – владельцами являются финтех-компании, крупные IT-компании.

В мире экосистемы выросли на базе технологичных компаний и активно осуществляют свою деятельность. Востребованность экосистем обусловлена экономическим эффектом, который они дают их участникам: от владельцев, поставщиков до потребителей. Поставщики товаров, услуг, являющиеся небольшими компаниями, получают возмож-

Financial Ecosystems: The Next Horizon for U.S. Banks. McKinsey&Company. June,

2017.

Ibid.

Глава I. Цифровой публичный финансовый контроль как самостоятельный вид

ность использовать достижения финансовых технологий без вложения со своей стороны денежных средств, используя созданные крупными компаниями программы, новые технологии, т.е. возникает своего рода партнерство, позволяющее каждой стороне получить для себя экономически выгодный эффект. Вся система функционирует на основе закона спроса и предложения, является на первый взгляд саморегулируемой. При этом возникает вопрос: действительно ли развитие экосистем настолько положительно и их функционирование на базе саморегулирования не требует внедрения в законодательство специальных норм, определяющих правила для осуществления деятельности столь крупных игроков, а также контроля за соблюдением таких правил?

Экосистемы представляют собой гигантов, аккумулирующих значительные финансовые ресурсы, что способно оказывать влияние и на экономику страны в целом, при этом не может не вызывать тревогу возможность банков, аккумулирующих денежные средства вкладчиков, направлять их на финансирование новых финтех-проектов и расширение экосистемы, охватывая новые сферы деятельности. Кроме того, создание отдельных финансовых экосистем меняет структуру рынка оказания финансовых услуг, что требует изменения подходов со стороны регуляторов.

С одной стороны, деятельность экосистем имеет, несомненно, положительные характеристики в части предоставления широкого спектра товаров и услуг для потребителей, позволяя им в одном месте с использованием платформенных решений получить все необходимое, создает возможность для поставщиков товаров и услуг получить доступ к потребителям, поскольку с учетом потребительского поведения, анализируемого специальным программным обеспечением, потребителю предлагают товары и услуги, при этом персональные данные потребителей находятся под защитой. Для поставщиков товаров, услуг такая бизнес-модель позволяет сокращать издержки и использовать партнерское взаимодействие для повышения качества и сервиса во взаимодействии с клиентом. С другой стороны, в деятельности экосистем содержатся и существенные риски, в частности, ограничение конкуренции, демпингование цен, снижение качества товаров и услуг, возможности создания и использования для расчетов внутренних денежных единиц, неправомерное использование персональных данных и биометрических данных.

Таким образом, внимание Банка России к необходимости регулирования деятельности экосистем обусловлено тем, что, с одной стороны, банки имеют доступ к значительным финансовым ресурсам,

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 89 / 199 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]