Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Цифровизация публичного финансового контроля. Монография
.pdf
2.2. Использование цифровых технологий при осуществлении налогового контроля
2,8 тысячи, что почти в два раза меньше1. Сокращение количества
проверок позволяет сокращать расходы как государства, так и налогоплательщиков, при этом наблюдается рост поступлений в бюджет,
в том числе и за счет обеспечения соблюдения законодательства
о налогах и сборах, которое было достигнуто за счет простоты исчисления и уплаты налогов. Осуществление налогового контроля
с использованием риск-ориентированного подхода дало возможность сократить количество запрашиваемых у налогоплательщиков
документов, например, в 2022 г. их количество уменьшилось на 25%,
а в 2023 г. – еще на 24%2.
Работа налоговых органов по созданию новых и совершенствованию действующих программных продуктов продолжается. Важным
является возможность обеспечения более эффективного взаимодействия с налоговыми органами зарубежных стран, позволяющая
обеспечивать контроль за исчислением и уплатой налогов. Одним
из наиболее важных результатов цифровизации налогового контроля станет создание единой платформы, которая на постоянной
основе обеспечит непрерывный процесс контроля по исчислению
и уплате налогов, формированию единой базы налогоплательщиков,
содержащей в полном объеме информацию о них, о совершаемых
ими операциях, своевременному выявлению недобросовестных налогоплательщиков и осуществлению более пристального точечного
контроля с целью минимизации негативных последствий для государства и всего общества. Предполагается, что в результате будет
создана «адаптивная система налогового администрирования, технологии, которые встроены в жизнь человека или компании максимально незаметно и помогают исполнять долг перед государством
и обществом»3. Кроме того, предоставление доступа к информации
и ресурсам в режиме онлайн для всего общества способствует приобретению публичным финансовым контролем общественного характера и формирует взаимоотношения между налогоплательщиком
и налоговыми органами на основе принципа доверия.
1
Даниил Егоров подвел итоги работы ФНС России за восемь месяцев 2023 года //
Федеральная налоговая служба: Официальный сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/
news/activities_fts/13878286/?ysclid=luz8bpkide27059398 (дата обращения: 10.01.2024).
2
Там же.
3
Интервью Михаила Мишустина «С России берут пример, к нам приезжают
учиться».
141
Глава II. Цифровизация деятельности органов публичного финансового контроля
2.3. Цифровизация публичного финансового контроля
вденежно-кредитной сфере
Денежно-кредитная сфера включает ряд общественных отношений,
возникающих в связи с денежным обращением, функционированием
банковской системы и финансовых рынков, совершением валютных
операций. В рамках настоящего параграфа предлагается рассмотреть
три направления: внедрение технологий для обеспечения контроля и надзора в банковской системе и в сфере финансовых рынков,
противодействия легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем и финансирования терроризма, и валютного
контроля.
Ранее в настоящей монографии было сказано о том, что финансовые технологии получили свое развитие изначально именно в банковской сфере и в сфере финансовых рынков, что не могло не обратить
внимания регуляторов на необходимость изменения подходов к контрольно-надзорной деятельности и на внедрение новых технологий при
осуществлении надзора и контроля в указанных сферах. Обеспечение
устойчивости финансовой системы каждого отдельного государства
и мировой финансовой системы является одной из первоочередных
задач для государства, в связи с чем к субъектам, осуществляющим
банковскую деятельность и деятельность на финансовых рынках,
предъявляется значительное количество жестких требований, а также
осуществляется непрерывный надзор. Внедрение современных цифровых технологий легло в основу создания новой системы SupTech1, причем одновременно с применением RegTech. В научной литературе SupTech
и RegTech рассматривают как составные части Финтех, получившего
развитие в условиях внедрения в банковской системе и в сфере финансовых рынков новейших финансовых технологий для повышения
конкурентоспособности субъектов, осуществляющих деятельность
на таких рынках и ответных решений со стороны регулятора.
Анализ нарушений кредитных организаций и некредитных финансовых организаций позволяет сделать вывод, что отдельные нарушения возникают не в связи с наличием умысла обойти закон, а в силу
невозможности оперативно отслеживать и выполнять нормативные
акты, регулирующие их деятельность. Для предупреждения совершения
подобных нарушений начались разработки отдельных программных
1
Данный термин был введен Рави Меноном, управляющим директором денежно-
кредитного управления Сингапура.
142
2.3. Цифровизация публичного финансового контроля в денежно-кредитной сфере
продуктов, которые станут помощником для обеспечения соблюдения регуляторных требований. RegTech стала именно таким решением.
RegTech обычно определяется как внедрение новых технологий для более
эффективного и результативного выполнения нормативных требований,
которое направлено на обеспечение выполнения значительных требований регуляторов. Внедрение технологий RegTech позволяет автома-
тизировать соблюдение нормативных требований, уменьшив затраты
субъектов рынка на отслеживание и обеспечение соблюдения таких
правил, и повысить эффективность их соблюдения. Именно технологии
RegTech позволяют получить доступ к значительному объему требований
и проанализировать их на более качественном уровне. Европейское
управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA) отмечает, что разработка RegTech становится ответом участников рынка на обеспечение
эффективного управления регулятивными рисками, использование его
как инструмента адаптации к регулированию эффективным и экономичным образом1. Рассматриваемая технология создается как самими
объектами надзора, так и со стороны регулятора.
Формирование RegTech обусловлено рядом причин:
– изменение в законодательстве многих государств после финансового кризиса в части возложения на объекты контроля необходимости
раскрытия значительного объема дополнительных данных;
– развитие искусственного интеллекта, больших данных, увеличение вычислительных мощностей, позволяющих структурировать
неструктурированные массивы данных;
– возникновение экономических стимулов для объектов надзора
в части сокращения расходов на обеспечение соблюдения требований
регуляторов;
– увеличение скорости анализа и обработки данных, поскольку
передовая аналитика более точно и заблаговременно выявляет новые
риски и проблемы, в том числе и в режиме реального времени, что дает
возможность своевременно работать с ними;
– повышение эффективности надзорных инструментов для развития конкуренции при одновременном создании условий для финансовой стабильности и целостности рынка2.
1
RegTech and SupTech – change for markets and authorities: ESMA Report on Trends,
Risks and Vulnerabilities. URL: https://www.esma.europa.eu/sites/default/files/trv_2019_1regtech_and_suptech_change_for_markets_and_authorities.pdf (дата обращения: 01.05.2024).
2
Industry Perspectives: report 2023 made by the RegTech Association/ URL: https://regtechglobal.org/resources/Documents/RTA%202023%20Industry%20Perspectives%20Report.
pdf (дата обращения: 01.05.2024).
143
Глава II. Цифровизация деятельности органов публичного финансового контроля
Европейское управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA) выделяет также в качестве фактора, способствующего развитию RegTech
и SupTech, усложнение характера глобальных финансовых услуг1, что
требует реагирования и со стороны органа надзора.
SupTech (Supervisory control) – это надзорные технологии, постро
енные на использовании инновационных решений надзорными ор
ганами для оцифровки отчетности и процессов регулирования, что
позволяет делать надзор более эффективным. Данное решение дает
возможность осуществлять проактивный мониторинг рисков и соблюдения требований поднадзорными объектами. Выделяют, как правило,
три ключевых направления: управление рисками на основе больших
данных, комплаенс и идентификация (сводится к автоматическому
контролю за соблюдением законодательства и обеспечение процедур
защиты клиентов, а также налоговых и пруденциальных аспектов),
моделирование, анализ сценариев и прогнозирование.
В международной практике выделяют четыре этапа развития SupTech2:
1) с 1987 по 2007 г. – предварительный, в течение которого регулирующие и надзорные органы начали оцифровывать свои операции
для повышения прозрачности и управления рисками с сохранением
значительной части ручного труда, причем катализатором данного процесса стал «черный понедельник» в 1987 г. В данный период вводится
электронная система сбора, анализа и подачи документов (EDGAR),
вводится инструмент управления рисками (Value at Risk), позднее ори-
ентировочно с 2000-х гг. шел процесс активного внедрения XBRL3
формата регуляторами во всем мире (Комиссия по ценным бумагам
и биржам США, Банк Японии, Банк России и иные);
2) с 2008 по 2016 г. – массовое внедрение Финтеха, причем точкой
отсчета для данного периода стал мировой финансовый кризис 2008 г.
В обозначенный период активно начинают развиваться финансовые
технологии как ответ на вызовы, возникшие в связи с кризисом. Основная задача, которая стояла перед регуляторами в тот период, была
найти новые способы для развития и функционирования всей системы.
Именно в данный период появляются финтех-компании. В подобных
-
-
1
RegTech and SupTech – change for markets and authorities: ESMA Report on Trends,
Risks and Vulnerabilities.
2
Cambridge SupTech Lab. State of SupTech: report 2022. URL: https://www.jbs.cam.
ac.uk/wp-content/uploads/2023/01/2023-ccaf-state-of-suptech-report.pdf (дата обращения: 01.05.2024).
3
Данный формат является расширяемым языком деловой отчетности, который позволяет автоматически создавать, валидировать и обрабатывать отчетность.
144
2.3. Цифровизация публичного финансового контроля в денежно-кредитной сфере
условиях регуляторам также пришлось оперативно перестраивать свое
функционирование, соответственно, расширить автоматизацию процедур сбора и управления данными, в том числе путем внедрения специальных веб-порталов, посредством которых осуществляется подача
отчетности объектами надзора, автоматизировать проверку достоверности отчетности при загрузке. Постепенно шел процесс повышения
требований к деятельности финансовых организаций, усложнения
отчетности, в связи с чем стали создаваться регуляторные технологии для более эффективного выполнения требований регуляторов,
получившие название RegTech. В данный период появляется бизнес-
аналитика посредством интегрированного управления микробазами,
мониторинг потребительского доверия потребителей финансовых
услуг. Формирование значительного объема данных привело к исследованию проблемы больших данных регуляторами. Появление мобильного банкинга, краудфандинга, пиринговых систем, криптовалют
потребовало от регуляторов поиска новых технологических решений
и их внедрения;
3) с 2017 по 2019 г. – период рассвета SupTech. В основу используемых
новых надзорных технологий был положен институциональный подход.
В 2017 г. Базельский комитет рекомендовал изучить искусственный
интеллект, машинное обучение, систему распределенных реестров,
облачные вычисления, API как возможные инструменты реализации
надзорных полномочий. Постепенно в отдельных странах начинается
внедрение этих технологий при осуществлении надзора;
4) с 2020 г. по настоящее время – период разработки нового программного обеспечения, усложнение существующих, в том числе внедрение чат-ботов для защиты прав потребителей финансовых услуг,
платформ отчетности по счетам стресс-тестов, автоматизация анализа
объемных документов для выявления кредитных рисков и иные1. Европейское управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA) также
отмечает, что увеличение вычислительной мощности и улучшение
архитектуры данных становятся факторами активизации использования новых автоматизированных систем и инструментов, с одной
стороны, для обнаружения мошенничества при совершении финансовых операций, подготовки и проверки нормативной отчетности,
управления рисками, с другой стороны, для увеличения возможностей
1
Cambridge SupTech Lab. State of SupTech: report 2022. URL: https://www.jbs.cam.
ac.uk/wp-content/uploads/2023/01/2023-ccaf-state-of-suptech-report.pdf (дата обращения: 01.05.2024).
145
Глава II. Цифровизация деятельности органов публичного финансового контроля
качественного изменения надзора со стороны регуляторов, улучшения
ими процесса сбора и управления данными1.
В основе технологий RegTech и SupTech в настоящее время лежат
следующие цифровые технологии:
– искусственный интеллект и машинное обучение, которые применяются для кредитного скоринга, страхования, создания чат-ботов
для взаимодействия с клиентами, кроме того, их преимущество заключается в агрегировании и анализе больших массивов данных регулятором. Особенность использования указанных технологий в том,
что они позволяют улучшить интерпретацию неструктурированных
и низкокачественных данных, а машинное обучение способно создавать самосовершенствующиеся и более точные методы анализа данных,
моделирования, прогнозирования2;
– криптография дает возможность обеспечить безопасный, быстрый и эффективный обмен данными;
– биометрия и блокчейн / система распределенного реестра позволяют получать точную идентификацию лиц, осуществляющих транзакции, повысить их безопасность, что имеет особое значение в рамках
осуществления противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
– интерфейсы прикладного программирования (API) и облачные
приложения, делающие возможными обмен данными.
Исследование, проведенное Кембриджским университетом, показало, что на 2022 г. у регуляторов существует потребность в следующих
технологиях: прескриптивная аналитика (86%), автоматизация задач
(81%), расширенная обработка изображений (79%), предиктивная
аналитика (78%), расширенный сбор (скрапинг, на основе ИИ) (74%),
расширенная обработка текста (71%), расширенная бизнес-аналитика
(на основе ИИ) (70%), большие данные (65%), интерфейсы программирования приложений (API) (54%), облачные или гибридные вычислительные системы (53%), интерактивные визуализации и приборные
панели (49%), автоматизированная проверка (39%), описательная /
диагностическая аналитика (35%), приборная панель (26%), собственные базы данных (25%), статические графики и метрики (22%), вебпорталы и управление документами (20%), централизованное хранение
1
RegTech and SupTech – change for markets and regulators.
2
RegTech in Financial Services: Technology Solutions for Compliance and Reporting. Institute of International Finance. March, 2016. URL: https://www.iif.com/Portals/0/
Files/private/iif-regtech_in_financial_services_-_solutions_for_compliance_and_reporting.
pdf?ver=2019-01-04-142943-690 (дата обращения: 01.05.2024).
146
2.3. Цифровизация публичного финансового контроля в денежно-кредитной сфере
файлов (17%), ручная проверка (16%), ручной анализ (15%), ручное
представление (14%)1. Данная аналитика показала более широкий
спектр технологий, которые являются востребованными регуляторами для осуществления надзора, при этом наибольшее значение имеет
именно аналитика, которая позволяет оперативно мониторить состояние кредитных и некредитных финансовых организаций и предупреждать нарушение ими законодательства страны.
Ключевыми сферами, в которых приоритетным является использование RegTech и SupTech, являются защита прав потребителей фи-
нансовых услуг и поведение объектов надзора на рынке; обеспечение
стабильности финансовой системы посредством управления данными;
агрегирование данных и управление ими, включая прогнозирование
и предупреждение кризисных явлений; обнаружение и предотвращение
нарушений финансового законодательства, включая противодействие
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;
удаленный мониторинг и сбор отчетности2.
В 2018 г. Институтом финансовой стабильности Банка международных расчетов было подготовлено исследование3 по вопросам
современной политики регулирования и надзора, а также по выявлению и предложению решения проблем, с которыми сталкиваются
финансовые регуляторы. Согласно данному исследованию, технологии
SupTech используются при сборе (включая составление отчетности)
и аналитике данных, причем данные получаются из информационных
систем банков, проводится их автоматизированная проверка, консолидация, а также из обращений потребителей, ответы на которые предоставляются чат-ботами, позволяя выявлять неправомерные действия,
отклонения в деятельности некредитных финансовых организаций4.
Внедрение любых технологий в деятельность регуляторов – это
постепенный процесс. Он включает в себя определение областей, в ко
1
Cambridge SupTech Lab. State of SupTech: report 2022. URL: https://www.jbs.cam.
ac.uk/wp-content/uploads/2023/01/2023-ccaf-state-of-suptech-report.pdf (дата обращения: 01.05.2024).
2
Regulatory and Supervisory Technologies for Financial Inclusion. Alliance for Financial
inclusion. 2022. URL: https://www.afi-global.org/wp-content/uploads/2022/02/RegTech_
SupTech_special_report_isbn.pdf (дата обращения: 01.05.2024).
3
FSI Insights No. 9 Innovative technology in financial supervision (suptech) – the experience of early users. URL: https://www.bis.org/fsi/publ/insights9.pdf (дата обращения:
01.05.2024).
4
Термин «некредитные финансовые организации» используется здесь в значении,
как он определен в ст. 76.1 Федерального закона от 10.02.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
-
147
Глава II. Цифровизация деятельности органов публичного финансового контроля
торых такие технологии могут быть применены, результата, который
может быть получен, создание приложений, программного обеспечения, их апробацию, выявление преимуществ и недостатков и только
потом уже непосредственное внедрение в деятельность. Данный процесс является длительным, поскольку наличие любых ошибок может
привести к искажению и недостоверности результата, что повлечет
за собой неправомерное применение мер воздействия по отношению
к объектам надзора. Институт финансовой стабильности Банка международных расчетов рекомендует следующим образом структурировать
стратегии применения SupTech:
– определять амбициозные, но достижимые цели, т.е. определить
технологию, которая будет использоваться, идентифицировать область
применения и источники финансирования реализации;
– включить положения об оценке доступности данных, их качества
и наличия аналитических ресурсов;
– составить пошаговый план действий перехода от функционирующей в настоящее время системы к полной реализации своей стратегии
по внедрению SupTech1.
В мире, как было уже обозначено ранее в исследовании, процесс
внедрения SupTech идет давно, в связи с чем уже в 2018 г. Институт
финансовой стабильности Банка международных расчетов, проанализировав опыт отдельных стран, выделил несколько рекомендаций
по успешному их внедрению, а именно:
– необходимость адаптации общего подхода к надзору к оцифровке деятельности поднадзорных организаций, что демонстрирует
взаимосвязь с цифровизацией финансов и контрольно-надзорной
деятельностью;
– наличие поддержки руководства для изучения возможностей
и преимуществ SupTech, не забывая об ограничениях и рисках;
– привлечение специализированных кадров, их обучение, что предполагает составление стратегии по формированию благоприятных
условий для долгосрочной работы высококвалифицированных работников, способных осуществлять разработки, внедрение и сопровождение новых технологий;
– обеспечение тесного взаимодействия надзорных и правоприменительных подразделений2.
1
FSI Insights No. 9 Innovative technology in financial supervision (suptech) – the expe-
rience of early users.
2
Ibid.
148
2.3. Цифровизация публичного финансового контроля в денежно-кредитной сфере
Попробуем разобраться, в чем ценность RegTech и SupTech для фи-
нансового контроля и надзора.
Деятельность регуляторов включает два направления: определение
правил поведения субъектов регулируемых отношений и осуществление контроля и надзора за их деятельностью. Кроме того, SupTech на-
правлены на повышение операционной эффективности деятельности
самого регулятора и эффективности надзора за кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями1. Регуляторы
и субъекты финансовых правоотношений сталкиваются со значительным массивом информации, которая подлежит анализу и обработке
как при выполнении установленных требований, так и при осуществлении контроля и надзора. Нарушения установленных требований возникают не только по причине сознательного неправомерного поведения,
но и в силу несвоевременного реагирования на применение изменений
законодательства РФ. RegTech и SupTech позволяют автоматизировать
и повысить эффективность решения названных задач, а также проблем
по своевременному соблюдению установленных правил.
SupTech позволяют решить несколько задач органу контроля и надзора. Во-первых, новые технологии дают возможность автоматизировать сбор информации о деятельности подконтрольных и поднадзорных объектов в круглосуточном режиме, делая его абсолютным.
Фактически совершаемые операции отслеживаются в режиме реального времени, что позволяет максимально оперативно устранить нарушения, ошибки, исправить недостатки в отчетности. В случае изменения
требований действующего законодательства достаточно скорректиро
вать алгоритм, который начнет собирать информацию с учетом новых
условий. Во-вторых, SupTech дают возможность получать данные для
анализа без отвлечения сотрудников поднадзорного и подконтрольного объекта непосредственно из системы в автоматическом режиме.
В-третьих, новое технологическое решение позволяет консолидировать
и анализировать большие объемы информации о подконтрольных
и поднадзорных объектах и совершаемых ими операциях. В-четвертых,
именно SupTech способствуют более эффективному взаимодействию
между органом надзора и участниками рынка.
Ключевым для эффективного надзора за деятельностью кредитных
организаций и некредитных финансовых организаций является инфор-
1
The Next Wave of Suptech Innovation. Suptech Solutions for Market Conduct Supervision: technical note of World Bank Group. March, 2021. URL: https://documents1.worldbank.
org/curated/en/735871616428497205/pdf/The-Next-Wave-of-Suptech-Innovation-SuptechSolutions-for-Market-Conduct-Supervision.pdf (дата обращения: 01.05.2024).
-
149
Глава II. Цифровизация деятельности органов публичного финансового контроля
мация, которая должна отвечать критерию достоверности и полноты,
в противном случае результаты надзорных мероприятий не будут отвечать критерию достоверности и достижению целей надзора. Мониторинг, проводимый в рамках SupTech, направлен на сбор информации
не только из отчетности объектов надзора, но и из социальных сетей,
онлайн-новостей, веб-сайтов, что ложится в основу предупреждения
потребительских рисков, причем в данном случае используется вебскрепинг, который становится дополнением к традиционным источникам получения информации1. На результативность влияет также
обработка достаточных объемов данных, информация должна быть
целостной, т.е. полной. Для регуляторов при внедрении современных
технологий значимым является получение доступа именно к первичной
информации, соответствующей критерию действительности, т.е. система должна обеспечивать качество данных, включая их сопоставление и проверку. Присутствует прямая зависимость между качеством
информации, данных и повышением эффективности, т.е. если в основу анализа и надзора будет положена недостаточная и неполная
информация, то регулятор не получит того положительного эффекта
от SupTech, который он предполагает получить. Кроме того, стандар-
тизация форм получаемой отчетности, кодирование информации позволяет ее быстрее обрабатывать, анализировать, а также использовать
ее и управлять ею.
Таким образом, в совокупности технологии RegTech и SupTech на-
правлены на обеспечение предварительного и текущего контроля за деятельностью объектов, предупреждения нарушения нормативных
требований, пресечение на максимально ранней стадии неправомерного поведения, защиту прав потребителей финансовых и банковских
услуг. Использование данных технологий возможно и для осуществления финансового контроля в более широком смысле, в том числе и в
рамках исполнения бюджета, налогового контроля, а также контроля
со стороны общества.
Рассматриваемые технологии предполагают наличие не только
преимуществ, но и содержат в себе риски и недостатки, которые необходимо учитывать, а также осуществлять поиск возможных вариантов
работы с ними.
1
The Next Wave of Suptech Innovation. Suptech Solutions for Market Conduct Supervision: technical note of World Bank Group. March, 2021. URL: https://documents1.worldbank.
org/curated/en/735871616428497205/pdf/The-Next-Wave-of-Suptech-Innovation-SuptechSolutions-for-Market-Conduct-Supervision.pdf (дата обращения: 01.05.2024).
150
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]