Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Цифровизация публичного финансового контроля. Монография

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 198 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 > Следующая >>>

1.3. Системный подход к правовому регулированию цифрового финансового контроля

объектов контроля, которыми являются юридические лица, возможно делегирование полномочий в полном объеме.

Представляется, что термин «цифровой контролер» можно рассматривать в нескольких аспектах. Прежде всего под цифровым контролером следует понимать электронное лицо, которым может являться робот, искусственный интеллект или иной субъект, функционирующий на основе искусственного интеллекта, созданный человеком, способный к обучению и принятию самостоятельных решений на основе обработки и анализа аккумулированных данных об объектах контроля и их деятельности, оценки правомерности поведения объектов контроля и применения мер ответственности к лицам, допустившим нарушение в соответствии с действующим законодательством РФ.

С другой стороны, под цифровым контролером можно понимать служащего уполномоченного контрольно-надзорного органа, исполняющего свои должностные обязанности с использованием различных технологических решений, информационных систем как инструмента повышения эффективности публичного финансового контроля. Термин «цифровой контролер» встречается в стратегии развития Счетной палаты РФ по цифровой трансформации органа, при этом под данным термином понимается «специалист Счетной палаты, который умеет пользоваться современными инструментами контроля и аналитики, строить нейросети для решения задач»1.

Безусловно, внедрение института цифрового контролера имеет и преимущества, к которым возможно отнести высокую продуктивность при обработке информации, эффективность принятия решений, оперативность выявления рисков и недопущение нарушений законодательства РФ объектами контроля, и, соответственно, уменьшение неблагоприятных последствий для всего общества и государства.

В то же время если рассматривать цифрового контролера как отдельное электронное лицо, то возникает вопрос о необходимости осуществления контроля за его функционированием. На современном этапе развития нет ни одного совершенного механизма или алгоритма, который не допускал бы технических ошибок, следовательно, внедрение в систему государственного управления такого цифрового контролера требует предварительного тщательного анализа и исследования. Государство обязано обеспечить защиту и охрану публичного интереса, а также

Петров М.В. Цифровая трансформация Счетной палаты. URL: https://ach.gov. ru/news/tsifrovaya-transformatsiya-schetnoy-palaty?ysclid=lvzidwvta1533136022 (дата обращения: 01.03.2024).

Глава I. Цифровой публичный финансовый контроль как самостоятельный вид

частного интереса. М.А. Аксенова указывает, что «неверно принятое решение в рамках осуществления функций по государственному управлению или причинение вреда индивиду повлекут колоссальные проблемы и ущерб для государства»1. С данной позицией следует согласиться в силу нескольких причин. Во-первых, применение мер к объекту контроля, которое выражается в неблагоприятных последствиях для него, влечет ограничение деятельности такого лица, возможности осуществлять коммерческую деятельность, а в случае принятия решения необоснованно, на основе искаженных данных приведет к причинению ущерба такому лицу со стороны государства и экономике в целом. Во-вторых, малая изученность способностей искусственного интеллекта создает угрозу выхода его из-под контроля человека. Все это обусловливает необходимость четкого правового регулирования его использования, в частности, согласно п. 51(9) Национальной стратегии развития искусственного интеллекта на период до 2030 года, подчеркивается, что система нормативно-правового регулирования в области искусственного интеллекта должна гарантировать условия для разработки, внедрения и использования технологий искусственного интеллекта и решений, разработанных на их основе, и обеспечения защиты прав и свобод человека и безопасности Российской Федерации2. Кроме того, в указанной стратегии определены в качестве ключевых принципов, на основе которых должно строиться правовое регулирование:

– принцип безопасности, в первую очередь соблюдения требований информационной безопасности доверенных технологий искусственного интеллекта;

– гуманистический подход, т.е. человек, его права и свободы – высшая ценность;

– уважение автономии и свободы воли человека, т.е. не допустить умаления права выбора и интеллектуальных способностей человека, являющихся самостоятельной ценностью;

– недискриминация – алгоритм и машинное обучение не должны приводить к умышленной дискриминации каких-либо лиц или групп по различным признакам (пол, возраст, вероисповедание и иные);

– риск-ориентированный подход – оценка рисков создаваемых технологий и искусственного интеллекта для интересов человека и общества;

Аксенова М.А. Указ. соч. С. 18–24.

Указ Президента РФ от 10.10.2019 № 490 «О развитии искусственного интеллек-

та в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2019. № 41. Ст. 5700.

1.3. Системный подход к правовому регулированию цифрового финансового контроля

– ответственность – запрет на делегирование системам искусственного интеллекта нравственного выбора, т.е. влияния на жизнь и здоровье человека, поскольку ответственность всегда за последствия работы системы лежит на физическом или юридическом лице;

– квалифицированная экспертная оценка – все нормативные акты, регулирующие искусственный интеллект, должны подвергаться оценке специалистами в области искусственного интеллекта1.

Необходимо учитывать, что использование цифровых технологий имеет риск негативного влияния в связи с внешними хакерскими атаками, влекущими искажение данных, удаление, хищение и использование их в преступных целях. Кроме того, необходимо учитывать возможные попытки завладения контроля над искусственным интеллектом с целью причинения вреда гражданам, юридическим лицам и государству в целом, что требует при внедрении цифрового контролера и делегирования ему полномочий по принятию решения и применения мер ответственности выстраивать взвешенную систему контроля над ним. В рамках публичного финансового контроля в отношении всех субъектов контроля выстроена система внутреннего и внешнего независимого контроля, которая на протяжении длительного периода времени себя оправдывает. Представляется, что целесообразно оставить контроль за принятыми решениями цифровым контролером, с одной стороны, за профильными ведомствами, с другой стороны, за обществом – путем обеспечения публичного доступа к отчетам и информации, на основе которых принимаются решения, а также внедрения механизма защиты права подконтрольными объектами путем оспаривания в вышестоящих органах и в судебном порядке.

В Национальной стратегии развития искусственного интеллекта на период до 2030 года определено, что принцип открытости должен применяться и к искусственному интеллекту, т.е. его работа должна быть объяснима, в том числе сам процесс достижения им результатов, должен обеспечиваться недискриминационный доступ к информации о применяемых алгоритмах работы, а также недопущение ограничения доступа отечественных разработчиков в различных отраслях экономики. Кроме того, представляется разумным внесение изменений в положения законодательства о возмещении ущерба, причиненного деятельностью должностных лиц и органами государственной власти, в части введения ответственности цифрового контролера, причем от-

Указ Президента РФ от 10.10.2019 № 490 «О развитии искусственного интеллек-

та в Российской Федерации».

Глава I. Цифровой публичный финансовый контроль как самостоятельный вид

ветственность за его действия должно нести государство в лице того уполномоченного органа, которое отвечает за контрольно-надзорную деятельность в части принятия решения и за корректное функционирование искусственного интеллекта.

Одним из участников процесса цифрового публичного финансового контроля становится и оператор информационных систем. В науке финансового права указывается, что формирование нового субъекта оператора информационных систем способно «привести к ликвидации традиционных субъектов в связи с передачей тех или иных функций от субъектов финансового права к информационным системам»1. В соответствии с п. 12 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2006 №149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»2 оператором информационной системы может являться гражданин или юридическое лицо, осуществляющее деятельность по эксплуатации информационной системы, в том числе по обработке информации, содержащейся в ее базе данных. Оператором информационных систем является контрольно-надзорный орган, на основе задания которого была разработана информационная система. Именно оператор информационной системы принимает акты, которые определяют состав данных системы, режим доступа, технические требования к функционированию, перечень информации, которая подлежит внесению в систему, критерии формирования отчетов, порядок взаимодействия с объектами контроля. Обязанность по обеспечению надлежащего функционирования такой системы, защиты данных, бесперебойной работоспособности, достоверности данных, содержащихся в системе, лежит на операторе информационной системы. Таким образом, происходит определенная передача функций контрольно-надзорного органа государственной информационной системе, т.е. информационная система «выполняет юридически значимые действия, обладает возможностью совершать самостоятельные активные действия по преобразованию информации»3, на основе получаемого органами публичного финансового контроля результата

Цифровая экономика: актуальные направления правового регулирования: научно-практическое пособие / М.О. Дьяконова, А.А. Ефремов, О.А. Зайцев и др. / под ред. И.И. Кучерова, С.А. Синицына. М.: ИЗиСП; Норма, 2022. 376 с.

Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» // СЗ РФ. 2006. № 31 (часть I). Ст. 3448.

1.3. Системный подход к правовому регулированию цифрового финансового контроля

принимаются различные управленческие решения, например, о необходимости проведения выездной проверки, запроса дополнительной информации или пояснений.

Таким образом, оператор государственных информационных систем контрольно-надзорных органов не является субъектом цифрового публичного финансового контроля, т.е. органом цифрового публичного финансового контроля, но становится участником отношений, который оказывает влияние на результат принимаемого решения контрольно-надзорным органом.

Цифровой публичный финансовый контроль за счет вовлечения в использование инновационных цифровых технологий способен обеспечить предупреждение финансовых правонарушений за счет всеобъемлющего и непрерывного контроля за объектами контроля. Кроме того, благодаря аккумулированию значительного объема данных из разных источников, оперативной их обработке с использованием цифровых технологий, в том числе искусственного интеллекта, создаются условия и для экспертно-аналитической деятельности, результатом которой становится глубокий анализ, направленный на совершенствование законодательства, устранение пробелов, неэффективных норм, анализ причин совершения финансовых правонарушений и их устранения.

Для определения предмета и объекта цифрового публичного финансового контроля представляется целесообразным рассмотреть понятие «цифровой профиль», которое присутствует в ряде нормативных актов1, а также неоднократно употребляется в научных исследованиях и представляется, что применительно к цифровому публичному финансовому контролю требует более детального анализа и осмысления. К происходящим процессам в цифровом пространстве в литературе употребляются термины «цифровой след»2, «цифровая тень»3.

См.: Распоряжение Правительства РФ от 29.12.2022 № 4355-р «Об утверждении Стратегии развития финансового рынка до 2030 года» // СЗ РФ. 2023. № 1 (часть III). Ст. 476.; Постановление Правительства РФ от 03.06.2019 № 710 «О проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах» // СЗ РФ. 2019. № 23. Ст. 2963.

См.: Кирсанова Е.Е. Правовое регулирование оборота прав на результаты интел- лектуальной деятельности в цифровой экономике: монография. М.: Юстицинформ,

2022. 228 с.; Berg T., Burg V., Gombovic A., Puri M. On the Rise of Fintechs – Credit Scoring Using Digital Footprints. 2019. URL: https://www.ecb.europa.eu/pub/conferences/shared/ pdf/20190905_4th_ARC/Puri_Manju.pdf (дата обращения: 28.08.2023).

См.: Бояркина Л.А., Бояркин В.В. Цифровой след и цифровая тень как производные персональных данных // Сборники конференций НИЦ Социосфера. 2016. № 62. С. 79–

Глава I. Цифровой публичный финансовый контроль как самостоятельный вид

Цифровой след оставляет каждый объект контроля в связи с осуществлением отдельных операций, например, осуществлением расчетов, участием в государственных закупках, при получении субсидированных кредитов, уплате налогов и совершении иных действий, которые отражаются в виртуальном пространстве. Выделяют два вида цифрового следа: активный и пассивный. Е.Е. Кирсанова указывает, что «активный цифровой след формируется самим пользователем… пассивный цифровой след образуют данные, которые оставляют ненамеренно или вследствие работы соответствующего программного обеспечения»1, в связи с чем она определяет цифровой след как «информацию об активности пользователя в виртуальном пространстве»2. Аккумулирование информации о цифровых следах позволяет сформировать понимание обычной хозяйственной деятельности, типичных операций объектов контроля, что является значимым при реализации контрольных мероприятий в сфере противодействия (легализации) доходов, полученных преступным путем, налогового контроля.

Цифровая тень – это данные, которые остаются в цифровом пространстве после каждого его использования3, т.е. складываются из цифровых следов4, которые были оставлены объектом контроля и «накапливаются неявно»5.

Помимо указанных цифровых следов, которые оставляются объектами контроля, а также цифровой тени, значительный объем информации аккумулируется в информационных системах контрольнонадзорными органами, она впоследствии с использованием цифровых технологий обрабатывается, анализируется. Указанная информация формируется путем внесения ее непосредственно контрольно-надзорными органами и в отдельных случаях иными уполномоченными субъектами, а также возможно и внесение информации непосредственно объектами контроля.

80; Смирнов А. Новая реальность: какие угрозы несет сбор пользовательских данных .

2019. URL: https://rb.ru/opinion/sbor-dannyh/?ysclid=ln02sasfaf152159716 (дата обращения:

28.08.2023); Кирсанова Е.Е. Правовое регулирование оборота прав на результаты интел- лектуальной деятельности в цифровой экономике: монография. М.: Юстиц информ, 2022.

Кирсанова Е.Е. Указ. соч.

Там же.

What is digital shadow? URL: https://myshadow.org/animation (дата обращения

06.06.2022).

Анохин И.В. Цифровая тень как инструмент для исследования отрасли // Экосис-

тема цифровой экономики. 2022. Т. 5. № 1. С. 85.

Кирсанова Е.Е. Указ. соч.

1.3. Системный подход к правовому регулированию цифрового финансового контроля

В литературе высказываются две точки зрения относительно квалификации аккумулированной уполномоченными органами информации:

– цифровой профиль лица1,

– цифровой двойник2.

Законодательно данный термин в настоящее время не определен прямо, но на основании Постановления Правительства РФ от 03.06.2019 № 710 «О проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах»3 можно сделать вывод об определении цифрового профиля как совокупности сведений и документов, содержащихся в государственных и муниципальных информационных системах. Термин «цифровой профиль» встречается также в ряде иных актов, но без раскрытия его содержания4. Основной задачей, поставленной в указанном Постановлении Правительства РФ, является объединение данных в единую систему, причем в основном она реализуется при предоставлении государственных и муниципальных услуг и не распространяется на сферу осуществления публичного финансового контроля. Для обеспечения более эффективного ис пользования информации, аккумулированной в цифровых профилях, расположенных в настоящее время разрозненно в государственных информационных системах каждого субъекта публичного финансового контроля, а также снижения административной нагрузки на объект контроля, во избежание задвоения информации и данных, возникновения противоречий, необходимо создание единой цифровой

См., например: Санникова Л.В., Харитонова Ю.С. Цифровые активы: правовой

анализ: монография. М.: 4 Принт, 2020. 304 с.

Жарова А.К. Вопросы обеспечения безопасности цифрового профиля человека //

Юрист. 2020. № 3. С. 55–61.

Постановление Правительства РФ от 03.06.2019 № 710 «О проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах» // СЗ РФ. 2019. № 23. Ст. 2963.

См.: Дорожная карта Банка России по развитию финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства (утв. Приказом Банка России от 13.09.2018 № ОД-

2387); Распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 № 381-р «Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга»; Стратегическая карта Казначейства России на 2021–2024 годы (Портфель проектов Федерального казначейства на 2021–2024 годы) (утв. Казначейством России 31.12.2020); Дорожная карта развития «сквозной» цифровой технологии «Системы распределенного реестра», Дорожная карта развития «сквозной» цифровой технологии «Нейротехнологии и искусственный интеллект».

Глава I. Цифровой публичный финансовый контроль как самостоятельный вид

среды, в которой следует разместить и наполнять единый профиль. В настоящее время вопросы взаимодействия по предоставлению информации разрешаются посредством использования межведомственного электронного взаимодействия, что занимает определенное время и не всегда является эффективным в связи с возникающими периодически сбоями в работе.

В настоящее время субъектами, в отношении которых формируется цифровой профиль, являются физические лица, юридические лица и публично-правовые образования.

В бюджетной сфере в информационных системах Федерального казначейства отражается информация о совершении всех расчетов с использованием бюджетных средств всех уровней бюджетной системы РФ, а также о лицах, участвующих в государственных закупках, проведении контрольных мероприятий и их результатах, о фактах нарушения бюджетного законодательства и применения мер ответственности, а также выявленных рисках. В информационной системе Счетной палаты РФ содержатся результаты внутреннего финансового аудита, результаты выявленных нарушений, экспертно-аналитической деятельности, иная информация о контрольных мероприятиях.

Значительный объем информации аккумулируется в информационных системах и платформах ФНС России: информация о каждом налогоплательщике, регистрационных действиях, финансовом состоянии, начислении и уплате налогов, результатах проведения камеральных и выездных налоговых проверок, первичных документах бухгалтерского учета при проведении налогового мониторинга, субсидированных кредитах, предоставляемых для развития отдельных отраслей народного хозяйства, применения мер налоговой ответственности, мер административной ответственности в случае дисквалификации органов управления. В информационных системах Банка России содержится значительный объем информации о деятельности кредитных организаций, некредитных финансовых организациях, саморегулируемых организациях, подконтрольных Банку России, субъектах национальной платежной системы, движении денежных средств, применяемых мерах ответственности и иная. Росфинмониторинг осуществляет сбор информации о совершении сделок, отвечающих критериям, требующих контроля. В настоящее время вся указанная выше информация хранится разрозненно и используется непосредственно органом, право на сбор которой предоставлен в рамках возложенных на него полномочий. Она становится источником для принятия управленческих решений, экспертно-аналитической деятельности, которая в даль-

1.3. Системный подход к правовому регулированию цифрового финансового контроля

нейшем используется и для совершенствования законодательства РФ, применения мер, направленных на предупреждение совершения финансовых нарушений.

Каждый орган формирует своего рода базу данных, досье на каждое лицо, которое является участником финансовых отношений, но при этом данные носят фрагментарный характер в силу ограниченности полномочий соответствующего органа, и обмен возможен исключительно в рамках межведомственного взаимодействия.

Создание единого цифрового профиля имеет существенное значение и для внедрения интеллектуальных систем поддержки принятия решений, поскольку позволит снизить нагрузку на органы контроля, ряд сведений запрашиваются и включаются в систему одновременно несколькими органами. Существенное влияние на качество информации и данных оказывают правила и требования к вносимой информации оператором информационной системы. В отдельных случаях устанавливаются жесткие требования по количеству знаков и виду вносимых данных, в связи с чем пользователи на уровне отдельных нижестоящих структурных подразделений, объектов контроля не могут внести реальные цифры, что влечет искажение целостной картины финансовых показателей, которая становится доступной при аналитике на верхнем уровне. Обозначенная проблема требует своего разрешения, в том числе достичь точности показателей возможно путем введения единого цифрового профиля, а также более гибкого подхода в части установления требований к формату заполняемых данных, особенно в отношении количественных показателей.

Данные цифрового профиля анализируются с использованием искусственного интеллекта, при этом процесс по его внедрению и использованию более сложных технологий продолжается. Интеллектуальные системы способны анализировать поток поступающих данных в режиме реального времени, осуществлять планирование и управление процессами и данными, по результатам проведенного контроля применять меры воздействия и меры ответственности, разрабатывать алгоритмы поведения и прогнозирование. Внедрение прогнозирования поведения объектов контроля на основе цифрового профиля имеет отдельные недостатки, поскольку существует риск ограничения и препятствования развитию объектов контроля, что требует обеспечения баланса реализации принимаемых решений с допущением вероятностей его изменения. В то же время нельзя умалять и позитивные результаты в части предупреждения совершения финансовых правонарушений, повышения прозрачности

Глава I. Цифровой публичный финансовый контроль как самостоятельный вид

и своевременного реагирования на те объекты надзора, в отношении которых система сигнализирует о выявлении риска либо отклонения в поведении.

В доктрине исследованию понятия «цифровой профиль» уделяется значительное внимание. А.В. Бухановский считает, что «цифровой профиль» – ««недоличность», представляет собой набор «цифровых следов», содержащих информацию о своем владельце»1. А.К. Жарова рассматривает «цифровой профиль как многоуровневую сложную систему, формирование которой обеспечивается анализом данных, содержащихся во всех информационных системах, а также в информационно-телекоммуникационных сетях»2, при этом автор выделяет три уровня: первый формируется самими лицами, второй посредством различных платформ, приложений, а третий – результат анализа информации первого и второго уровней3. Для частноправовых отношений приведенное рассмотрение цифрового профиля вполне обоснованно, но в рамках публично-правовых отношений автоматизированные системы не собирают информацию из открытых источников. Данные формируются за счет внесения полученной отчетности от субъекта финансовых правоотношений, а также самим органом при участии в финансовой операции (например, Федеральное казначейство), в случае проведения контрольных мероприятий, выдачи предписаний, привлечения к ответственности в силу властных полномочий.

В 2019 г. в Государственную Думу Российской Федерации был внесен законопроект4, который содержал положения относительно понятия «цифрового профиля», под которым предлагалось понимать «совокупность сведений о гражданах и юридических лицах, содержащихся в информационных системах государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, осуществляющих в соответствии с федеральными законами отдельные публичные полно-

Лисовский Д. Как происходит оцифровка человеческой личности и какие виды уже существуют, рассказали на лектории в Новой Голландии // ИТМО: сайт. URL: https:// news.itmo.ru/ru/education/trend/news/8695/?ysclid=ln0fdw5ofs198701095 (дата обращения: 28.08.2023).

Жарова А.К. Вопросы обеспечения безопасности цифрового профиля человека // Юрист. 2020. № 3. С. 55–61.

Там же.

Проект Федерального закона № 747513-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты (в части уточнения процедур идентификации и аутентификации)»// URL: https://sozd.duma.gov.ru/bill/747513-7 (дата обращения: 05.08.2021)

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 78 / 198 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]