Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Цифровизация публичного финансового контроля. Монография
.pdf
2.3. Цифровизация публичного финансового контроля в денежно-кредитной сфере
финансовых транзакций, отвечающих признакам валютных операций,
контролируется со стороны органов и агентов валютного контроля,
причем такими субъектами являются Банк России, Правительство РФ,
Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба,
уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных
бумаг, государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ». Внедрение
цифровых технологий в деятельность указанных органов с точки зрения валютного контроля является наименее развитым и в основном
сводится к оперативному обмену информацией о совершении валютных операций. Между органами и объектами валютного контроля
организован обмен электронными сообщениями.
Необходимо отметить, что валютный контроль тесно связан с осуществлением финансового мониторинга, поскольку в большинстве
случаев именно транснациональные операции требуют повышенного внимания и взаимодействия не только на уровне национальных
органов, но и с участием уполномоченных органов иностранных
государств. Проблема вывода денежных средств за рубеж и обналичивания денежных средств в банковском секторе является ключевой
проблемой, хотя за период с 2014 по 2022 г.1 объемы существенно сократились. Данное утверждение может быть подтверждено принятием
Банком России решения о создании Службы финансового мониторинга и валютного контроля2, которая на кросс-территориальной
основе будет осуществлять контроль и надзор за соблюдением некредитными финансовыми организациями требований и валютного
законодательства, и требований законодательства в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Для валютного контроля используются также информационные
системы и программное обеспечение, которое разработано и применяется органами валютного контроля в рамках осуществления ими
других видов контроля в финансовой сфере.
Контроль за исполнением обязанности резидента по информированию налоговых органов об открытии счетов за пределами Российской
Федерации и отчетов о движении денежных средств осуществляется
1
См. статистические данные Банка России // Режим доступа: https://cbr.ru/
counteraction_m_ter/#highlight=валютный%7Cконтроль%7Cвалютных%7Cвалютного
(дата обращения: 01.05.2024).
2
Банк России создает Службу финансового мониторинга и валютного контроля //
Режим доступа: https://cbr.ru/press/pr/?file=638525769385055189today.htm#highlight=ва
лютного%7Cконтроля (дата обращения: 29.05.2024).
161
Глава II. Цифровизация деятельности органов публичного финансового контроля
посредством использования резидентами личных кабинетов налогоплательщика. Документы о совершении валютных операций резидентами предоставляются уполномоченным банкам посредством
личных кабинетов, которые в дальнейшем обрабатываются агентами
валютного контроля.
В части перемещения товаров через таможенную границу Федеральной таможенной службой реализовывается проект «Цифровая
таможня», под которой понимается «совокупность информационнотелекоммуникационных технологий, больших данных, телематики,
облачных данных и сети Интернет, используемых таможенными органами, для контроля перемещения товаров и для взаимодействия
с другими таможенными администрациями с целью обеспечения
глобальной безопасности цепи поставок»1. Функционирует система
электронного декларирования, что также автоматизируется и ускоряет процесс взаимодействия между таможенными органами и иными
органами валютного контроля.
Таким образом, отдельных специально созданных платформенных решений под осуществление валютного контроля не существует,
но при этом используются те технологии, которые разрабатываются
органами валютного контроля в рамках осуществления иных возложенных на них полномочий, что обусловлено тесной связью осуществления публичного финансового контроля в денежной-кредитной сфере,
который носит комплексный характер, в частности, осуществления
контроля за соблюдением законодательства в сфере противодействия
отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
В связи с введением санкций в отношении России в 2022 г., отключения от СВИФТ актуальным стал вопрос о необходимости по
иска способов осуществления расчетов по внешнеторговым сделкам.
Таким решением может стать разработка мультивалютной цифровой
платежной платформы, на которой возможно будет осуществлять расчеты по внешнеторговым сделкам в цифровых валютах центральных
банков, либо единой валюты, созданной в рамках межгосударственных объединений. Договоренность о создании такой цифровой платежной платформы достигнута на уровне стран, входящих в состав
-
1
Кожанков А.Ю. Цифровая таможня: как новая парадигма таможни будущего /
А.Ю. Кожанков, К.И. Бабенко // Цифровая таможня и «единое окно»: тренды и содержание. Сборник материалов научно-практической конференции. ГКО УВО «Российская таможенная академия». Люберцы: Российская таможенная академия, 2017. С. 3–8.
162
2.3. Цифровизация публичного финансового контроля в денежно-кредитной сфере
БРИКС, но разработка BRICS Bridge (Брикс Бридж)1 пока не началась.
Для валютного контроля наличие такой платформы и использования
цифровых валют центральных банков означает абсолютную прослеживаемость транзакций и их подконтрольность, т.е. фактически использование системы распределенного реестра позволит обеспечить
полное соблюдение валютного законодательства.
Подводя итог, можно сделать вывод, что внедрение цифровых технологий в деятельность органов публичного финансового контроля
в денежно-кредитной сфере дает существенные преимущества для
предупреждения нарушения законодательства при осуществлении
финансовых операций, повышает эффективность публичного финансового контроля, что создает условия для обеспечения финансового
суверенитета.
1
Russian Gives Mixed Signals About Common BRICS Digital Currency // BRICS portal:
сайт. URL: https://infobrics.org/post/41174/ (дата обращения: 15.05.2024).
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
I. Федеральные законы
1. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28.
Ст. 2790.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть IV) // СЗ РФ.
2006. № 52 (часть I). Ст. 5496.
3. Федеральный закон от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации,
информационных технологиях и о защите информации» // СЗ РФ.
2006. № 31 (часть I). Ст. 3448.
4. Федеральный закон от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации
предоставления государственных и муниципальных услуг» //СЗ РФ.
2010. № 31. Ст. 4179.
5. Федеральный закон от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров,
работ, услуг отдельными видами юридических лиц» // СЗ РФ. 2011.
№ 30 (часть 1). Ст. 4571.
6. Федеральный закон от 05.04.2013 № 41-ФЗ «О Счетной палате
Российской Федерации»// СЗ РФ. 2013. № 14. Ст. 1649.
7. Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой
техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или)
расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ. 2016. № 27 (часть I).
Ст. 4223.
8. Федеральный закон от 02.08.2019 № 259-ФЗ «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» //СЗ РФ. 2019. № 31. Ст. 4418.
9. Федеральный закон от 20.07.2020 № 211-ФЗ «О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы» // СЗ РФ.
2020. № 30. Ст. 4737.
10. Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ РФ.
2020. № 31 (часть I). Ст. 5018.
164
Список литературы
II. Иные нормативные правовые акты, подзаконные
нормативные правовые акты ииные официальные документы
11. Указ Президента Российской Федерации от 09.05.2017 № 203 «Об
утверждении Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017–2030 годы» // СЗ РФ. 2017. № 20. Ст. 2901.
12. Указ Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204
«О национальных целях и стратегических задачах развития Российской
Федерации на период до 2024 года» // СЗ РФ. 2018. № 20. Ст. 2817.
13. Указ Президента Российской Федерации от 10.10.2019 № 490
«О развитии искусственного интеллекта в Российской Федерации» //
СЗ РФ. 2019. № 41. Ст. 5700.
14. Указ Президента Российской Федерации от 21.07.2020 № 474
«О национальных целях развития Российской Федерации на период
до 2030 года» // СЗ РФ. 2020. № 30. Ст. 4884.
15. Постановление Правительства Российской Федерации
от 25.12.2009 № 1088 «О государственной автоматизированной информационной системе “Управление”» // СЗ РФ. 2010. № 1. Ст. 101.
16. Постановление Правительства Российской Федерации
от 30.06.2015 № 658 «О государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами “Электронный
бюджет”» // СЗ РФ. 2015. № 28. Ст. 4228.
17. Постановление Правительства Российской Федерации
от 29.12.2016 № 1528 «Об утверждении правил предоставления из федерального бюджета субсидий российским кредитным организациям,
международным финансовым организациям и государственной корпорации развития “ВЭБ.РФ” на возмещение недополученных ими
доходов по кредитам, выданным сельскохозяйственным товаропроизводителям (за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов), организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, первичную и (или)
последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной
продукции и ее реализацию, по льготной ставке» // СПС «КонсультантПлюс».
18. Постановление Правительства Российской Федерации
от 03.06.2019 № 710 «О проведении эксперимента по повышению качества и связанности данных, содержащихся в государственных информационных ресурсах» // СЗ РФ. 2019. № 23. Ст. 2963.
19. Постановление Правительства Российской Федерации
от 05.12.2019 № 1598 «Об утверждении правил предоставления из фе-
165
Список литературы
дерального бюджета субсидий в целях обеспечения льготного кредитования проектов по цифровой трансформации, реализуемых на основе
российских решений в сфере информационных технологий» // СПС
«КонсультантПлюс».
20. Постановление Правительства Российской Федерации
от 27.07.2021 № 1423 «Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета автономной некоммерческой организации “Цифровые технологии производительности” в целях формирования сервисов с использованием модульной мультисервисной
промышленной платформы и типовых решений для повышения производительности труда и уровня “цифровой зрелости”, доступных
предприятиям – участникам цифровой экосистемы производительности» // СЗ РФ. 2021. № 36. Ст. 6401.
21. Постановление Правительства Российской Федерации
от 16.03.2022 № 375 «Об утверждении правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям
на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным
по льготной ставке системообразующим организациям и (или) их дочерним обществам, занятым в агропромышленном комплексе, на осуществление операционной деятельности» // СПС «КонсультантПлюс».
22. Постановление Правительства Российской Федерации
от 17.03.2022 № 393 «Об утверждении правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям
на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным
системообразующим организациям промышленности и торговли и организациям, входящим в группу лиц системообразующей организации
промышленности и торговли» // СПС «КонсультантПлюс».
23. Постановление Правительства Российской Федерации
от 25.03.2022 № 469 «Об утверждении правил предоставления субсидии из федерального бюджета акционерному обществу “Российский
Банк поддержки малого и среднего предпринимательства” на возмещение недополученных им доходов по кредитам, предоставленным
в 2022–2024 годах высокотехнологичным, инновационным субъектам
малого и среднего предпринимательства по льготной ставке» // СПС
«КонсультантПлюс».
24. Постановление Правительства Российской Федерации
от 02.04.2022 № 574 «Об утверждении правил предоставления субсидий
из федерального бюджета кредитным организациям на возмещение
недополученных ими доходов по кредитам, выданным системообразующим организациям топливно-энергетического комплекса и орга-
166
Список литературы
низациям, входящим в группу лиц системообразующей организации
топливно-энергетического комплекса» // СПС «КонсультантПлюс».
25. Постановление Правительства Российской Федерации
от 23.04.2022 № 745 «Об утверждении правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям
на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным
системообразующим организациям транспортного комплекса и организациям, входящим в группу лиц системообразующей организации
транспортного комплекса» // СПС «КонсультантПлюс».
26. Постановление Правительства Российской Федерации
от 26.04.2022 № 754 «Об утверждении правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям
на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным
аккредитованным системообразующим организациям в сфере инфор
мационных технологий, а также организациям, входящим в группу лиц
системообразующей организации в сфере информационных технологий» // СПС «КонсультантПлюс».
27. Постановление Правительства Российской Федерации
от 30.04.2022 № 804 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета кредитным организациям на возмещение
недополученных ими доходов по кредитам, выданным системообразующим организациям в сфере строительства коммерческой недвижимости и организациям, входящим в группу лиц системообразующей
организации в сфере строительства коммерческой недвижимости» //
СПС «КонсультантПлюс».
28. Постановление Правительства Российской Федерации
от 09.05.2022 № 835 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета кредитным организациям на возмещение
недополученных ими доходов по кредитам, выданным системообразующим организациям жилищно-коммунального хозяйства и организациям, входящим в группу лиц системообразующей организации
жилищно-коммунального хозяйства» // СПС «КонсультантПлюс».
29. Постановление Правительства Российской Федерации
от 08.07.2022 № 1221 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и о признании утратившими силу
отдельных положений акта Правительства Российской Федерации» //
СПС «КонсультантПлюс».
30. Приказ Минкомсвязи России от 01.08.2018 № 428 «Об утверждении Разъяснений (методических рекомендаций) по разработке региональных проектов в рамках федеральных проектов национальной
-
167
Список литературы
программы “Цифровая экономика Российской Федерации”» // СПС
«КонсультантПлюс».
31. Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-12/134 «Об утверждении Положения об автоматизированной информационной
системе Федеральной налоговой службы (АИС “Налог-3”)» // СПС
«КонсультантПлюс».
32. Приказ ФНС России от 03.06.2016 № ЕД-4-15/9933@ // Федеральная налоговая служба: сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/
about_fts/inttax/eec/6721621/?
33. Приказ ФНС России от 09.11.2017 № ММВ-7-1/846@ «О показателях результативности и эффективности контрольно-надзорной
деятельности Федеральной налоговой службы» // СПС «Гарант».
34. Приказ ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-23/633@ «Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового
мониторинга» // Федеральная налоговая служба: сайт. URL: https://
www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения:
21.09.2023).
35. Приказ ФНС России от 14.09.2023 № ЕД-7-23/632@ «Об ут
верждении Порядка ведения справочника статей Налогового кодекса
Российской Федерации для целей налогового мониторинга»
36. Приказ ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-23/633@ «Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового
мониторинга» // Федеральная налоговая служба: сайт. URL: https://
www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/ (дата обращения:
21.09.2023).
37. Приказ ФНС России от 14.09.2023 № ЕД-7-23/631@ «Об утверждении Порядка ведения справочника контролей (этапов контролей)
для целей налогового мониторинга» // Федеральная налоговая служба:
сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/13870783/
(дата обращения: 21.09.2023).
38. Указание Банка России от 30.03.2021 № 5761-У «О Порядок
ограничения Банком России проведения оператором финансовой
платформы отдельных операций» // Вестник Банка России. 2021. № 30.
39. Указание Банка России от 26.12.2022 № 6334-У «О порядке
реализации Банком России полномочий, предусмотренных частью 3
статьи 16 Федерального закона от 02.08.2019 № 259-ФЗ “О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ и о
внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации”» // Вестник Банка России. 2023. № 31.
40. Распоряжение Правительства Российской Федерации
от 21.02.2020 № 381-р «Об утверждении Концепции развития и функ-
-
168
Список литературы
ционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга» // СПС «КонсультантПлюс».
41. Стандарт зрелости управления результативностью и эффективностью контрольно-надзорной деятельности, утвержденный протоколом заседания проектного комитета от 13.02.2018 № 1. URL: https://
fsvps.gov.ru/fsvps-docs/ru/practice/metod/standart_rezult.pdf
42. Стратегия развития информационного общества в Российской Федерации, утвержденная Президентом Российской Федерации
от 07.02.2008 № Пр-212. URL: https://www.mid.ru/ru/foreign_policy/official_documents/1691980/?TSPD_101_R0=08765fb817ab2000b73bad2321
260acf9de3e87dad8ac41e2542ac885c60d68d8e7901aa9460f717086be8ee7a14
3000e52d92a6f03924247e610d4b0cf675657fb4ee10de9c81bd8cfdfa602060d95d5e2ab38761b5af126e7f34da2e614bf8
43. Стратегическая карта Казначейства России на 2021–2024 годы
(Портфель проектов Федерального казначейства на 2021–2024 годы),
утвержденнаяКазначейством России 31.12.2020.
44. Стратегическая карта ФНС России на 2020–2024 годы // Федеральная налоговая служба: сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/
about_fts/fts/ftsmission/ (дата обращения: 01.09.2023).
45. Основные направления развития технологий SupTech и RegTech
на период 2021–2023 годов // Банк России: сайт. URL: https://cbr.ru/
Content/Document/File/120709/SupTech_RegTech_2021-2023.pdf
46. Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на 2024 год и период 2025 и 2026 год // Вестник Банка
России. 2024. № 5. 72 с.
47. Концепция общего регулирования групп компаний, развивающих различные цифровые сервисы на базе одной «Экосистемы». 2021.
URL: https://www.economy.gov.ru/material/file/cb29a7d08290120645a8
71be41599850/koncepciya_21052021.pdf (дата обращения: 01.03.2024).
48. Дорожная карта Банка России по развитию финансирования
субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденная
Приказом Банка России от 13.09.2018 № ОД-2387.
49. Дорожная карта развития «сквозной» цифровой технологии
«Системы распределенного реестра».
50. Дорожная карта развития «сквозной» цифровой технологии
«Нейротехнологии и искусственный интеллект».
51. План мероприятий («дорожная карта») в сфере SupTech
и RegTech в Банке России // Банк России: сайт. URL: https://cbr.ru/
fintech/reg_sup/
52. Чат-бот Таксик поможет разобраться с налогами физлиц: Информация ФНС России от 29.06.2020 // СПС «КонсультантПлюс».
169
Список литературы
53. Эксперимент по обмену машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС России продлен до конца
года: Информация ФНС России « // Федеральная налоговая служба:
сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/ (дата обращения 21.02.2022).
54. Продлевается переходный период на единую технологию обмена
машиночитаемыми доверенностями: Информация ФНС России //
Федеральная налоговая служба: сайт. URL: https://www.nalog.gov.ru/
(дата обращения: 14.01.2023).
55. Проект Федерального закона № 747513-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты (в части уточнения процедур идентификации и аутентификации)» // Система обеспечения
законодательной деятельности: сайт. URL: https://sozd.duma.gov.ru/
bill/747513-7 (дата обращения: 05.08.2021).
56. Криптовалюты: тренды, риски, меры: доклад для общественных консультаций Банка России. М., 2022. URL: https://www.cbr.ru/
Content/Document/File/132241/Consultation_Paper_20012022.pdf (дата
обращения: 01.03.2024).
57. Доклад для общественных консультаций «Цифровой рубль».
2020. URL: https://cbr.ru/StaticHtml/File/112957/Consultation_Paper_201013.pdf.
58. Доклад для общественных консультаций «Экосистемы, подходы к регулированию». 2021. URL: https://cbr.ru/Content/Document/
File/119960/Consultation_Paper_02042021.pdf.
59. Экосистема цифровой экономики 2018–2019: перспективы
развития. URL: https://ict.moscow/presentation/ekosistema-tsifrovoiekonomiki-2018-2019-perspektivy-razvitiia/?ysclid=lvnn50r89y27088960
(дата обращения: 01.03.2024).
III. Учебники, учебные пособия, монографии
59. Артемов Н.М. Валютный контроль. – М: Профобразование,
2001. – 126 с.
60. Атаманчук Г.В. Теория государственного управления. – М.:
Омега-Л, 2006. – 525 с.
61. Белых В.С. Модернизация российской экономики и предпри-
нимательское законодательство: вопросы теории и практики: монография / под ред. А.И. Татаркина. – Екатеринбург, 2011. – 262 с.
62. Гогин А.А., Липинский Д.А., Малько А.В. и др. Теория государства
и права: учебник /под ред. А.В. Малько, Д.А. Липинского. – М.: Проспект, 2016. – 328 с.
170
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]