Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Расходы организации
.pdf
полученным за счет
средств целевых
поступлений
3.2.7. В виде сумм
начисленной
амортизации по
непроизводственны
м основным
средствам
4.
4.1. Расходы на
Расходы на НИОКР
НИОКР, по
которым получен
используемый в
производственных
целях
положительный
п. 12, 15 и п.
18 ПБУ 10/99
п. 10-14 ПБУ
17/02
п. 1 ст. 252 НК
РФ, п. 49 ст. 270
НК РФ
ст. 262 НК РФ Положи
Положи
тельная
тельная
результат, не
являющийся
нематериальным
активом.
4.2. Расходы на
НИОКР, которые
не дали
положительного
результата.
5.
5.1.
5.1.1. Цена
Финансовые вложения
Формирование первоначальной стоимости финансовых вложений
приобретения,
п. 7 ПБУ 17/02 ст. 262 НК РФ, п.
36 ст. 270 НК РФ
п. 9 ПБУ 19/02 п. 3 ст. 279, п. 2
ст. 280 НК РФ
Положи
тельная
в части
30%
расходо
в)
231
информационные
(консультационные
услуги),
вознаграждения
посредническим
организациям
5.1.2. Проценты по
кредитам и займам
в пределах
норматива, а также
суммовые разницы,
возникающие до
момента
постановки на
баланс
5.1.3. Проценты по
кредитам и займам
сверх
установленного
норматива
п. 9 ПБУ 19/02 ст. 272 НК РФ Временн
ая
п. 9 ПБУ 19/02 ст. 269 НК РФ +
5.1.4. Если передаются
по договору мены
5.1.5. Если ценные
бумаги котируются
Стоимость
определяется
исходя из
стоимости, по
которой при
сравнимых
обстоятельства
х
приобретаются
аналогичные
финансовые
вложения
п. 13 ПБУ
19/02
п. 2 ст. 280 НК
РФ)
п. 8 ст. 250 НК
РФ
+
+
на рынке
5.1.6. Если ценные
бумаги не имеют
232
Первоначальна
я стоимость
п. 8 ст. 250 НК
РФ
+
на
рыночных
ценных бумаг,
этапе
котировок
по которым
организатором
торговли
рыночная цена
не
рассчитываетс
я,
определяется
как сумма
денежных
средств,
которую
организация
могла бы
получить в
выбыти
я
5.1.7. Вклады в уставный
(складочный)
капитал
5.1.8. Вклад по договору
простого
товарищества
результате
продажи этих
ценных бумаг
по состоянию
на дату их
принятия к
бухгалтерском
у учету.
п. 12 ПБУ
19/02
Денежная
оценка,
согласованная
подп. 3 п. 1 ст.
251 НК РФ
подп. 3 п. 1 ст.
251 НК РФ
+
+
5.1.9. Акции (доли, паи),
полученные
акционерами
(участниками) при
233
товарищами
По данным
разделительно
го баланса
п. 3 ст. 277 НК
РФ
+
реорганизации
6.
6.1.
6.1.1 Платежи за
6.1.2. Компенсация за
Прочие расходы
Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
сверхнормативные
выбросы в
окружающую среду
использование для
служебных поездок
личных легковых
автомобилей и
мотоциклов в
пределах норм,
установленных
В составе
себестоимости
товаров (работ,
услуг)
п. 18 ПБУ
10/99
п. 4 ст. 270 НК
РФ
подп. 11 п. 1 ст.
264 НК РФ,
подп. 4 п. 7 ст.
272 НК РФ
+
Положи
тельная
Правительством
РФ (выплата
компенсации еще
не произведена)
6.1.3. Компенсация за
использование для
служебных поездок
личных легковых
автомобилей и
мотоциклов в
пределах норм,
установленных
Правительством
РФ (после
п. 18 ПБУ
10/99
подп. 11 п. 1 ст.
264 НК РФ,
подп. 4 п. 7 ст.
272 НК РФ
Отрица
тельная
фактической
выплаты)
6.1.4. Компенсация за
использование для
служебных поездок
личных легковых
234
п. 18 ПБУ
10/99
подп. 11 п.1 ст.
264 НК РФ,
подп. 4 п. 7 ст.
272 НК РФ, п. 38
Положи
тельная
автомобилей и
мотоциклов сверх
норм,
установленных
Правительством
РФ
ст. 270 НК РФ
6.1.5. Командировочные
расходы в виде
суточных сверх
норм,
установленных
Правительством
РФ
6.1.6. Представительские
расходы,
превышающие
предельный размер
(4% от суммы
расходов на оплату
труда)
п. 18 ПБУ
10/99
п. 18 ПБУ
10/99
подп. 12 п. 1 ст.
264 НК РФ,
подп. 5 п.7 ст.
272 НК РФ, п. 38
ст. 270 НК РФ
подп. 22 п. 1 и п.
2 ст. 264 НК РФ,
подп. 5 п.7 ст.
272 НК РФ, п. 42
ст. 270 НК РФ
Положи
тельная
Положи
тельная
6.1.7. Расходы, и
связанные с
приобретением
исключительных
прав на программу
для ЭВМ или базы
данных п договору
с
правообладателем.
В договоре с
правообладателем
срок использования
программы не
установлен. (В
налоговом учете
п. 18 ПБУ
10/99
подп. 26 п. 1 ст.
264 НК РФ, п. 1
ст. 272 НК РФ
Отрица
тельная
235
вышеуказанные
расходы
отражаются
единовременно в
момент их
возникновения. В
бухгалтерском
учете данные
расходы
отражаются в
качестве расходов
будущих
периодов).
6.1.8. Расходы на
рекламу сверх
установленного
предельного
размера (1% от
суммы выручки от
реализации)
6.1.9. Расходы в виде
отчислений в
резерв на ремонт,
гарантийный
ремонт (при
условии, что резерв
создается только в
п. 18 ПБУ
10/99
п. 72
Положения по
ведению
бухгалтерского
учета
подп. 28 п. 1 и п.
4 ст. 264 НК РФ,
п. 44 ст. 270 НК
РФ
- Положи
Положи
тельная
тельная
бухгалтерском
учете)
6.1.10. Фактические
расходы на ремонт,
гарантийный
ремонт (при
условии, что резерв
создается только в
236
Отрица
тельная
бухгалтерском
учете)
6.1.11. Расходы в виде
отчислений в
резерв на ремонт,
гарантийный
ремонт (при
условии, что резерв
создается только в
налоговом учете)
6.1.12. Фактические
расходы на ремонт,
гарантийный
ремонт (при
условии, что резерв
создается только в
п. 72
Положения по
ведению
бухгалтерского
учета
Положи
- Отрица
тельная
тельная
налоговом учете)
6.2.
6.2.1. Проценты по
6.2.2. В виде суммовых
Другие виды прочих расходов
заемным
средствам,
полученным для
приобретения
основных средств,
материалов,
товаров, сверх
норм,
установленных ст.
269 НК РФ
ПБУ 15/2008 подп. 2 п. 1 ст.
265 НК РФ, п. 8
ст. 270 НК РФ
п. 8 ПБУ 6/01
подп. 5 п. 1 ст.
Положи
тельная
Отрица
разниц, возникших
при приобретении
основных средств
6.2.3. Дисконт по
векселю,
237
ПБУ 15/2008 подп. 2 п. 1 ст.
265 НК РФ, п. 9
ст. 272 НК РФ
265 НК РФ, п. 8
тельная
Отрица
тельная
выданному за
приобретенные
основные средства,
материалы, товары
в пределах норм,
установленных ст.
269 НК РФ
ст. 270 НК РФ
6.2.4. Дисконт по
векселю,
выданному за
приобретенные
основные средства,
материалы, товары
сверх норм,
установленных ст.
269 НК РФ
6.2.5. Остаточная
стоимость
ликвидируемого
незавершенного
строительства
ПБУ 15/2008 подп. 2 п. 1 ст.
265 НК РФ, п. 8
ст. 270 НК РФ
п. 8 ст. 265 НК
РФ
Положи
тельная
Положи
тельная
6.2.6. В виде стоимости
безвозмездно
переданного
имущества
6.2.7. Отрицательная
разница от
переоценки ценных
бумаг и
драгоценных
камней
6.2.8. Расходы прошлых
лет, выявленные в
отчетном
(налоговом)
п. 12, п. 15 и п.
18 ПБУ 10/99
п. 18 ст. 270 НК
п. 39
Положения по
ведению б/у и
б/о (приказ
п. 16 ст. 270 НК
РФ
РФ
п. 1 ст. 54 НК РФ Положи
Положи
тельная
Положи
тельная
тельная
238
периоде Минфина РФ
от 29 июля
1998 г. № 34н)
6.2.9. В виде отчислений
в резерв под
снижение
стоимости
материальных
ценностей
6.2.10. В виде отчислений
в резерв
сомнительных
долгов (резерв
создается только в
бухгалтерском
учете)
6.2.11. В виде отчислений
п. 25 ПБУ 5/01 - Положи
тельная
п. 77
Положения по
ведению б/у и
б/о (приказ
Минфина РФ
от 29 июля
1998 г. № 34н)
- ст. 266 НК РФ Отрица
- Положи
тельная
в резерв
сомнительных
долгов (резерв
создается только в
налоговом учете)
6.2.12. Списание
безнадежных
долгов в пределах
сумм созданного
резерва (резерв
создается только в
налоговом учете)
6.2.13. Суммы отчислений
в резервы под
тельная
- ст. 266 НК РФ Положи
тельная
- п. 10 ст. 270 НК
РФ
Положи
тельная
239
обесценение
финансовых
вложений (за
исключением
резервов,
создаваемых
профессиональным
и участниками
ценных бумаг,
осуществляющих
дилерскую
деятельность)
6.2.14. Убытки от уступки
права требования
финансовым
агентом
6.2.15. Убытки от
передачи
имущества в
качестве взноса в
уставный капитал
или по договору
простого
товарищества
- п. 3 ст. 279 НК
РФ
- ст. 277 НК РФ Положи
Положи
тельная
тельная
240
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]