Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Расходы организации
.pdf
связана с
приобретением
конкретных
ценностей
1.11. Суточные, сверх
установленного
норматива
1.12. Таможенные
расходы,
информационно-
консультационные
и посреднические
расходы
1.13. Суммовые разницы
после принятия
товаров к учету
1.14. НДС, не принятый
к зачету по
п. 6 ПБУ 5/01 подп. 38 п. 1 ст.
270 НК РФ
ст. 320 НК РФ
п. 12 ПБУ
10/99
п. 6 ПБУ 5/01 2 ст. 170 НК РФ Положи
п. 11.1 ст. 250,
подп. 5.1. п. 1 ст.
265 НК РФ
Положи
тельная
тельная
правилам гл. 21 НК
РФ
1.15. Расходы на
доставку товаров
до своего склада
1.16. Расходы по
страхованию
приобретаемых
товаров
1.17. Расходы на уплату
процентов по
заемным
средствам,
начисленные до
п. 6 ПБУ 5/01 ст. 320 НК РФ
п. 6 ПБУ 5/01,
п. 6, 13 ПБУ
5/01
п. 6 ПБУ 5/01,
п. 6, 13 ПБУ
5/01
ст. 263, п. 6 ст.
272 НК РФ
подп. 2 п. 1 ст.
265 НК РФ
Временн
ая
Временн
ая
221
момента принятия
товаров к учету:
- в пределах
ограничений,
установленных ст.
269 НК РФ)
1.18. - сверх
ограничений,
установленных ст.
269 НК РФ
1.19. Расходы на уплату
процентов по
заемным
средствам,
начисленные после
принятия товаров к
учету:
- в пределах
ограничений,
установленных ст.
п. 6 ПБУ 5/01,
п. 6, 13 ПБУ
5/01
п. 11 ПБУ
10/99, ПБУ
15/2008
ст. 269 НК РФ) Положи
тельная
подп. 2 п. 1 ст.
265 НК РФ)
269 НК РФ)
1.20. - сверх
ограничений,
установленных ст.
269 НК РФ
2.
2.1. В виде взносов по
Расходы на оплату труда
договорам
долгосрочного
страхования жизни
работников,
заключенными на
срок не менее 5 лет
и по договорам
п. 11 ПБУ
10/99, ПБУ
15/2008
п. 16-19 ПБУ
10/99
ст. 269 НК РФ) Положи
тельная
п. 16 ст. 255 НК
РФ, п. 7 ст. 272
НК РФ
Положи
тельная
222
пенсионного (и
негосударственного
пенсионного)
обеспечения
работников.
Совокупный
размер указанных
расходов превысил
норматив (12% от
суммы расходов на
оплату труда)
2.2. В виде взносов по
договорам
добровольного
медицинского
страхования
работников,
заключенными на
срок не менее 5 лет.
Размер указанных
расходов превысил
норматив 3% от
суммы расходов на
оплату труда)
2.3. В виде взносов по
п. 16-19 ПБУ
10/99
п. 16-19 ПБУ
п. 16 ст. 255 НК
РФ, п. 6 ст. 270
НК РФ
п. 16 ст. 255 НК
Положи
тельная
Положи
223
договорам
добровольного
личного
страхования,
заключаемым
исключительно на
случай наступления
смерти
застрахованного
работника или
утраты
застрахованным
работником
10/99
РФ, п. 6 ст. 270
НК РФ
тельная
трудоспособности в
связи с
исполнением им
трудовых
обязанностей.
Размер данных
расходов превысил
норматив (10 000
руб. в год на 1
застрахованного)
2.4. В виде отчислений
в резерв на
предстоящую
оплату отпусков
работникам (при
условии, что резерв
создается только в
бухгалтерском
учете)
2.5. В виде отчислений
в резерв на
предстоящую
оплату отпусков
работникам (при
п. 7
Положения по
ведению б/у и
б/о (приказ
Минфина РФ
от 29 июля
1998 г. № 34н)
- ст. 324 НК РФ Отрица
- Положи
тельная
тельная
условии, что резерв
создается только в
налоговом учете)
2.6. Вознаграждения
руководству и
работникам (кроме
тех видов
вознаграждений,
которые
предусмотрены
трудовыми
224
п. 12 ПБУ
10/99
п. 21 ст. 270 НК
РФ
Положи
тельная
договорами)
2.7. Расходы на плату
дополнительно
предоставляемых
отпусков сверх
предусмотренных
законодательством
(по трудовому
договору)
2.8. В виде сумм
материальной
помощи
работникам (в том
числе для
первоначального
п. 7, 8 , 12 ПБУ
10/99
п. 12 ПБУ
10/99
п. 24 ст. 270 НК
РФ
п. 23 ст. 270 НК
РФ
Положи
тельная
Положи
тельная
взноса на
приобретение или
строительства
жилья, на полнее
или частичное
погашение кредита,
предоставленного
на приобретение
или строительства
жилья)
2.9. В виде надбавок к
пенсиям,
единовременных
пособий ветеранам
п. 12 ПБУ
10/99
п. 25 ст. 270 НК
РФ
Положи
тельная
труда
2.10. В виде платы на
проезд к месту
работы и обратно
транспортом
общего
225
п. 12 ПБУ
10/99
п. 26 ст. 270 НК
РФ
Положи
тельная
пользования (за
исключением, если
расходы на плату
проезда
предусмотрены
трудовым
договором)
2.11. На оплату ценовых
разниц при
реализации по
льготным ценам,
тарифам (ниже
рыночных цен)
товаров (работ,
услуг) работникам
2.12. На оплату
обучения в высших
и средних
специальных
учебных
заведениях
п. 12 ПБУ
10/99
п. 12 ПБУ
10/99
п. 27 ст. 270 НК
РФ
п. 43 ст. 270 НК
РФ, п. 3 ст. 264
НК РФ
Положи
тельная
Положи
тельная
3.
3.1. Расходы по формированию первоначальной стоимости основных средств:
3.1.1. Сумма
3.1.2. суммы, уплаченные п. 8 ПБУ 6/01 п. 1 ст. 257
Основные средства
командировочных
расходов,
связанных с
приобретением
объектов основных
средств:
сумма суточных,
сверх
установленного
норматива
п. 8 ПБУ 6/01 Подп. 38 п. 1 ст.
270 НКРФ
Положи
тельная
226
в соответствии с
договором
поставщику
НКРФ)
3.1.3. расходы на
таможенные
процедуры (в том
числе таможенные
пошлины)
3.1.4 информационные,
консультационные,
посреднические
услуги
3.1.5. суммовые разницы
до принятия
объекта к учету
3.1.6. суммовые разницы
п. 8 ПБУ 6/01 п. 1 ст. 257
НКРФ)
п. 8 ПБУ 6/01 п. 1 ст. 257
НКРФ
п. 8 ПБУ 6/01 п. 11.1 ст. 250
НКРФ, подп. 5.1
п. 1 ст. 265
НКРФ
п. 12 ПБУ
п. 11.1 ст. 250
+
после принятия
объекта к учету
3.1.7 НДС, не принятый
к вычету
- у организаций —
плательщиков НДС
3.1.8. - у организаций —
не являющихся
плательщиками
НДС
3.1.9 проценты по
заемным
средствам,
10/99
п. 12 ПБУ
10/99
п. 8 ПБУ 6/01 п. 2 ст. 170 НК
п. 8 ПБУ 6/01 подп. 2 п. 1 ст.
НКРФ, подп. 5.1
п. 1 ст. 265
НКРФ
п. 1 ст. 170 НК
РФ)
РФ)
265 НК РФ
+
Временн
ая
227
начисленные до
момента принятия
объекта к учету (в
пределах
ограничений,
установленных ст.
269 НКРФ)
3.1.10. проценты по
заемным
средствам,
начисленные до
момента принятия
объекта к учету
(сверх
ограничений,
установленных ст.
269 НК РФ
3.1.11. проценты по
заемным
средствам,
начисленные после
п. 8 ПБУ 6/01 ст. 269 НК РФ +
п. 11 ПБУ
10/99, ПБУ
15/2008
подп. 2 п. 1 ст.
265 НК РФ
принятия объекта к
учету (в пределах
ограничений,
установленных ст.
269 НКРФ)
3.1.12. проценты по
заемным
средствам,
начисленные после
принятия объекта к
учету (сверх
ограничений,
установленных ст.
269 НКРФ)
п. 11 ПБУ
10/99, ПБУ
15/2008
ст. 269 НК РФ +
3.1.13. услуги нотариуса
по оформлению
залога для
228
п. 8 ПБУ 6/01 Письмо МНС
России от 26
февраля 2004 г.
Временн
ая
привлечения
кредита
№ 02-5-11/38@
3.2.
3.2.1. В виде сумм
3.2.2. В виде сумм
Расходы в виде сумм начисленной амортизации
начисленной
амортизации по
объектам
жилищного фонда,
используемым
налогоплательщико
м для извлечения
дохода
начисленной
амортизации по
безвозмездно
п. 17 ПБУ 6/01 ст. 256-259.3 НК
РФ, ст. 272 НК
РФ
п. 10 и п. 19
ПБУ 6/01
п. 1 ст. 257 НК
РФ, ст. 259-259.3
НК РФ, п. 3 ст.
272 НК РФ
Отрица
тельная
Отрица
тельная
полученному
основному
средству, рыночная
стоимость которого
ниже остаточной
стоимости по
данным налогового
учета (при
совпадении в
налоговом и
бухгалтерском
учете методов и
сроков начисления
амортизации)
3.2.3. В виде сумм
начисленной
амортизации по
полученному в
уставный капитал
229
п. 9 ПБУ 6/01 ст. 277 НК РФ Отрица
тельная
основному
средству, рыночная
стоимость которого
ниже статочной
стоимости по
данным налогового
учета
3.2..4. В виде сумм
начисленной
амортизации (в
бухгалтерском
учете списывается
быстрее, чем в
налоговом).
Начисление
амортизации в
бухгалтерском
учете еще не
прекращено
3.2.5. В виде сумм
начисленной
п. 19 ПБУ 6/01 ст. 259-259.3 НК
РФ, п. 3 ст. 272
НК РФ
п. 19 ПБУ 6/01 ст. 259-259.3 НК
РФ, п. 3 ст. 272
Положи
тельная
Отрица
тельная
амортизации (в
бухгалтерском
учете списывается
быстрее, чем в
налоговом).
Начисление
амортизации в
бухгалтерском
учете прекращено
3.2.6. В виде сумм
начисленной
амортизации по
основным
средствам,
п. 17-24 ПБУ
6/01, п. 8 ПБУ
13/2000
НК РФ
подп. 3 п. 2 ст.
256 НК РФ
Положи
тельная
230
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]