Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Модель управления эффективностью предприятия энергетического комплекса. Монография

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 89 / 159 10 11 12 13 14 15 > Следующая >>>

Применение модели управления эффективностью территориальной …

ждой территориальной генерирующей компании будут выделены проблемные зоны для принятия управленческих решений.

Коэффициент эффективности производственных мощностей

(КЭПМ) учитывает производственные мощности и трудовые ресурсы ТГК, характеризует эффективность производственной деятельности. Показатели, формирующие его уровень:

 экономическая эффективность используемой установленной мощ-

ности;

 общая используемая установленная мощность;

 средняя списочная численность персонала;

 фонд оплаты труда на одного работника.

Направление роста эффективности: производительность труда, производительность работы оборудования, для обслуживания которого необходимы трудовые ресурсы. Снижение расходов на трудовые ресурсы и снижение их доли в себестоимости производства тепловой и электрической энергии при увеличении производительности производственных мощностей, включающих в себя установленное оборудование и трудовые ресурсы предприятия

Функциональная область показателя и мера оценки работы: управление персоналом, инвестиции и развитие производства.

Зоны для принятия управленческих решений, влияющих на уровень драйвера:

 управление персоналом (с одной стороны, увеличение расходов,

с другой – увеличение производительности):

 привлечение, подбор, адаптация,  обучение и развитие персонала,  мотивация, стимулирование персонала и корпоративная культура,  использование и оценка персонала,  организация охраны труда;

 управление и развитие производства (с одной стороны, увеличение

расходов, с другой – увеличение производительности):

 ввод новых производственных мощностей,  техническое перевооружение и модернизация существующих

мощностей.

Управление КЭПМ направлено на модернизацию и совершенствование существующей производственной и административной деятельности предприятия. Чем ниже КЭПМ, тем эффективней производство: технологии и административная система требует меньшее количество персонала, так как он более квалифицированный и профессиональный, способный работать на более совершенном и автоматизированном производственном оборудовании. Административная система становится более развитой и глубоко информационной, управленческий персонал сокращается.

Глава 3

Драйвер роста операционной эффективности по топливной составляющей

(DGF) учитывает эффективность использования топлива ис-

ходя из доли расходов на топлива в единице выработанной энергии.

Показатели, формирующие его уровень:

 стоимость расхода топлива на 1 МВт/ч энергии;

 средняя стоимость выработанного 1 МВт/ч энергии.

Направление роста эффективности: ресурсо- и энергоэффективность производственной деятельности. Снижение расходов на топливо и снижение их доли в себестоимости производства тепловой и электрической энергии при увеличении производственной эффективности.

Функциональная область показателя и мера оценки работы: управление производством, инвестиции и развитие производства.

Зоны для

принятия управленческих решений, влияющих на уровень

драйвера:

 тарифообразование и ценообразование;

 взаимоотношения с поставщиком топлива по поводу стоимости;

 управление производством:

 снижение потерь в тепловых сетях;  модернизация оборудования;

 инвестиции и развитие производства:

 внедрение энергоэффективных технологий.

Драйвер роста операционной эффективности по уровню инвестиций

(DGI) в разработанной модели управления эффективностью показывает соотношение инвестиций к выручке (КИВ), что демонстрирует масштабность инвестиционной программы, а также объем инвестиций, направляемый из средств амортизационного фонда (КФИА), тем самым отражая возможности и намерения собственников в обновлении устаревших производственных фондов.

Показатели, формирующие его уровень:

 соотношение инвестиций к выручке (КИВ);  объем инвестиций, направляемый из средств амортизационного

фонда (КФИА).

Направление роста эффективности: ресурсоэффективность производственной деятельности, взаимоотношения с поставщиками; скорость обновления устаревших производственных фондов.

Функциональная область показателя и мера оценки работы: масштабность инвестиционной программы, возможности и намерения собственников в обновлении устаревших производственных фондов.

Зоны для принятия управленческих решений, влияющих на

уровень

драйвера: инвестиции и амортизация.

персоналом

Управление

ресурсы и снижение их доли в

снижение расходов на трудовые

производства

производством

себестоимости производства

тепловой и электрической энергии

при увеличении производительности

и реструктуризация

тарифообразование

Производительсность

ресурсы предприятия

оборудование и трудовые

производственных мощностей,

включающих в себя установленное

взаимоотношения с

производственной эффективности

и электрической энергии при увеличении

доли в себестоимости производства тепловой

снижение расходов на топливо и снижение их

Развитие

Управление

Инвестиции

Амортизация

поставщиком топлива

Программы снижения расходов

обновлении

устаревших производственных фондов

возможности и намеренность собственников в

масштабность инвестиционной программы, отражая

регулирование прочих расходов

Программы снижения расходов

деятельностью

регулирование расходов и получением

прочих доходов, не связанных с основной

политика управления активами

кредитная политика

выбор структуры капитала,

стоимость капитала

система управления запасами

сужение базы активов ( аутсорсинга)

налоговая политика

соотношение долгосрочного и

краткосрочного долга

управления капиталом

оборачиваемости активов и политику

формирование оптимальных показателей

Функциональная область Области операционного менеджмента

(ЭИУМ)

мощности

используемой установленной

экономическая эффективность

(ОИУМ)

общая используемая

установленная мощность

фонд оплаты

средняя списочная

труда на 1 работника

численность персонала

стоимость расхода топлива

на 1 МВт/час энергии

выработанного

средняя стоимость

1 МВт/час энергии.

к выручке (КИВ)

соотношение инвестиций

из амортизационного фонда

объем инвестиций, направляемый

операционной эффективности

Составляющие драйверов роста

Рис. 12. Драйверы роста операционной эффективности ТГК

(КЭПМ)

мощностей

коэффициент

эффективности

производственных

Группа КЭПМ Финансовая группа

операционной

драйвер роста

эффективности по

Группа DGF

топливной

составляющей (DGF)

Группа DGI Группа KjOC

(DGI)

операционной

драйвер роста

эффективности по

уровню инвестиций

(KjOC)

расходов в

себестоимости

коэффициент прочих

маржа прочей

операционной прибыли

Группа

OOPM

(OOPM)

(Kenca)

капиталоемкость по

внеоборотным активам

(Kec)

капиталоемкость по

денежным средствам

(Kew)

рабочего капитала

капиталоемкость по

неденежным элементам

эффективности

Драйверы роста операционной

Глава 3

Коэффициент прочих расходов в себестоимости (K

OC) показыва-

ет долю прочих расходов в себестоимости.

Направление роста эффективности: снижение расходов.

Функциональная область показателя и мера оценки работы: управление издержками.

Зоны для принятия управленческих решений, влияющих на уровень драйвера: программы оптимизации расходов.

Маржа прочей операционной прибыли (OOPM) показывает отно-

шение доходов и расходов, не связанных с основной деятельностью.

Направление роста эффективности: снижение расходов при увеличении доходов.

Функциональная область показателя и мера оценки работы: управление издержками.

Зоны для принятия управленческих решений, влияющих на уровень драйвера: программы оптимизации расходов.

Финансовая группа драйверов роста эффективности включает

в себя капиталоемкость по внеоборотным активам (KE кость по денежным средствам (KE элементам рабочего капитала (KE

) и капиталоемкость по неденежным

), показывает фактическое соотношение

), капиталоем-

nca

прочих элементов операционных активов к выручке компании.

Направление роста эффективности: оптимальные показатели оборачиваемости и соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Управление оборотным капиталом и внеоборотными активами.

Зоны для принятия управленческих решений, влияющих на уровень финансовой группы драйверов:

 политика управления активами;

 кредитная политика;

 система управления запасами;

 сужение базы активов (аутсорсинг);

 выбор структуры капитала;

 стоимость капитала;

 налоговая политика;

 соотношение долгосрочного и краткосрочного долга.

Сводная информация по драйверам роста операционной эффективности представлена в схеме на рис. 12.

Рассмотрим эффективность операционной деятельности ТГК-1 в 2010–2012 гг., используя прил. 3.

ТГК-1 2010 г. закончила с отрицательным финансовым результатом, приблизительно на уровне самоокупаемости. В 2011 г. были приняты управленческие решения, которые отразились на росте чистой

при-

были и росте рентабельности чистых операционных активов. Выявим

Применение модели управления эффективностью территориальной …

и рассмотрим главные из них с помощью модели управления эффективностью.

Прежде всего была снижена численность персонала и произошло снижение фонда оплаты труда при увеличении показателя общей используемой мощности. На фоне данных изменений произошел рост экономической эффективности используемой установленной мощности: за счет роста приблизительно на 15 % и за счет

производительности на 7,5 %, так как объем предоставленных услуг в натуральном выражении (выработка тепловой и электрической энергии и продажа мощности) практически не изменился, что свидетельствует об увеличении эффективности производственных мощностей. Решения в области управления персоналом и повышение производительности увеличили RNOA по сравнению с 2010 г. на 0,93 % (табл. 9).

Таблица 9

Изменение драйверов роста эффективности в 2010–2012 гг., %

Наименование драйвера ТГК-1 2010–2011 гг. 2011–2012 гг.

RNOA

КЭПМ

DGF

DGI

KjOC

KjM

KjA

OOPMj

nca

KEc

KEw

RNOA

рентабельность чистых операционных активов

коэффициент эффективности производственных мощностей

драйвер роста операционной эффективности по топливной составляющей

драйвер роста операционной эффективности по уровню инвестиций

коэффициент прочих расходов в себестоимости

коэффициент коммерческих расходов 0,00 0,00 коэффициент управленческих расходов 0,00 0,00 маржа прочей операционной прибыли 2,83 –1,73 капиталоемкость по внеоборотным активам –0,38 –0,23 капиталоемкость по денежным средствам 0,11 0,05 капиталоемкость по неденежным элемен-

там рабочего капитала рентабельность чистых операционных ак-

тивов

–0,08 5,57

0,93 1,66

1,37 –0,19

0,01 1,24

0,94 –1,76

–0,15 0,55

5,57 5,17

Рост RNOA за счет драйвера роста операционной эффективности по топливу равен 1,37 %. Анализ составляющих драйвера показал, что при относительно небольшом повышении стоимости расхода топлива, связанного, прежде всего, с ростом стоимости топлива (потому что выработка и общие используемая установленная мощность изменились незначительно – прил. 3.), заметно выросла стоимость вырабатываемого 1 МВт/ч энергии – примерно на 24,5 %. Это повышение эффективности связано, как

Глава 3

сказали ранее, с ростом тарифов на 15 % и производительности – на 7,5 %. Стоит подчеркнуть, что задача DGF – определить и регулировать соотношение роста стоимости расхода на топливо и роста тарифов. Иначе говоря, DGF показывает, правильный ли рост цен на топливо был заложен и утвержден в тарифах.

Рост RNOA за счет изменения коэффициента прочих

расходов в себестоимости на 0,94 % в 2009 г. свидетельствует об эффективных управленческих решениях в области регулирования расходов и их снижения по прочим элементам затрат в себестоимости продукции, к которым относятся, например, материальные расходы.

Рост RNOA за счет изменения маржи прочей операционной прибыли на 2,83 % в 2011 г. показывает правильное соотношение прочих расходов и доходов, т. е. соотношение прочих доходов было значительно выше, чем 2010 г., что в свою очередь повлияло на рост RNOA. В прочие доходы и расходы, которые не связаны зачастую друг с другом, входят любые другие операции, не относящиеся к основной деятельности, поэтому какие-то стандартные методы их регулирования неприменимы

Изменение RNOA за счет изменение значений драйверов роста, относящихся к финансовой эффективности: капиталоемкости по внеоборотным активам, капиталоемкости по неденежным элементам рабочего капитала и капиталоемкости по неденежным элементам рабочего капитала, – является в основном не существенным, как было выяснено, исходя из коэффициентов эластичности, рассчитанным по ним в предыдущем параграфе.

Их значение складывается в результате политики управления структурой капитала, а также определяется регулированием уровней дебиторской и кредиторской задолженностей.

Рассматривая решения в области операционной деятельности ТГК-1 в 2012 г., необходимо выделить эффективные решения в области управления персоналом и управления производственной деятельностью: в 2012 г. на ТГК-1 произошло сокращение персонала (9,2 % работников сокращено

что прямым образом сказалось на повышении ФОТ на одного работника – рост 10 %; экономическая эффективность используемой установленной мощности выросла на 32 %, из них за счет роста тарифов на 13 %, за счет повышения выработки на 6 %, а за счет роста производительности на 13 %. Именно 13 % роста производительности подтверждают эффективность решений в области управления персоналом и управления производствен-

деятельностью.

ной

Рост RNOA в 2012 г. за счет изменения драйвера роста операционной эффективности по уровню инвестиций (DGI) на 1,24 % свидетельствует о снижении объема инвестиций. Абсолютное значение составляющих показателей DGI в разработанной модели управления эффективностью

Применение модели управления эффективностью территориальной …

демонстрирует соотношение инвестиций к выручке (КИВ), что раскрывает масштабность инвестиционной программы, а также объем инвестиций, направляемый из средств амортизационного фонда, тем самым отражая возможности и намерения собственников в обновлении устаревших производственных фондов. Однозначную эффективность, следовательно, имеет смысл оценивать по этому показателю. DGI служит мерилом масштабности инвестиционной активности, формируя

инвестиционную привлекательность предприятия, которое обновляет устаревшие производственные фонды, значительный объем которых имеется у каждой без исключения ТГК.

Снижение RNOA в 2012 г. за счет изменения коэффициента прочих расходов в себестоимости на 1,76 % и за счет изменения маржи прочей операционной прибыли на 1,73 % свидетельствует об увеличении прочих расходов в себестоимости и уменьшении

соотношения прочих доходов и расходов, не входящих в доходную часть и себестоимость по основным видам деятельности, соответственно. Это в свою очередь говорит о недостаточно эффективных управленческих решениях в области регулирования расходов либо точечно связано с вынужденным несением дополнительных расходов в результате объективных обстоятельств.

Таким образом, управление операционной деятельностью ТГК-1 с 2010–2012 гг. можно назвать эффективным, так как было достигнуто положительное значение по показателю чистой прибыли и RNOA. Были эффективными управленческие решения в областях управления персоналом, управления производством, управления затратами. Проводилась масштабная инвестиционная программа (коэффициент соотношения инвестиций к выручке составлял в течение 2010–2012 гг. 0,30–0,53 %), что повышает инвестиционную привлекательность ТГК.

Рассмотрена

также эффективность операционной деятельности

предприятий ТЭК, результаты отражены в табл. 10.

Выявленные в результате анализа по модели управления эффективностью территориальных генерирующих компаний закономерности:

 газ является экономически эффективным топливом по сравнению

с мазутом и углем;

 практически на всех ТГК (кроме ТГК-11) происходит снижение

численности персонала, которое не всегда приводит к росту ФОТ на одного сотрудника;

 повышение экономической эффективности используемой установ-

ленной мощности (ЭИУМ) прежде всего связано со значительным ростом тарифов в период 2008–2010 гг.;

 все ТГК повышают экономическую эффективность используемой

установленной мощности (ЭИУМ), в том числе за счет:

Глава 3

 снижения численности персонала,  реконструкции и обновления общей используемой установлен-

ной мощности;

 только ТГК-1, ТГК-4, и ТГК-13 имеют значение коэффициента ин-

вестиций к выручке выше 15 %, который показывает объем инвестирования на 1 рубль выручки. Это свидетельствует об острой нехватке инвестиций в отрасли, о слабой динамике замены существенного износа основных фондов;

 в основном существует более высокая динамика роста расходов по

топливной составляющей по сравнению с ростом тарифов, что свидетельствует об опережении роста цен на топливо по сравнению с ростом цен на тепловую и электрическую энергию;

 ТГК имеют значительные объемы прочих расходов в себестоимо-

сти, а также прочие расходы, не связанные с основным видом деятельности, которые не покрываются прочими доходами. Данные расходы значительно снижают итоговое значение прибыли и требуют дополнительного контроля.

Энергетика, жизненно важная отрасль для нормального развития экономики России, затрагивая практически все отрасли народного

хозяйства, является одной из самых проблемных отраслей, имея следующие ключевые сложности:

 существенный износ основных фондов;  острая нехватка инвестиций в отрасли;  сохраняющаяся проблема неплатежей.

Ухудшение ситуации в отрасли связано со старением оборудования и износом основных фондов, которое приводит к возможным негативным изменениям в отрасли: потеря надежности энергоснабжения, перебои в производстве электроэнергии, снижение мощности генерирующих станций. Требуется реконструкция действующих и строительство новых генерирующих мощностей и тепловых сетей и техническое перевооружение основных

фондов.

Хозяйственная деятельность ТГК зависит от решений государственных органов различных уровней. Компании осуществляют хозяйственную деятельность и операции на российском рынке тепловой и электрической энергии, регулируемом российскими федеральными органами и органами исполнительной власти российских регионов, в которых осуществляется производственная деятельность. Государственные органы могут периодически принимать новые нормативные акты, изменять

свою позицию по различным вопросам, что может оказать существенное воздействие на хозяйственную деятельность предприятия, его доходы и результаты хозяйственной деятельности.

Таблица 10

– – – + – – +

нет

инф.

территориальных генерирующих компаний

+ – + + + – + + + + + – –

+ + + + + + + + + + + + +

– – – – –

+ – + + + + +

нет

инф.

– + + + +

+ + + + + + + + + + + + +

+ – – – – – – – + + + – +

– – + + – + + + + – – – –

+ + – – + + – + + + + + +

Сводная таблица результатов анализа по модели управления эффективностью

Событие ТГК-1 ТГК-2 ТГК-3 ТГК-4 ТГК-5 ТГК-6 ТГК-7 ТГК-9 ТГК-10 ТГК-11 ТГК-12 ТГК-13 ТГК-14

Чистая прибыль (+) /

Чистый убыток (–)

Основной вид топлива газ мазут газ газ газ газ газ газ газ газ уголь уголь уголь

Рост (+) / Снижение (–)

экономической эффек-

тивности используемой

установленной мощно-

сти (ЭИУМ)

Рост (+) / Снижение (–)

численности персонала

Рост (+) / Снижение (–)

фонда оплаты труда на 1

сотрудника

Рост (+) / Снижение (–)

тарифов

Рост (+) / Снижение (–)

общей выработки

Рост (+) / Снижение (–)

общей используемой ус-

тановленной мощности

Рост (+) / Снижение (–)

производительности

мощности

Окончание табл. 10

+ – + +

нет

инф.

– + – – + +

нет

инф.

– + – – + – – – + + – – +

+ + + + + – + – + + + + +

– – + – – – – – – – + + +

– – + + – + – + – – – – –

Событие ТГК-1 ТГК-2 ТГК-3 ТГК-4 ТГК-5 ТГК-6 ТГК-7 ТГК-9 ТГК-10 ТГК-11 ТГК-12 ТГК-13 ТГК-14

Рост (+) / Снижение (–)

RNOA за счет изменения

драйвера роста операци-

онной эффективности по

топливной составляю-

щей (DGF)

Рост (+) / Снижение (–)

RNOA за счет изменения

драйвера роста операци-

онной эффективности по

уровню инвестиций (DGI)

Коэффициент соотноше-

ния инвестиций к вы-

ручке (КИВ) выше (+) /

ниже (–) среднего значе-

ния по отрасли 0,1 %

Рост (+) / Снижение (–)

RNOA за счет изменения

OC)

коэффициента прочих

расходов в себестоимо-

сти (K

Рост (+) / Снижение (–)

RNOA за счет изменения

маржи прочей операци-

онной прибыли (OOPM)

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 89 / 159 10 11 12 13 14 15 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]