Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское дело. Учебное пособие-3.pdf
К кассовым документам относится приходно-расходный кассовый
ордер, состоящий из двух частей, соответственно приходной части приходно-расходного кассового ордера и расходной части приходно-расходного кассового ордера. Для сдачи/получения наличных денежных средств
предприятия и организации представляют в кредитную организацию заявку в электронной форме. В ней указывается: наименование банка; наименование организации; дата сдачи/получения наличных денежных средств;
сумма сдаваемых/получаемых денежных средств; источники поступления,
направления выдачи денежных средств; Ф. И. О. вносителя/получателя
денежных средств. Документ подписывается лицами, имеющими соответствующие полномочия. Работники банка обязаны проверить данные подписи на соответствие с подписями, указанными в карточках с образцами
подписей работников, уполномоченных осуществлять приходно-расходные кассовые операции. При сдаче наличных денежных средств с применением автоматического приемного устройства представитель организации вводит персональный код, пароль, идентифицирующий организацию,
номер банковского счета, на который зачисляется сумма денежных
средств, а также вносит наличные в автоматическое приемное устройство
и получает распечатку, подтверждающую внесение денежных средств.
Прием наличных денежных средств возможен и посредством использования сумок для сдачи наличных денежных средств. Если организация выбирает данный способ сдачи наличных денежных средств, она должна
представить в банк, где открыт ее банковский счет, образцы пломб, которыми будут опломбировываться сумки. Образцы упаковки также заверяются руководителем банка или иным руководящим уполномоченным лицом. Один экземпляр упаковки передается организации для предъявления
инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными денежными средствами, другой – кассовым работникам банка, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников.
Сумки с наличными деньгами упаковываются таким образом, чтобы их
81
вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целостности
упаковки.
Следует отметить, что кредитные организации в целях максимизации
прибыли стремятся минимизировать остатки наличных денежных средств,
этот вид активов относится к категории неработающих, т. е. не приносит
доход. Проблема отвлечения ресурсов актуальна для всех банков, так как за
привлечение ресурсов банки платят определенный процент, но если привлеченные средства не работают, то банк сталкивается с «упущенной выгодой». Минимизация объема «неработающих» активов в последнее время
приобретает все большую значимость, и одним из направлений в этой области выступает оптимизация остатка налично-денежных средств банка.
Банк устанавливает сумму минимального остатка наличных средств
как в целом для кредитной организации, так и для каждого ее ВСП (внутреннего структурного подразделения). Однако если большая часть налично-денежных операций банков осуществляется через банкоматы, то именно характер работы данных устройств является определяющим для банка
в части управления кассовой ликвидностью.
При приеме и обработке наличных денежных средств кассовые работники должны осуществлять контроль их платежеспособности и подлинности. На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России, не
имеющей признаков подделки, кассовый работник должен поставить оттиск штампа «В обмене отказано», название банка, дату, Ф. И. О., подпись. В случае выявления сомнительных денежных знаков, кассовый работник должен составить справку, в которой отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России: номинал, год образца,
серия, номер и т. д. Информация о выявлении сомнительных денежных
знаков передается в Банк России и в органы внутренних дел. Рассортированные по номиналам, годные к обращению и ветхие банкноты формируются и упаковываются кассовыми работниками отдельно. Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала, ориентированные в одном
82
направлении, формируются в полные корешки (в ином случае формируются неполные корешки). Каждые 10 полных корешков одного номинала
формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1 000 листов.
В одну полную кассету формируются и упаковываются 10 полных пачек
банкнот или 100 корешков одного номинала.
Контрольные вопросы и задания
1. Для чего была создана национальная платежная система?
2. Охарактеризуйте безналичный оборот в банковской системе.
3. Как организованы межбанковские расчеты?
4. Вставьте пропущенное слово:
1) согласие плательщика на платеж называется … .
2) принципом безналичных расчетов является ... платежа.
3) аккредитив, который не может быть аннулирован или изменен
без согласия поставщика, в пользу которого был открыт – это … .
5. Раскройте особенности платежных систем, функционирующих на
территории РФ.
83
9. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
9.1. СОВРЕМЕННАЯ СИСТЕМА
БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
Система банковского кредитования представляет собой совокупность
элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. Элементы системы кредитования можно рассматривать с точки зрения условий, технологии, этапов кредитования, а также институциональной структуры кредитования.
Базовыми элементами кредитования являются субъекты кредита
(кредитор и заемщик), обеспечение кредита и объекты кредитования. Все
указанные элементы неотделимы друг от друга, дополняют друг друга,
усиливают надежность кредитной сделки. Предпочтение одному из элементов подрывает всю систему, нарушает возвратность ссуды.
Субъектом кредитования могут быть юридические или физические
лица (а также государство), дееспособные и имеющие материальные или
иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные, сделки.
Они могут быть классифицированы по различным признакам.
Объект кредитования – это вещь, предмет, под который выдается кредит и ради которого заключается кредитная сделка. Например, краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы производственных
запасов (сырье, материалы, топливо, незавершенное производство, готовая продукция, средства в расчетах). Объектами долгосрочного кредитования являются: строительство производственных объектов, реконструк-
84
ция, расширение производственных объектов, приобретение техники,
оборудования и др.
Объект банковского кредитования может быть частным и совокупным. В первом случае ссуда, например, выдается не под запасы сырья вообще, а в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности.
При совокупном объекте кредитования кредит выдается под множество
объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий,
совокупный) объект. Объект кредитования может и не иметь материальновещественной формы (временный разрыв в платежном обороте, когда
собственных средств и поступающей выручки предприятия оказывается
недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей).
К общим принципам банковского кредитования относятся: возврат-
ность, срочность, целевой характер, платность, обеспеченность, дифференцированность. Последний отражает неодинаковый подход банка как
к кредитованию субъекта, объекта, так и к обеспечению ссуд.
В современных условиях к этим принципам можно добавить: принцип рационального кредитования; учет имеющихся у банков ресурсов;
коммерческий расчет; договорную основу кредитных отношений; соблюдение установленных ЦБ РФ обязательных экономических нормативов
при выдаче ссуды (максимальный кредитный риск на одного заемщика,
объем крупных кредитов и др.).
К условиям кредитования относят следующие: соблюдение требований, которые предъявляются к базовым элементам кредитования (заемщик – кредитоспособный; объект кредитования – обоснованный; обеспечение – качественное и полное); совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки; наличие возможностей как у банка-кредитора, так и у заемщика выполнять свои обязательства; соблюдение принципов кредитования; возможность реализации залога и наличие гарантий; обеспечение
коммерческих интересов банка; планирование взаимоотношений сторон
кредитной сделки.
85
Этапы кредитования:
1. Подготовительный:
1) переговоры о кредите (задолго до принятия конкретного решения);
2) рассмотрение проекта (оценка кредитоспособности клиента, объ-
екта кредитования, надежности обеспечения, качества залога и гарантий);
3) принятие решения о кредитовании.
2. Оформление кредитной сделки. Оформляется кредитный договор,
выписывается распоряжение о выдаче кредита, заводится специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).
3. Использование кредита. Контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования, целевым использованием кредита,
уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд;
анализ финансовых результатов работы клиента.
С точки зрения институциональной структуры, кредитная система
представляет собой совокупность банков и других кредитно-финансовых
институтов, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду.
9.2. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА
Кредитоспособность (от англ. creditworthiness) – комплексная правовая и финансовая характеристика заемщика, представленная финансовыми
и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность
в будущем полностью и в срок оплатить заем. Основана на финансовой
способности экономического субъекта (физических и юридических лиц)
погашать взятые на себя долги (экономическая кредитоспособность) и желание их погашать (т. е. готовность платить).
В качестве потенциальных заемщиков могут выступать дееспособные
физические и юридические лица, удовлетворяющие критериям коммерче-
86
ского банка, предъявляемым к их платежеспособности и кредитоспособности.
Виды кредитов и их параметры: валюта кредита, процентная ставка
(включая ее дифференциацию по видам и срокам кредитов, категориям заемщиков, порядок ее изменения и другие критерии), состав и величина
комиссий, сроки кредитов, предельные размеры кредитов, требования к
обеспечению, перечень рисков, подлежащих обязательному страхованию
и другие дополнительные условия – определяются коммерческим банком
в зависимости от платежеспособности и кредитоспособности заемщиков.
Актуальным на сегодняшний день становится вопрос оценки кредитоспособности заемщика на основе машинного обучения. В отдельных
сегментах банковского бизнеса решения о выдаче кредита принимаются
практически без участия человека. К таким сегментам относится кредитование малого бизнеса и розничных клиентов. В кредитовании крупных
корпоративных клиентов данная практика не позволяет полностью отказаться от экспертизы кредитного специалиста, но, тем не менее, оказывает
существенную помощь в обработке и анализе больших объемов данных,
таких как новости в СМИ и транзакции по расчетным счетам.
Коммерческий банк на основе действующего законодательства самостоятельно устанавливает требования к финансовому положению заемщика. В примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика входят:
1. Данные официальной отчетности (официальные документы):
1.1. Для заемщика – юридического лица:
– годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность в полном объеме,
составленная на основании форм, утвержденных приказом Минфина России № 66н;
– публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
– бухгалтерский баланс;
87
– отчет о финансовых результатах на последнюю отчетную дату;
– сведения, представляемые в составе форм федерального статистиче-
ского наблюдения в Федеральную службу государственной статистики
(Росстат);
– данные по формам налоговой отчетности, представляемым в нало-
говые органы.
1.2. Для заемщика – юридического лица, являющегося субъектом ма-
лого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность:
– сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными Книги
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;
– свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
1.3. Для заемщика – физического лица:
– заверенные работодателем справка с места работы и справка о до-
ходах физического лица;
– иные документы, подтверждающие доходы физического лица.
2. Информация, которую целесообразно принимать во внимание
в случае ее доступности для юридического лица:
2.1. Отчетность, составленная в соответствии с международными стан-
дартами финансовой отчетности.
2.2. Управленческая отчетность и иная управленческая информация.
2.3. Бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год.
2.4. Информация, раскрываемая в соответствии со ст. 30 Федерально-
го закона от 22 апр. 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и Положением Банка России от 30 дек. 2014 г. № 454-П «О раскрытии информации
эмитентами эмиссионных ценных бумаг» в случае, если заемщик является
эмитентом ценных бумаг.
2.5. Данные о движении денежных средств.
88
2.6. Данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолжен-
ности, не погашенных в срок кредитах и займах, просроченных собственных векселях заемщика.
2.7. Справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных
организациях.
2.8. Справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов, об отсутствии задолженности перед бюджетами всех
уровней и внебюджетными фондами.
2.9. Сведения о существенных событиях, затрагивающих производственную и финансово-хозяйственную деятельность заемщика.
2.10. Иные доступные сведения, в том числе:
– наличие положительной (отрицательной) кредитной истории;
– общее состояние отрасли, к которой относится заемщик;
– конкурентное положение заемщика в отрасли;
– деловая репутация заемщика и руководства организации-заемщика;
– качество управления организацией-заемщиком;
– краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития за-
емщика;
– степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность
в принятии решений;
– принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам;
– существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и
(или) заказчиков;
– меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финан-
сового положения;
– вовлеченность заемщика в судебные разбирательства;
– информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера
бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или
услуг и иные аспекты);
– степень зависимости от государственных дотаций;
89
– значимость заемщика в масштабах региона;
– зависимость деятельности заемщика от роста цен при покупке това-
ров и услуг и от падения цен при продаже товаров и услуг;
– вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое
начало процедуры банкротства и (или) процедуры ликвидации заемщика;
– информация о выполнении заемщиком обязательств по другим до-
говорам и перед другими кредиторами.
3. Сравнительные данные (в динамике) по предприятиям, работаю-
щим в сопоставимых условиях (тот же профиль деятельности, те же размеры), содержащие сведения:
– о финансовой устойчивости (состоятельности);
– о ликвидности (платежеспособности), в том числе о движении де-
нежных средств;
– о прибыльности (рентабельности);
– о деловой активности и перспективах развития соответствующего
сегмента рынка.
Каждый банк при выдаче кредита использует собственную модель скоринга. Кредитный скоринг представляет собой специальную процедуру, которая предполагает быстрое определение уровня кредитоспособности заемщика с использованием математико-статистических методов. Большинство
скоринговых моделей предполагает присвоение определенных баллов каждому фактору, характеризующему риск кредитования данного заемщика.
У каждого банка существует свой метод оценки кредитоспособности, исходя
из особенностей заемщика и намерений банка-кредитора.
9.3. ВИДЫ КРЕДИТОВ
Кредитование – это выдача финансовыми организациями денежных
средств клиентам для удовлетворения их потребностей на условиях, определенных договором. В нем указывается процентная ставка срок выдачи
90