Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское дело. Учебное пособие-3.pdf
Пример:
40502 810 7 25000001125 – Расчетный счет, открытый федеральному
предприятию, в рублях.
40802 840 2 12000000015 – Расчетный счет, открытый индивидуаль-
ному предпринимателю, в долларах США.
8.3. БЕЗНАЛИЧНЫЙ ОБОРОТ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ
Безналичный оборот – это сумма платежей за определенный период
времени, совершенных без использования наличных денежных средств
путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных
организациях или взаимных расчетов.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые путем записей по банковским счетам, в соответствии с которыми денежные
средства списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя средств.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается:
– совокупность принципов организации безналичных расчетов;
– требований, вытекающих из конкретных условий хозяйствования
и предъявляемых к организации расчетов;
– форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Совокупность безналичных расчетов составляет безналичный денежный оборот. Как уже отмечалось, в современной экономике доля безналичных расчетов серьезно превышает налично-денежный оборот. Данная
тенденция характерна для развитой и развивающейся экономики, так как
большая часть расчетов в суммарном объеме осуществляется юридическими лицами, у которых суммы платежей крупные, а расчеты регулярные. Это объясняется не только тем, что платежи юридических лиц регламентированы законом и нормативными актами, но и тем, что безналичные
71
расчеты более удобны, экономичны, безопасны, обеспечивают высокую
скорость движения средств и подконтрольность.
Нормативной базой, регламентирующей основные, базисные принци-
пы осуществления безналичных расчетов в России, можно считать:
– Гражданский кодекс РФ. Вторая часть. Закон РФ № 14-ФЗ от 26 янв.
1996 г. (гл. 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»);
– Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ от 27 июня 2002 г. (гл. VI «Организация
наличного денежного обращения», гл. XII «Организация безналичных
расчетов»);
– Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности»
№ 395-1 от 2 дек. 1990 г. (гл. I, ст. 5 «Банковские операции и другие сделки кредитной организации», гл. IV «Межбанковские отношения и обслуживание клиентов»);
– Федеральный закон РФ «О национальной платежной системе»
№ 161-ФЗ от 27 июня 2011 г.;
– Положение Банка России № 383-П от 19 июня 2012 г. «О правилах
осуществления перевода денежных средств»;
– Инструкции Банка России № 153-И от 30 мая 2014 г. «Об открытии
и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»;
– Положение Банка России № 595-П от 6 июля 2017 г. «Положении
о платежной системе Банка России».
Исходя из рыночного характера экономической системы России,
можно выделить следующие принципы организации безналичных расчетов (характерные, впрочем, для большинства современных стран):
1. Средства на счет получателя зачисляются после списания со счета
плательщика. Данная зависимость устанавливается с целью избегания
двойного счета. В отличие от налично-денежных расчетов, когда владение
денежными средствами определяется их нахождением в руках, а факт со-
72
вершения расчетной сделки удостоверяется физическим переходом купюр
или монет от одного участника расчетной сделки к другому, при осуществлении безналичных расчетов подобной однозначности нет. Если при
совершении расчетной сделки с использованием инструментов безналичного оборота в момент совершения бухгалтерской записи допустить первичность зачисления суммы на счет получателя до момента ее списания со
счета плательщика, то может возникнуть двойной счет, когда одна и та же
сумма денежных средств будет учтена на двух (или более) счетах одновременно. Результатом двойного счета денежных средств может стать неконтролируемое увеличение денежной массы в экономической системе,
а, следовательно, и инфляционные колебания.
2. Все юридические лица (предприятия, объединения, организации
и учреждения), независимо от организационно-правовых форм и сферы
деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Хранение организовано на договорных условиях, включающих соблюдение интересов как самих владельцев счетов – юридических
лиц, так и кредитных учреждений, открывающих данные счета. Наличные
денежные средства, поступающие в кассы юридических лиц, подлежат
сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на их счета.
Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются
банками каждому клиенту по согласованию с ними, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления
их в кассы в дни работы учреждений банков.
3. Предприятия обязаны производить свои расчеты с другими предприятиями-контрагентами, как правило, в безналичном порядке через
банки. Также в безналичном порядке производятся расчеты с участием
граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, если иное не установлено законом. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными денежными средствами без ограничения суммы или в безналичном порядке, по желанию гражданина.
73
4. Списание денежных средств со счета клиента осуществляется бан-
ком только по распоряжению владельца. Без согласия плательщика может
быть произведено списание средств только в случаях, предусмотренных
законодательством или отдельным договором, заключаемым между банком и клиентом.
Можно выделить два варианта выдачи распоряжения банку на списа-
ние денежных средств:
1) путем составления расчетных документов;
2) в порядке акцептования выставленных на клиента платежных тре-
бований.
Банки не могут ограничивать права владельца счета на распоряжение
находящимися на счете средствами. Списание денежных средств со счета
плательщика осуществляется в пределах имеющихся на счете денежных
средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между
ним и кредитным институтом. При недостаточности денежных средств на
счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством (ст. 855 Гражданского кодекса РФ):
– в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда,
причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
– во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
– в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств
74
для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за
уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых
взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
– в четвертую очередь производится списание по исполнительным
документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
– в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета
по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке
календарной очередности поступления документов.
5. Участники хозяйственных операций вправе самостоятельно избирать форму безналичных расчетов и отражать данный выбор в заключаемых договорах. Банки не вправе вмешиваться в договорные отношения,
складывающиеся между иными участниками хозяйственных сделок. Любые претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств,
кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.
6. Платеж должен совершаться в установленные сроки. Срочный характер платежей предполагает проводить их не в любое время, а в точном
соответствии с заключенными договорами и инструктивно-нормативными
документами, действующими на территории Российской Федерации. Соблюдение данного принципа позволяет хозяйствующим субъектам рационально расходовать имеющиеся оборотные средства, полноценно контролировать как входящие, так и исходящие денежные потоки, а также получать дополнительный доход при размещении временно свободных средств
как на депозитных счетах в банковском секторе, так и на иных носителях,
75
не связанных с деятельностью кредитных институтов. Участник расчетов,
допустивший просрочку при проведении безналичного платежа, может
быть оштрафован в соответствии с действующими правилами и нормами
права. Величина финансовых санкций определена в ст. 395 Гражданского
кодекса РФ. Задержка платежа может рассматриваться как насильственное
удержание чужой собственности с целью получения дополнительного дохода. Размер возмещения ущерба определяется исходя из времени просрочки и величины официальной ставки рефинансирования (т. е. ставки
кредитования, установленной Центральным банком для кредитования
иных национальных кредитных институтов).
Кредитные институты обязаны исполнять поручения клиентов и зачисление средств на их счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не
установлено федеральным законом, договором или платежным документом. Таким образом, в России определена имущественная ответственность
за своевременное и полное исполнение своих обязательств всеми участниками расчетных отношений.
7. Участники расчетов должны поддерживать достаточный уровень
ликвидности, обеспечивающий бесперебойное функционирование всей
платежной системы. Поддержание достаточной ликвидности достигается
путем регулирования ликвидности каждого участника расчетных отношений в двух временных аспектах: ликвидная позиция (оперативное управление входящими и исходящими платежами) и уровень платежеспособности (управление денежным потоком на длительную перспективу).
Ликвидная позиция участника расчетов формируется путем сопоставления
предстоящих платежей и запланированных поступлений от контрагентов.
Ее регулирование возможно с помощью определения постоянного неснижаемого остатка средств на счетах (в том числе и рыночная игра при переводе средств с рублевых счетов на валютные и наоборот), а также уста-
76
новления возможности получения банковского кредита или заимствования из других источников (например, формирование нормальной кредиторской задолженности методами финансового конструирования).
Долгосрочная платежеспособность участника расчетов определяется
общим уровнем его финансовой устойчивости. Невозможно обеспечить
долгосрочную стабильность предприятия в расчетных операциях без формирования его общей платежеспособности, кредитоспособности и устойчивого места на товарных и финансовых рынках. Поддержание на должном уровне как оперативной, так и долгосрочной ликвидности каждым
участником расчетных отношений позволит сформировать стабильную
расчетную систему, охватывающую весь спектр экономических отношений в обществе.
8.4. ОРГАНИЗАЦИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ
Межбанковские расчеты осуществляются посредством корреспондентских счетов, открытых банком в кредитных организациях. В обязательном порядке банки открывают корреспондентский счет в Центральном банке. Прежде всего они позволяют осуществить взаимодействие
между Центральным банком России и банками – участниками платежной
системы Банка России по совокупности вопросов осуществления перевода
денежных средств. Основным нормативным документом, регулирующим
порядок организации межбанковских расчетов через платежную систему
Банка России, является Положение Банка России от 6 июня 2017 г. № 595-П
«Положение о платежной системе Банка России». В платежной системе
Банка России участники делятся на прямых и косвенных. Прямыми участниками платежной системы могут быть: банки и иные кредитные организации (ее филиалы), Федеральное казначейство или его территориальные органы, а также иные организации, которые могут являться прямыми участни-
77
ками в соответствии с ч. 7 ст. 21 Федерального закона от 27 июня 2011 г.
№ 161-ФЗ. Прямыми участниками являются и подразделения Банка России.
Косвенными участниками платежной системы могут быть организа-
ции, соответствующие следующим критериям:
– иные организации, являющиеся участниками платежной системы;
– организация, являющаяся клиентом кредитной организации (ее фили-
ала) прямого участника.
Кредитные организации являются участниками платежной системы
Банка России с момента заключения договора об открытии корреспондентского счета. Критерием прекращения участия прямого участника –
клиента Банка России в платежной системе Банка России – является прекращение действия договора счета. Кредитной организации (ее филиалам)
со дня отзыва (аннулирования) лицензии на осуществление банковских
операций оказываются услуги по переводу денежных средств как клиенту
Банка России, не являющемуся участником платежной системы.
Сервис быстрых платежей для осуществления перевода денежных
средств по распоряжениям клиентов кредитных организаций (их филиалов) обязаны использовать следующие кредитные организации, являющиеся участниками внешней платежной системы, предоставляющей операционные услуги, услуги платежного клиринга при переводе денежных
средств с использованием сервиса быстрых платежей:
– кредитные организации, являющиеся системно значимыми кредитными организациями;
– иные кредитные организации, имеющие универсальную лицензию
на осуществление банковских операций.
Перевод денежных средств в платежной системе Банка России производится в валюте Российской Федерации. Для прямого участника перевод
денежных средств осуществляется за счет денежных средств, находящихся на корреспондентском счете (субсчете) банка (кредитной организации),
с учетом лимита внутридневного кредита и кредита овернайт, если он уста-
78
новлен по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (ее
филиала). Для косвенного участника перевод денежных средств осуществляется за счет денежных средств, находящихся на открытом в Банке России
корреспондентском счете (субсчете) прямого участника.
Перевод денежных средств осуществляется на основании распоряжений участников платежной системы, взыскателей средств (составители
распоряжений), поступивших в Банк России или составленных Банком
России в электронном виде либо на бумажном носителе. Безотзывность
перевода денежных средств в рамках платежной системы Банка России
наступает после списания денежных средств с банковского (корреспондентского) счета (субсчета) плательщика – клиента Банка России, со счета
плательщика – подразделения Банка России.
Окончательность перевода денежных средств в платежной системе
Банка России наступает после зачисления денежных средств на банковский (корреспондентский) счет (субсчет) получателя средств – клиента
Банка России, на счет получателя средств – подразделения Банка России.
Платежная система Банка России функционирует ежедневно. Сервисы срочного и несрочного перевода предоставляются Банком России ежедневно, за исключением выходных и нерабочих праздничных дней. Сервис быстрых платежей предоставляется Банком России в круглосуточном
режиме ежедневно, включая выходные и нерабочие праздничные дни.
8.5. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ
Кассовые операции банка – операции с физическими и юридическими
лицами по приему (инкассации), хранению и выдаче наличных денежных
средств (банкнот и монет).
Основным нормативным документом, регулирующим характер кассовых операций банка, является Положение ЦБ РФ от 29 янв. 2018 г. № 630-П
79
«О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ».
К кассовым операциям банка относят:
1) прием наличных денежных средств от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц для зачисления их на банковские счета;
2) выдачу наличных денежных средств клиентам со списанием сумм
выданных наличных денежных средств с их банковских счетов;
3) обмен банкнот и монет Банка России в соответствии с Указанием
ЦБ РФ от 26 дек. 2006 г. № 1778 «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»;
4) обработку, включающую в себя пересчет банкнот, их сортировку
на годные к обращению и не подлежащие выдаче. Кассовые операции могут быть самостоятельными операциями либо осуществляться при совершении банками других операций и сделок, например, кредитных, депозитных, комиссионных, брокерских и т. д. Кассовые операции осуществляются банком в операционное, послеоперационное время, а также в выходные и нерабочие праздничные дни.
Прием и выдача наличных может осуществляться как в кассах банка,
так и через банкоматы или иные автоматические устройства. Операции по
приему наличных денежных средств от клиентов осуществляются работниками банка на основании приходных кассовых документов: объявлений
на взнос наличными, представляющими собой пакет документов, состоящих из квитанции, ордера, приходных кассовых ордеров; препроводительных ведомостей к сумкам, представляющих собой комплект документов, состоящих из ведомости, накладной, квитанции. Операции по выдаче
наличных денежных средств клиентам осуществляются работниками банка на основании расходных кассовых документов: денежных чеков, расходных кассовых ордеров.
80