Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское дело. Учебное пособие-3.pdf
Таким образом, это разница между процентами, выплаченными коммерческим банком по привлеченным ресурсам, и процентами от вложений
этих ресурсов в другие операции. Процентная маржа показывает, насколько банк имеет возможность покрыть свои издержки за счет абсолютной
маржи.
На величину абсолютной процентной маржи оказывают влияние разные факторы: объем кредитных вложений, структура пассивов, соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами, доля активных операций, темпы инфляции, разница между процентными ставками по активным и пассивным операциям банка.
Относительная процентная маржа отражает доходность коммерческого банка по видам активных операций и выражается в виде коэффициентов процентной маржи [5].
7.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Оценку доходов и расходов проводят разными способами, основными
из которых являются: структурный анализ, анализ динамики доходов
и расходов, расчет коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов.
Благодаря структурному анализу доходов банка, выявляются основные виды стабильных источников доходов с целью сохранения их в будущем. Анализ можно провести на основе данных за прошлые годы. Рекомендуется проводить анализ как минимум за три года.
Основными группами доходов для проведения структурного анализа
являются процентный доход и комиссионный доход. Структурный анализ
расходов банка проводится для выявления основных статей расходов
и факторов, влияющих на их рост.
61
При анализе динамики доходов и расходов используются показатели
1
0
Д
ТРД
Д
=
1
0
Р
ТРР
Р
=
пп
дв
ДР
СП
АП
= −
темпов роста доходов и расходов.
;
,
где ТРД – темп роста доходов;
Д
– доходы банка в отчетном периоде;
1
Д
– доходы банка в прошлом периоде;
0
ТРР – темп роста расходов;
Р
– расходы банка в отчетном периоде;
1
Р
– расходы банка в прошлом периоде.
0
Соотношение темпов прироста доходов к темпам прироста расходов
банка показывает эластичность роста доходов. Если данный коэффициент
больше единицы, то можно говорить об экономном расходовании средств
банком. Если показатель меньше единицы, то имеет место неэкономное
расходование средств.
Спред прибыли оценивает успешность банка в выполнении функции
посредника между вкладчиками и заемщиками и степень конкуренции на
банковском рынке.
Спред прибыли является традиционным показателем прибыльности
банка и рассчитывается по следующей формуле:
,
где СП – спред;
Д
– процентные доходы;
п
Р
– процентные расходы;
п
А
– доходные активы;
д
П
– пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.
в
финансовый результат деятельности банка. Это позволяет понять уровень
Также данный показатель определяет влияние процентных ставок на
62
уязвимости доходных операций банка. Данный показатель можно срав-
общ
П
Р 100
Д
= ⋅
нить с аналогичным по родственным банкам, рассчитать в среднем по
России или региону с целью оценки эффективности процентной политики
банка.
Определение рентабельности банка позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода.
Рентабельность определяется по следующей формуле:
%,
где
– рентабельность банка;
Р
общ
– прибыль;
П
– доходы банка.
Д
Это основной показатель, определяющий эффективность банковской
деятельности.
7.5. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Получение прибыли – это цель деятельности любой коммерческой
организации, в том числе и коммерческого банка. Более того, получение
максимальной прибыли в долгосрочный период позволяет банку планировать собственное развитие в перспективе. Наиболее эффективное использование банковских ресурсов позволяет достичь максимальных доходов.
Все возможности получения дохода оцениваются на рисковость.
Сравнение доходов и расходов позволяет определить конечный финансовый результат деятельности организации. Превышение доходов банка над расходами формируют прибыль, в противном случае убыток.
63
Каждый коммерческий банк имеет свои возможности формирования
прибыли: согласно специфике, кругу операций, действующей системе
учета. Основными статьями доходов и расходов коммерческого банка являются процентные операции. Поэтому основным показателем прибыли
банка можно назвать процентную маржу, или чистый процентный доход.
Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении банка,
после уплаты налогов и других обязательных платежей. Это финансовый
итоговый показатель, формирующий результат всех банковских операций.
В росте чистой прибыли заинтересованы: собственники банка, сотрудники
банка, партнеры, вкладчики, кредиторы, другие коммерческие банки,
Центральный банк РФ, государство. Распределение чистой прибыли коммерческого банка осуществляет общее собрание акционеров. Они решают,
как распорядиться чистой прибылью, оставшейся во ведении банка. Конкурентная среда определяет приоритеты в использовании прибыли банка,
в расширении спектра банковских операций: его развития, удовлетворения материальных и общественных потребностей. Основными направлениями использования прибыли коммерческим банком можно назвать:
1) уплата налогов и других обязательных платежей;
2) выплата дивидендов акционерам;
3) отчисления в сформированные фонды банка: уставный, резервный
и другие;
4) благотворительные и иные цели.
Коммерческие банки, как и все коммерческие предприятия, обязаны
соблюдать налоговое законодательство: корректно и своевременно формировать начисления и осуществлять уплату налогов. В случае нарушения
законодательства банку применяют штрафные санкции.
После уплаты налогов и других обязательных платежей акционерам
выплачиваются дивиденды. Дивиденды – это часть прибыли организации,
которая распределяется между акционерами, в зависимости от типа и количества ценных бумаг, которыми они владеют. Условия выплат диви-
64
дендов для акционерных обществ представлены в Федеральном законе от
26 дек. 1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
В зависимости от величины чистой прибыли формируется база для
выплаты дивидендов. Важно установить ее на нужном уровне, поскольку
необходимо предусмотреть возможность расширения собственного капитала и наметить векторы перспективного развития банка. Все отечественные коммерческие банки сегодня заинтересованы в наращивании собственных средств, поэтому часть чистой прибыли стремятся направить на
капитализацию. Прибыль может быть использована и на иные цели,
например, на образование фондов. Но эти условия должны быть определены учредительными документами кредитной организации и соответствовать нормативам Банка России.
За счет чистой прибыли банк может финансировать реализацию производственных, материальных и общественных потребностей. Поэтому
установление оптимального соотношения между фондом накопления и
потребления – это важное условие на современном этапе развития экономики. При этом нужно учитывать политику банка, интересы собственников, сотрудников банка и условия рынка.
Контрольные вопросы и задания
1. Что понимают под доходами коммерческого банка?
2. Назовите состав операционных доходов.
3. Что понимают под операционными расходами?
4. Что характеризует процентная маржа?
5. Перечислите основные направления использования прибыли.
65
8. РАСЧЕТНЫЕ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ
8.1. НАЦИОНАЛЬНАЯ ПЛАТЕЖНАЯ СИСТЕМА
О необходимости создания национальной платежной системы (НПС)
говорили много лет, опираясь на опыт Белоруссии и Китая. Доля карт,
выпущенных этими платежными системами, превысила уровень карт Visa
и MasterCard. Первые санкции по отношению к России стали толчком для
развития собственной платежной системы «Мир».
Национальная платежная система учреждена банком России в 2014 г.,
в рамках которой созданы карты «Мир» и Система быстрых платежей, запущенная в 2019 г. Главная цель создания национальной платежной системы – это возможность независимой работы по банковским картам от
западных процессинговых центров.
Национальная платежная система включает в себя расчетные, операционные, клиринговые и платежные подразделения. Расчетные отделы
проводят списание и зачисление денежных средств на счетах. Операционные отделы взаимодействуют с другими банками с целью своевременной
передачи информации. Клиринговые отделы ответственны за проведение
безналичных межбанковских расчетов. Функции операторов денежных
переводов выполняют уполномоченные банки и Центральный банк РФ.
Несмотря на самостоятельность, российская платежная система не
является изолированной от внешнего мира. Транзакции по картам международных систем Visa и Mastercard продолжают свое существование. Государство проводит активную политику по поддержке и развитию национальной платежной системы. До 2017 г. не наблюдался массовый выпуск
66
карт. Однако после выхода указа о переводе бюджетных платежей на карты национальной платежной системы, эмиссия карт «Мир» увеличилась
на порядок. Сегодня картой «Мир» обеспечены пенсионеры, работники
бюджетной сферы, получатели государственных пособий, студенты и др.
Национальная платежная система объединяет операторов для перевода денежных средств, банковских платежных агентов, платежных агентов,
организации почтовой связи, операторов услуг платежной инфраструктуры. Согласно закону, структура национальной платежной системы имеет
три уровня:
1) Банк России – это центральное звено;
2) операторы, платежные агенты, оказывающие платежные услуги;
3) элементы, формирующие инфраструктуру национальной платеж-
ной системы (операторы платежных систем, расчетные системы).
На рис. 4 представлены участники национальной платежной системы.
Участники
национальной платежной системы
Организации
федеральной
почтовой
связи
Органы
Федерального
казначейства
Страховые
организации
Организаторы
торговли, про-
фессиональные
участники рынка
ценных бумаг,
клиринговые
организации
Операторы
по переводу
денежных
средств
Рис. 4. Участники национальной платежной системы
На территории РФ продолжают действовать платежные системы других стран. Рассмотрим динамику изменения их количества (табл. 7).
67
Таблица 7
Период
2017
2018
2019
2020
2021
3 кв. 2022
Количество, ед.
32
36
32
28
28
24
Количество платежных систем, функционирующих на территории РФ
Таким образом, сокращение количества платежных систем на россий-
ском платежном рынке, говорит об усилении позиций НПС «Мир».
8.2. РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ПРЕДПРИЯТИЙ
И ОРГАНИЗАЦИЙ В БАНКЕ
Виды счетов, открываемых для организаций в банковских учреждениях, зависят от правового статуса юридического лица, используемых ими
форм безналичных расчетов и других факторов. С целью осуществления
безналичных расчетов, а также хранения денежных средств в соответствии с действующим законодательством РФ организациям могут открываться следующие виды банковских счетов:
1) расчетный;
2) текущий;
3) депозитный;
4) аккредитивный;
5) ссудный;
6) валютный и другие счета.
Основным банковским счетом для любого предприятия является расчетный счет. По данному счету осуществляются следующие операции:
1) зачисление выручки от реализации;
2) расчеты с кредиторами за товары (работы, услуги);
3) расчеты с бюджетом;
4) расчеты с банковскими учреждениями;
5) получение наличных денежных средств в кассу и другие.
68
Для расчетного обслуживания между банком и предприятием заключается договор банковского счета. Согласно ст. 29 Федерального закона
«О банках и банковской деятельности» в договоре указываются процентные ставки по кредитам и депозитам, стоимость банковских услуг и сроки
их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов. Там
же определяется имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам
осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое
им количество расчетных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия. В определенных случаях предприятиям открываются расчетный
субсчет и временный расчетный счет.
Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения:
магазины, склады, филиалы и прочее вне своего местонахождения –
по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные
субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по месту
нахождения нехозрасчетных подразделений.
Временный расчетный счет может быть открыт строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию. Такой счет открывается на срок до полного планового пуска предприятия в эксплуатацию.
Текущий счет открывается предприятиям, не обладающим правами
юридического лица. Согласно ГК РФ к их числу относят филиалы и представительства.
Депозитный счет открывается предприятиям для хранения свободных
денежных средств в течение определенного срока с выплатой за это повышенного процента.
Ссудный счет – счет, на котором учитывается предоставление и возврат кредитов.
Валютный счет – это счет организации в банке, который имеет выданную ЦБ РФ лицензию на совершение операций в иностранной валюте
69
(валютная лицензия), на нем накапливаются и расходуются их валютные
Определение
Пример структуры
Счет первого порядка,
407 – негосударственная собственность (ООО, АО),
Счет второго порядка,
02 – коммерческая структура,
Валюта счета
810 – рубли, 643 – рубли при осуществлении
Контрольная цифра
Может быть любая цифра
Номер отделения банка
Любая комбинация, если все цифры «0»,
Порядковый номер
Порядок комбинации зависит от количества
средства. Записи операций на счетах в иностранной валюте осуществляются в валюте счета и в рублях. Рублевый эквивалент суммы оборота
и остатка на валютном счете определяется по текущему валютному курсу,
устанавливаемому ЦБ РФ. При изменении текущего валютного курса
производится переоценка остатков балансовых валютных счетов.
ГК РФ устанавливает, что клиенту открывается счет в банке при заключении договора банковского счета на условиях, согласованных сторонами.
Номер расчетного счета клиента определяется банком в зависимости
от вида основной деятельности и формы собственности предприятия (организации) и в соответствии с установленным Банком России порядком
нумерации лицевых счетов. Любой банковский счет состоит из 20 знаков.
Разберемся в его структуре более подробно (табл. 8).
Структура банковского счета
определяющий юридический
статус владельца
обозначающий специфику
компании
406 – бюджетная организация,
408 – для физических лиц
01 – финансовое учреждение,
03 – некоммерческое учреждение
международных расчетов, 840 – доллары,
978 – евро, 156 – юани
Таблица 8
то в банке или нет отделений,
или счет открыт в головном офисе
счета клиента в банке
клиентов в банке. Вместо свободных знаков
ставятся нули
70