Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Автоматизированные системы финансовых расследований. Курс лекций
.pdf
Лекция 5
ИНФОРМАЦИОННЫЕ РЕСУРСЫ
АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ СИСТЕМ
ФИНАНСОВЫХ РАССЛЕДОВАНИЙ
5.1. Общий состав информационных ресурсов АСФР
В основе современной концепции функционирования АСФР,
отвечающей поставленным задачам, наряду с разработкой частных информационно-технологических аспектов формирования
и использования интегрированных банков данных (ИБД) АСФР
лежат общие принципиально важные положения, касающиеся
информационных ресурсов.
Во-первых, любой ИБД АСФР федерального, регионального,
местного уровня логически организуется из двух компонент: оперативной составляющей и ресурсов общего пользования, получаемых как на основе собственных источников информации, так
и из внешних банков данных других ведомств.
Во-вторых, ИБД АСФР логически и физически имеет типовую структуру и идентичность смысловых информационных
блоков, описательных реквизитов внутри одноименных блоков,
а также используемых классификаторов и словарей на всех уровнях АСФР, ориентирован на ведение взаимосвязанных досье по
пяти объектам электронного учета: лицо, организация, событие,
документ, предмет.
В-третьих, технологические процедуры постановки и модернизации информационных задач, сбора и обработки данных
ведутся с помощью единого прикладного программного обеспечения, обеспечивающего настройку на конкретные приложения
без программирования.
В-четвертых, эффективное функционирование АСФР предполагает использование специальных методов информационнопоисковой работы для выявления в отношениях юридических и
физических лиц связных информационных структур (СИС) с признаками финансовых правонарушений. Принципиально важной
является ориентация на одновременное использование, прежде
61
Лекция 5
всего, внешних банков данных, где отражаются фактические результаты финансово-хозяйственной деятельности юридических и
физических лиц (балансовые отчеты, транспортные и экспортноимпортные операции, банковские платежи, партнерские отношения, данные о наличии задолженности по платежам в бюджет,
крупные сделки и т.д.).
В-пятых, схема прохождения информационных потоков
в АСФР должна обеспечивать стыковку входной первичной информации об объектах наблюдения, процессуальных документов,
образующихся в результате собственной оперативно-служебной
деятельности, а также документов системы оперативно-справочных, розыскных, криминалистических и иных учетов правоохранительных органов. Осуществление данной схемы стыковки
возможно только в рамках ведения интегрированных банков
данных АСФР. При этом решается сразу несколько задач:
– ИБД пополняется сведениями оперативного характера,
обычно оседающими в материалах дел оперативного учета (ДОП),
в актах документальных проверок, экспертиз и иных исследований и в уголовных делах;
– качественно улучшается полнота и достоверность вводимой информации за счет ее подтверждения соответствующими
процессуальными документами;
– укрепляется учетно-регистрационная дисциплина, обеспечивается контроль процессуальных сроков исполнения документов;
– оператор (сотрудник) имеет возможность получения информации из ИБД в обогащенном дополнительными сведениями
виде.
Изложенные положения являются базовыми, относящимися
к общесистемным проектным решениям, и реализуются в современных АСФР.
Информационные ресурсы АСФР являются составной частью
информационного обеспечения (ИО), которое, в свою очередь,
представляет собой совокупность форм документов, классификаторов и самой информации, подвергаемой автоматизированной обработке, а также реализованных решений по ее объемам,
размещению и формам существования.
Информация, циркулирующая в АСФР и подвергающаяся
автоматизированной обработке, включает в себя:
• информацию, подлежащую обработке, а также информа-
цию, являющуюся результатом этой обработки;
62
Информационные ресурсы АСФР
• информацию, содержащуюся в информационном фонде
АСФР;
• нормативно-справочную информацию.
Основой, создающей предпосылки для проведения комплексного анализа циркулирующей в АСФР информации, является ее классификация, то есть отнесение к тому или иному виду,
типу и т.д. на основании признаков, положенных в основу этой
классификации. Рассмотрение всей совокупности информации,
циркулирующей в АСФР, ее анализ и описание обычно проводятся с точки зрения классификации этой информации по:
– предметному признаку;
– механизму использования;
– способу представления;
– характеру информационного взаимодействия.
Структурно предметная область АСФР представлена описа-
нием:
• нарушений финансового (налогового) законодательства,
внешних условий и факторов, влияющих на криминогенность
обстановки в финансовой сфере, и состояния борьбы с финансовыми и связанными с ними иными правонарушениями и преступлениями;
• оперативно-розыскной и уголовно-процессуальной деятельности;
• основных видов учрежденческой деятельности.
В соответствии с этой структурой предметной области тематика накапливаемой в рамках АСФР информации включает следующие основные сведения:
• о выявленных финансовых (налоговых) и связанных с ними
иных правонарушениях и преступлениях и принятых по ним решениях;
• о физических лицах — субъектах финансовых (налоговых)
и связанных с ними иных правонарушений и преступлений;
• о юридических лицах — субъектах финансовых (налоговых) и связанных с ними иных правонарушений и преступлений;
• о формах, методах и способах сокрытия доходов (прибыли)
и иных объектов финансовых отношений (налогообложения);
• о причинах и условиях, способствующих совершению финансовых (налоговых) и связанных с ними иных правонарушений
и преступлений;
• регистрационно-учетные сведения о юридических и физических лицах, необходимые для исполнения органами финансовых расследований возложенных на них обязанностей;
63
Лекция 5
• статистические сведения о результатах оперативно-слу-
жебной деятельности органов финансовых расследований;
• государственные и ведомственные правовые и нормативные
акты по финансовому (налоговому, валютному и т.д.), уголовному,
уголовно-процессуальному, административному и гражданскому
законодательству, нормативные документы органов финансовых
расследований;
• информационно-аналитические материалы, подготовленные в целях информирования органов государственной власти и
руководства федерального уровня (центрального аппарата) органов
финансовых расследований;
• сведения о методиках и результатах финансовых (бухгалтерских) экспертиз.
В соответствии с классификацией информации по предмет-
ному признаку, то есть с точки зрения использования этой информации в решении задач, стоящих перед органами финансовых
расследований, вся информация может быть разделена на оперативную, уголовно-процессуальную, информационно-аналитическую, нормативно-справочную и управленческую.
Под оперативно-розыскной информацией подразумевается
информация, возникающая в ходе оперативно-розыскной деятельности (ОРД) органов финансовых расследований, осуществляемой в соответствии с Федеральным законом «Об оператив-
1
но-розыскной деятельности»
(правом заниматься такого рода
деятельностью наделены оперативные и оперативно-технические
подразделения, а также подразделения собственной безопасности). Оперативная информация фиксируется в документах на
бумажных носителях: в рапортах, картах (личных, учетных, информационно-поисковых и др.), журналах, делах (личных, оперативного учета, литерных, розыскных), списках, планах, постановлениях, решениях и др. — в соответствии с установленным
в органе финансовых расследований порядком.
Под уголовно-процессуальной информацией понимается информация, возникающая в процессе оценки поступивших материалов на предмет возможности возбуждения уголовного дела и
для принятия решения по иным вопросам расследования уголовного дела.
1
Федеральный закон Российской Федерации от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ
«Об оперативно-розыскной деятельности» // Российская газета. 1995. 18 авг.
64
Информационные ресурсы АСФР
Правом проведения предварительного следствия в органах финансовых расследований наделены следственные подразделения
и подразделения дознания (последние осуществляют расследование по упрощенной процедуре, а именно в форме дознания).
Уголовно-процессуальная информация фиксируется прежде
всего — и в обязательном порядке — на бумажных носителях:
в заявлениях (сообщениях), повестках, протоколах, постановлениях, справках, заключениях и др. Порядок заполнения этих документов регламентирован Уголовно-процессуальным кодексом
1
Российской Федерации
, а также ведомственными нормативными
актами — инструкциями, методическими рекомендациями и др.
Под информационно-аналитической информацией понимаются
документы, содержащие информацию, предназначенную для
формирования банков данных общего пользования, а также аналитическая информация, используемая в дальнейшем для прогнозов развития тех или иных процессов и принятия оптимальных управленческих решений. Источниками такой информации
могут быть подразделения различных служб органов финансовых расследований.
К информационно-аналитическим документам могут быть
отнесены различные информационные сообщения (о фактах нарушения налогового законодательства, о принятых в ходе предварительного следствия процессуальных решениях и др.), статистические карточки, статистические сведения о результатах
оперативно-служебной деятельности, аналитические справки,
обзоры и т.д. Порядок заполнения этих документов регламентирован соответствующими ведомственными и межведомственными
нормативными актами.
Под нормативно-справочной информацией подразумевается
информация, содержащаяся в законодательных и нормативных
актах (конституционных федеральных законах, указах Президента Российской Федерации, постановлениях и распоряжениях
органов исполнительной власти, межведомственных и ведомственных нормативных актах — приказах, указаниях и др.), а
также информация, используемая для классификации и кодирования сведений, накапливаемых в банках данных АСФР (классификаторы, справочники, нормативы и словари). Эта информация
1
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001
№ 174-ФЗ (ред. от 03.02.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 15.02.2014). Первоначальный текст: Парламентская газета. 2001. 22 дек.; Собрание законодательства
РФ. 2001. № 52. Ч. I. Ст. 4921.
65
Лекция 5
по своему назначению является обеспечивающей и формируется
в зависимости от вида той предметной области, которую она обслуживает.
Под управленческой информацией понимается информация,
возникающая в результате организационно-управленческой деятельности служб и подразделений федеральных органов налоговой полиции: планирования, руководства подчиненными органами, контроля и проверки исполнения принятых решений и др.
Эта информация фиксируется на бумажных носителях и может
быть представлена в виде планов, руководящих указаний, справок о проведенных проверках выполнения решений, отчетов и т.д.
Наряду с приведенной выше классификацией по предметному признаку, информация может быть также классифицирована с точки зрения ее использования и внешнего представления,
то есть по виду, форме, содержанию, степени достоверности, сте-
пени конфиденциальности (ограничения доступа к информации).
В состав информации ограниченного пользования входит
оперативная составляющая объединенного банка данных АСФР
(ОБД), а именно:
• информационные массивы о результатах ОРД;
• оперативно-аналитические материалы;
• первичная информация конфиденциальных источников
с разбивкой по установленной линейности;
• результаты проведенных оперативных установок;
• результаты скрытого наблюдения, то есть тех мероприятий,
которые перечислены в ст. 6 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности».
Персонифицированный доступ ко всем сведениям, находящимся в ОБД, получают руководители оперативных подразделений органов финансовых расследований, определяемая ими
группа уполномоченных сотрудников, а также имеющие специальный доступ сотрудники информационно-поисковых подразделений информационно-технологического обеспечения, призванных обрабатывать любые запросы оперативного характера.
Оформление и регистрация таких запросов должны осуществляться по образу и подобию заданий для оперативно-технических и
поисковых подразделений. Формирование информационных
массивов ОБД должно вестись по двум направлениям:
а) специализированные рабочие места оперативного состава;
б) документы первичного учета, проходящие через подразделения информационно-технологического обеспечения.
66
Информационные ресурсы АСФР
Весьма важно, чтобы при поступлении первичной оперативной информации, получаемой от конфиденциальных источников, а также в результате отработки оперативно-технических и
проверочных мероприятий ее регистрация и ввод в ОБД АСФР
осуществлялись с обязательной санкции руководителей оперативных подразделений. В табл. 1 приведен состав информационных
ресурсов ИБД АСФР, в общем случае относящихся к сведениям,
содержащим государственную тайну, в соответствии с Законом
Российской Федерации «О государственной тайне» (ред. от 8 ноября
1
2011 г.)
и ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности».
Таблица 1
№ Наименование
1 Сведения о физических лицах и организациях, в отношении которых
поступила первичная информация и органами финансовых расследований проводятся проверочные мероприятия
2 Сведения о физических лицах и организациях, в отношении которых
органами финансовых расследований осуществляется подборка оперативных материалов
3 Сведения о физических лицах и организациях, в отношении которых
органами финансовых расследований ведутся дела оперативного учета
4 Сведения о конфиденциальных источниках, состоящих на оператив-
ном учете в органах финансовых расследований
5 Оперативно-аналитические материалы о результатах оперативно-
розыскной деятельности органов финансовых расследований
6 Сведения о юридических и физических лицах, причастных к деятель-
ности преступных сообществ, экстремистских и террористических
формирований
Примером собственных информационных ресурсов органов
финансовых расследований служат базы данных о юридических
и физических лицах, нарушивших налоговое законодательство;
ЮЛ и ФЛ, привлекавшихся к административной ответственности; лицах, находящихся в розыске; нарушителях валютного законодательства; БД различных аналитических документов и т.д.
Пополняемость БДОП внутренними информационными ресурсами производится путем предоставления оперативными и след-
1
Закон Российской Федерации от 21 июля 1993 г. № 5485-1 «О государ-
ственной тайне» // Российская газета. 1993. 21 сент.
67
Лекция 5
ственными подразделениями органов финансовых расследований
на всех уровнях соответствующих сведений в подразделения информационно-технологического обеспечения, которые отвечают
за ввод, обработку и поддержание этого банка в актуальном виде.
В табл. 2 приведен перечень основных информационных ресурсов АСФР, не относящихся к государственной тайне.
Таблица 2
№ Наименование
1 Отсылочные сведения о физических лицах и организациях, в отноше-
нии которых органами финансовых расследований проводятся проверочные мероприятия
2 Сведения о преступлениях, расследуемых органами финансовых рас-
следований, и лицах, их совершивших
3 Сведения о физических и юридических лицах, в отношении кото-
рых органами финансовых расследований была проведена проверка
соблюдения финансового (налогового, валютно-экспортного и т.д.)
законодательства
4 Сведения об административных правонарушениях, отнесенных к ком-
петенции органов финансовых расследований, и лицах (физических и
юридических), их совершивших
5 Сведения о лицах, объявленных в местный, федеральный и междуна-
родный розыск органами финансовых расследований
6 Сведения о делах, рассматриваемых арбитражными судами и судами
общей юрисдикции, по которым одной из сторон выступают органы
финансовых расследований
7 Сведения о лицах, являющихся кандидатами на службу в органы фи-
нансовых расследований, сотрудниках органов финансовых расследований, а также уволенных из органов финансовых расследований
8 Дактилоскопический учет лиц, являющихся сотрудниками органов
финансовых расследований
9 Номерной учет оружия, имеющегося в органах финансовых рассле-
дований
10 Учет ежесуточных сведений о результатах оперативно-служебной дея-
тельности органов финансовых расследований
11 Учет текстовых (документальных) информационно-аналитических
документов (информационных записок об основных результатах деятельности органов финансовых расследований, аналитических справок об оперативной обстановке и деятельности органов финансовых
расследований)
68
Информационные ресурсы АСФР
Окончание табл. 2
№ Наименование
12 Учет компьютерных методик выявления признаков и фактов финан-
совых (налоговых) и связанных с ними иных правонарушений и результатов их использования органами финансовых расследований
13 Учет статистических сведений об основных результатах деятельности
органов финансовых расследований
14 Учет нормативных и правовых документов органов финансовых рас-
следований
15 Учет средств вычислительной техники и других средств информатиза-
ции, используемых органами финансовых расследований
При классификации по способу использования в технологическом процессе обработки в АСФР вся информация может быть
разделена на два вида — входную и выходную.
Под входной информацией понимается совокупность исходной первичной информации, появляющейся в результате оперативно-служебной деятельности органов финансовых расследований или поступившей извне и подлежащей последующей
автоматизированной обработке в АСФР.
Выходная информация является продуктом автоматизированной обработки (по определенному алгоритму) входной информации и в конечном итоге используется для повышения эффективности информационного обеспечения деятельности органов
финансовых расследований при решении стоящих перед ними
задач.
В зависимости от конкретного вида деятельности органов
финансовых расследований в рамках той или иной предметной
области информация, характеризующая показатели этой деятельности, может быть как формализованной, так и неформализованной.
По форме представления, определяемой степенью развития
комплекса средств подготовки данных и их передачи потребителю,
информацию можно разделить на подготовленную на бумажных
носителях и подготовленную в электронном виде (в виде файлов).
Информация может быть классифицирована также по видам
порождающей ее деятельности: информационной, аналитической,
организационно-управленческой, контрольно-методической и т.п.
Классификация информации по степени конфиденциальности предполагает деление ее на группы в соответствии с при-
69
Лекция 5
знаками, определяемыми соответствующими нормативными
документами (законами Российской Федерации, ведомственными
приказами, указаниями и т.д.).
По характеру информационного взаимодействия информация, циркулирующая в АСФР, может быть классифицирована
с точки зрения направления и характера ее движения, то есть в зависимости от того, между структурными единицами АСФР каких уровней и типов движется информация. Такая классификация предполагает наличие информации, циркулирующей между
структурными единицами АСФР одного уровня, но разных типов
(например, сведения, возникающие в результате информационного обмена между локальными банками данных отраслевых
служб территориального органа финансовых расследований), и
информации, движущейся между структурными единицами АСФР
разных уровней, но одного типа (например, сведения, подлежащие передаче из территориального банка данных общего пользования в федеральный банк данных общего пользования).
Прошедшая обработку информация накапливается в информационном фонде системы, представляющем собой упорядоченную совокупность сведений как на бумажных, так и на магнитных
носителях. За счет соответствующей организации информационного фонда обеспечиваются длительное и надежное хранение
накопленных сведений и быстрый доступ к ним для последующей обработки по заданным алгоритмам. Часть информационного фонда, состоящая из бумажных документов, образует «ручной» контур АСФР. Порядок его эксплуатации определяется
действующими инструктивными материалами, регламентирующими тот или иной вид деятельности органов финансовых расследований. Другую часть информационного фонда, являющуюся автоматизированным контуром АСФР, образуют сведения,
подготовленные в электронном виде и хранящиеся на магнитных носителях. Эта часть информационного фонда представляет
собой определенным образом структурированную совокупность
банков данных различных уровней и типов, с помощью которых
реализуется принцип единого информационного пространства
АСФР. В соответствии с архитектурой АСФР структура информационного обеспечения системы предполагает наличие в своем
составе четырех уровней банков данных: федерального, окружного, регионального (территориального) и местного.
Основой для классификации банков данных по типам является
совокупность циркулирующих в органах финансовых расследо-
70
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]