Правовое обеспечение финансовой деятельности предприятия. Курс лекций

•установления ответственности за нарушение порядка осуществления валютных операций;

•определения полномочий и функций органов и агентов валютного контроля;

•определения состава участников валютного рынка;

•состава валютных операций;

•порядка ведения валютных счетов и специальных счетов;

•разработки системы валютного контроля;

•ограничения спроса на иностранную валюту.

Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 3) установлены основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ:

1)приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4)единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Государство регулирует валютные отношения с учетом экономических задач. Органами валютного регулирования в РФ являются Центробанк РФ и Правительство РФ.

Центробанк осуществляет следующие функции:

•определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

•издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;

•проводит все виды валютных операций;

•устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами

виностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами

вРФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, и пр.

Органами валютного контроля в РФ являются Центробанк РФ и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

81

Помимо Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ, ряд положений, имеющих отношение к валютном регулированию, можно найти в Бюджетном кодексе РФ (ст. 89, ст. 116), поскольку широко распространен государственный кредит, в рамках которого (в широком смысле) РФ может выступать как заемщик, кредитор или гарант погашения займов другими заемщиками, в том числе на международном финансовом рынке. Естественно, если при этом заем будет номинирован

виностранной валюте. Вообще, многие государственные фонды денежных средств размещаются (как правило, частично) в иностранной валюте: долговые обязательства в виде ценных бумаг, депозиты в иностранных банках.

Еще ряд положений, касающихся валютных отношений, можно обнаружить в Налоговом кодексе РФ. Дело в том, что взыскание налогов и сборов, а также штрафов, пеней и неустоек по ним может производиться и за счет валютных средств налогоплательщиков. Ст. 46 НК РФ прямо указывает, что в случае недостаточности средств на рублевых счетах налогоплательщика допустимо взыскивать налог с его валютных счетов.

Ввоз на территорию РФ и вывоз за пределы территории РФ подпадает также под действие ФЗ «О таможенном регулировании

вРоссийской Федерации» от 27.11.2010 г. № 311-ФЗ (в ред. от 05.05.2014 г.).

За нарушение валютного законодательства, в зависимости от содержания правонарушения, устанавливается уголовная, административная и гражданско-правовая ответственность.

Лекция 6. ПРЕДПРИЯТИЕ В СИСТЕМЕ СТРАХОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ

6.1. Страховые правоотношения: особенности, субъекты

Страховое правоотношение — это совокупность социально-эко- номических отношений, закрепленных нормами страхового права и возникающих по поводу формирования, распределения, перераспределения и использования особых фондов денежных средств — страховых фондов. Содержанием страхового правоотношения будет являться совокупность гражданских прав и обязанностей, присущих участникам сферы страхования.

82

Страховые правоотношения существенно отличаются от других видов обязательственных правоотношений, поскольку им свойственен определенный набор специфических черт. Это отличие проявляется в субъектах, объекте и содержании системы страхования.

В качестве субъектов в страховом правоотношении выступают:

•страхователь (лицо, обратившееся за страхованием);

•страховщик (лицо, которое обязуется при наступлении страхового случая возместить страхователю причиненные вследствие этого события убытки (п. 1 ст. 929 ГК РФ) — страховая компания;

•выгодоприобретатель (бенефициар);

•застрахованное лицо.

Выгодоприобретателем признается лицо, в пользу которого производится исполнение обязанности страховщика по уплате страховой суммы. Если предусмотрено, что страхователь сам должен получить страховое возмещение, то нет необходимости выделять выгодоприобретателя в качестве самостоятельного персонажа.

Застрахованное лицо — это субъект, не только наделенный правами по отношению к вышеперечисленным сторонам, но и выступающий носителем предмета страховой охраны, лицо, у которого должно произойти событие, подпадающее под критерии страхового случая и влекущее для страховщика обязанность уплатить страховую сумму. Застрахованное лицо в качестве самостоятельного субъекта проявляется только в личном страховании, т.е. в данном случае его жизнь и здоровье будут являться предметом страховой охраны. В ст. 6 Закона РФ «Об организации страхового дела» содержится определение страховщика как юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и имеющего предусмотренную действующим законодательством лицензию. Порядок выдачи надлежащих лицензий установлен в ст. 32 Закона «Об организации страхового дела».

6.2. Понятие и организация страхования. Нормативно-правовая база страхования в РФ

Страхование — самостоятельное звено финансовой системы РФ. Оно выступает в двух обособленных формах: в форме социального страхования и собственно страхования, связанного с непредвиден-

83

ными (нежелательными, вредными, опасными) чрезвычайными

событиями.

Социальное страхование в свою очередь можно разделить на два вида: государственное и негосударственное. В соответствии со ст. 39 Конституции РФ первый из названных видов социального страхования гражданам страны гарантируется, в то время как второй —

«поощряется».

Вторая форма страхования — страхование, связанное с непредвиденными чрезвычайными событиями.

Классическое страхование определяют как «обеспечение от возможного ущерба путем периодических взносов специальному учреждению, которое выплачивает денежное возмещение в случае такого ущерба».

Страхование представляет собой систему экономических отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных резервов денежных и материальных средств, необходимых для покрытия непредвиденных нужд общества и его членов. При работе системы страхования создаются денежные фонды специализированных учреждений — страховых компаний, используемые в дальнейшем для возмещения ущерба от стихийных бедствий, несчастных случаев, а также в связи с наступлением определенных событий (дожития до возраста, оговоренного в договоре страхования, и т.п.).

Основой организации и правового регулирования страховых от-

ношений и деятельности страховых предприятий в России стал Закон РФ «О страховании» от 27.11.1992 г., который ввел правовое

понятие страхования как отношения по защите имущественных и личных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (ст. 2).

Характерными чертами страхования являются:

1. Не постоянный, а вероятностный характер отношений. При страховании нельзя заранее предусмотреть ни время наступления страхового случая (определенного события, с которым связано возмещение потерь страхователю), ни размер причиненных убытков. С другой стороны, необходимо понимать, что наступление события не должно ожидаться со 100-процентной вероятностью, иначе деятельность страховых компаний была бы заведомо убыточной и нецелесообразной с экономической точки зрения. Система стра-

84

хования широко использует статистические данные о наступлении разного рода страховых случаев.

2.Возвратность средств. Страховые платежи после объединения их в страховой фонд подлежат (за вычетом расходов за услуги страховой компании, которая, естественно, стремится к получению прибыли) выплате самим же страхователям. Размер выплат конкретному страхователю для каждой формы страхования (в отличие от социального) может зависеть не только от размера ущерба, но также от условий конкретного страхового договора.

3.Замкнутый характер перераспределительных отношений. Перераспределительные отношения при страховании проявляются в том, что сумма ущерба, подлежащая возмещению при наступлении страхового случая, распределяется между всеми участниками этих отношений.

4.Целевое использование создаваемого фонда — компенсация

ущерба от страховых случаев, а также превентивные меры

Основной функцией страхования является распределительная (или перераспределительная). Она проявляется в том, что ущерб, в сущ-

ности, распределяется между всеми застрахованными — как пострадавшими, так и не пострадавшими. Страховых взносов, внесенных всеми участниками, хотя и несоразмерно меньших, чем стоимость застрахованного имущества (или оценка неимущественного интереса), но рассчитанных с учетом статистической вероятности наступления чрезвычайного события, оказывается достаточ-

но для компенсации понесенного ущерба.

Предупредительная (превентивная) функция страхования заключается в том, что страховые компании вправе использовать временно свободные средства страхователей на проведение широкой системы превентивных мероприятий, направленных на недопущение нежелательных событий и как следствие — на предупреждение наступления возможных убытков страхователей. Например, за счет страховых ресурсов могут финансироваться строительство дамбы, разработка новейших систем автосигнализации, регулярные меди-

цинские осмотры и т.п. — в зависимости от объекта страхования.

Восстановительная (защитная) функция страхования проявляется в том, что в случае наступления страхового случая и выплаты оговоренной в договоре суммы происходит полное либо частичное восстановление потерь, понесенных юридическими лицами и гражданами.

85

Кроме того, страхование способно выполнять сберегательную функцию. Это происходит тогда, когда оно используется как сред-

ство обеспечения защиты не только личных и имущественных по-

терь, но и самих денежных средств, вложенных в качестве страховых платежей. Контрольная функция как основная функция финан-

сов присуща и страхованию. Она проявляется в том, что страховые платежи аккумулируются в страховой фонд на строго определенные цели, используются в строго определенных случаях и строго определенным кругом субъектов.

6.3. Отрасли и формы страхования

Страхование (имеется в виду его форма, связанная с чрезвычай-

ными событиями) в зависимости от объекта страхования подразделяется на две отрасли:

1)имущественное страхование;

2)личное страхование.

Объектом имущественного страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением каким-либо ценным имуществом. Объектом личного страхования выступают личные блага гражданина, нематериальные и довольно субъективно поддающиеся денежной оценке ценности, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью. Законодательство допускает, чтобы при личном страховании объектом выступали не только имущественные интересы, связанные с жизнью и здоровьем самого страхователя, но также интересы, связанные с жизнью и здоровьем иного застрахованного лица, в пользу кото-

рого страховщик заключает со страхователем договор. Закон предусматривает две формы страхования:

а) добровольную; б) обязательную.

Добровольное страхование осуществляется на основе договора, заключенного страхователем и страховщиком самостоятельно на условиях, удовлетворяющих обе стороны и не противоречащих действующему законодательству.

Обязательное страхование осуществляется на основании закона

иможет происходить в виде:

•обязательного государственного страхования;

•страхования, осуществляемого за счет средств бюджета;

86

• обязательного страхования, осуществляемого за счет средств самих страхователей.

В сфере обязательного страхования декларируются:

а) первоочередное правовое урегулирование видов обязательного страхования, направленных на защиту гарантированных Конституцией РФ прав и свобод гражданина;

б) подтверждение проведения в РФ основных видов обязательного личного и имущественного страхования;

в) сохранение, а при необходимости — увеличение установленных страховых сумм по видам обязательного личного страхования; г) единство основных положений порядка и условий проведения

обязательного страхования в РФ.

Характерные черты обязательных страховых правоотношений следующие:

1)установление государством видов, порядка и условий обязательного страхования, осуществляемого за счет средств самих страхователей, наличие государственного контроля (надзора) в этой сфере либо непосредственное участие государства (уполномоченного им органа) в качестве обязательного субъекта отношений по обязательному государственному страхованию;

2)применение при регулировании возникновения, изменения

ипрекращения этих правоотношений методом государственновластных велений.

87

Раздел 3

ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(2 часа)

Лекция 7. ПРЕДПРИЯТИЕ КАК УЧАСТНИК ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

ВИНВЕСТИЦИОННОМ ПРОЦЕССЕ

7.1.Понятие инвестиций и инвестиционной деятельности

Инвестиции — совокупность долговременных вложений различных ресурсов (финансовых, трудовых, материальных) с целью получения прибыли, а в более широком смысле — с целью повышения благосостояния лица, совершающего указанные вложения. Согласно ФЗ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.1999 г. № 39-ФЗ, ныне действующему в редакции от 24.07. 2007 г., инвестиции — это денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта (ст. 1).

Втой же статье определено, что инвестиционная деятельность — вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Внаиболее широком смысле инвестирование можно понимать как эффективное вложение капитала в ту или иную сферу хозяйственной деятельности, причем показателем эффективности может быть не только прибыль, но и сокращение расходов в планово убыточных отраслях или иной, неденежный, эффект — социальный,

экологический, политический и т.д.

Инвестирование следует отличать от финансирования. Под финансированием понимают формирование и предоставление финансовых ресурсов для создания имущества, в то время как инвестирование — это использование этих ресурсов и превращение их в капитал.

88

Следует также различать понятия инвестиции и капитальные вложения.

Капитальные затраты, как правило, предполагают создание новых и восстановление изношенных основных фондов (зданий, сооружений, оборудования, транспорта и др.), в то время как инвестиции предполагают вложение средств и в оборотные активы, различные финансовые инструменты (ценные бумаги, депозиты), в интеллектуальную собственность. Следовательно, есть основания считать капитальные вложения составной частью инвестиций или

их формой.

В законодательстве также существует понятие инвестиционная деятельность — совокупность действий по обоснованному вложе-

нию средств в эффективные проекты или проекты, способные принести какую-либо выгоду, достаточно привлекательную по критериям оценки инвестиций.

Согласно Закону «Об инвестиционной деятельности в Россий-

ской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (ст. 1), субъектами инвестиционной деятельности являются инве-

сторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов инвестиционной деятельности, а также поставщики, юридические лица (банковские, страховые и посреднические организации, инвестиционные биржи) и другие участники инвестиционного процесса. В качестве таких субъектов могут выступать юридические лица и граждане, в том числе иностранные, государства и международные организации. Субъекты инвестиционной деятельности

вправе совмещать функции двух или нескольких участников. Инвесторы — это субъекты инвестиционной деятельности, осу-

ществляющие вложение собственных, заемных или привлеченных средств в форме инвестиций и обеспечивающие их целевое использование.

Закон допускает функционирование в качестве инвесторов:

•органов, уполномоченных управлять государственным и муниципальным имуществом или имущественными правами;

•граждан, предприятий, объединений и других юридических

лиц;

•иностранных юридических лиц и граждан, государств и международных организаций.

Допускается объединение средств инвесторами для осуществления совместного инвестирования.

89

Инвесторы могут выступать в роли вкладчиков, заказчиков, кредиторов, покупателей, равно как выполнять функции любого дру-

гого участника инвестиционной деятельности.

Заказчиками могут быть инвесторы, а также любые иные юридические лица или граждане, уполномоченные инвестором на осуществление реализации инвестиционного проекта, не вмешиваясь при этом в предпринимательскую и иную деятельность иных участников инвестиционного процесса, за исключением случаев, предусмотренных договором. Если заказчик не является инвестором, он наделяется правами владения, пользования и распоряжения инвестициями на период и в пределах полномочий, установленных

договором, и в соответствии с законодательством. Пользователями объектов инвестиционной деятельности могут

быть инвесторы, а также другие юридические лица и граждане, государственные и муниципальные органы, иностранные государства и международные организации, для которых создается объект инвестиционной деятельности. В случае, если пользователь объекта инвестиционной деятельности не является инвестором, взаимоотношения между ним и инвестором определяются договором об инвестировании и в порядке, установленном действующим законодательством.

7.2. Правовое регулирование инвестиционной деятельности

Правовое регулирование воздействует на инвестиционную сферу следующим образом:

1)создает нормативную базу;

2)устанавливает статус субъекта инвестиционной деятельности;

3)устанавливает гражданско-правовую, административную, уголовную, дисциплинарную, материальную ответственность субъекта инвестиционной деятельности;

4)определяет возможности использования инвестиций;

5)регулирует отношения между субъектами инвестиционной деятельности.

В инвестиционной сфере финансово-правовые нормы могут принимать форму:

• запрещающих;

• дозволяющих;

• обязывающих;

• норм стимулирующего характера.

90