Ответственность за преступления в сфере экономической деятельности. Учебное пособие

В соответствии с Федеральным законом от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле» в Российской Федерации предусмотрен комплекс мер (экспортный контроль), обеспечивающих реализацию установленного действующим законодательством порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники либо при подготовке и (или) совершении террористических актов.

Экспортный контроль осуществляется в целях защиты интересов России и соблюдения ею международных договоров в области нераспространения оружия массового поражения и иных видов вооружения и военной техники.

Контролируемые товары и технологии — сырье, материалы, оборудование, научно-техническая информация, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности (права на них), которые в силу своих особенностей

исвойств могут внести существенный вклад в создание оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники, а также продукция, являющаяся особо опасной в части подготовки

и(или) совершения террористических актов (ст. 1 Федерального закона «Об экспортном контроле»).

Содержание понятий, а также номенклатура подпадающих под экспортный контроль товаров, информации, работ (услуг) и технологий определяются списками (перечнями), утверждаемыми указами Президента РФ по представлению Правительства РФ (См., напр.: Список товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений

ивоенной техники и в отношении которых осуществляется экспортный контроль, утвержденный Указом Президента РФ от 5 мая 2004 г. № 580; Список оборудования

иматериалов двойного назначения и соответствующих

221

технологий, применяемых в ядерных целях, в отношении которых осуществляется экспортный контроль, утвержденный Указом Президента РФ от 14 января 2003 г. № 36; Список оборудования, материалов и технологий, которые могут быть использованы при создании ракетного оружия и в отношении которых установлен экспортный контроль, утвержденный Указом Президента РФ от 8 августа 2001 г. № 1005).

Деятельность в области международных отношений, связанная с вывозом и ввозом, в том числе с поставкой или закупкой, разработкой и производством продукции военного назначения, регламентируется Федеральным законом от 19 июля 1998 г. № 114-ФЗ «О военно-техниче- ском сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами».

Согласно ст. 1 данного нормативного акта под вооружением и военной техникой понимается продукция военного назначения. Например, комплексы различных видов оружия и средств обеспечения его боевого применения, системы связи и управления войсками, вооружением

ивоенной техникой; взрывчатые вещества, предметы

иустройства взрывания, порох (за исключением охотничьих), ракетное топливо для боевых ракет, материалы специального назначения и специальное оборудование для их производства.

Оружие массового поражения — это ядерное, химическое, бактериологическое (биологическое) и токсинное оружие. Средства его доставки — это ракеты и беспилотные летательные аппараты, способные доставлять оружие массового поражения.

Объективная сторона преступления выражается в следующих незаконных действиях, оказываемых иностранной организации или ее представителю: 1) экспорт или передача товаров, информации и технологий;

2)выполнение работ или оказание услуг.

Всоответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного

222

регулирования внешнеторговой деятельности» экспортом является вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе. Под передачей сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации понимаются любые действия, в результате которых иностранная организация или ее представители стали обладателями этих предметов. В отличие от экспорта передача указанных предметов осуществляется на территории России. Выполнение работ для иностранной организации или ее представителя — это производство любых работ, которые могут быть использованы при создании вооружения

ивоенной техники, оружия массового поражения, средств его доставки. Например, переоборудование объекта, предназначенного для производства военной техники. Услуги иностранной организации или ее представителю могут выражаться в оказании им помощи (консультации, обучение, проведение исследований и т.п.), связанной с созданием оружия массового поражения, средств его доставки

ииного вооружения и военной техники.

Иностранная организация — это юридическое лицо, вне зависимости от своей организационно-правовой формы созданное на территории иностранного государства. Представителями этой организации являются ее руководители и иные лица, уполномоченные от ее имени совершать определенные действия.

Действия, образующие объективную сторону данного преступления, должны быть незаконными, т.е. совершены в нарушение установленного в Российской Федерации порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении контролируемых товаров и технологий.

Совершение указанных действий подлежат квалификации по ст. 189 УК РФ, если в них отсутствуют признаки преступлений, предусмотренных ст. ст. 226.1 и 275 УК РФ.

В случае если передаваемые товары и технологии содержат сведения, составляющие государственную

223

тайну, либо иная оказываемая помощь иностранной организации или ее представителю может причинить ущерб внешней безопасности России, содеянное необходимо квалифицировать по ст. 275 УК РФ, предусматривающей ответственность за государственную измену.

Состав преступления формальный. Деяние является оконченным в момент совершения любого действия, указанного в диспозиции настоящей статьи.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что незаконно экспортирует или передает соответствующие предметы, информацию, выполняет работы или оказывает услуги иностранной организации или ее представителю, и желает этого.

Заведомость как обязательный признак данного состава преступления предполагает, что виновному достоверно известно, что контролируемые товары и технологии, с которыми совершаются незаконные действия, могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Субъект преступления специальный — лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, достигшее возраста 16 лет.

Согласно примечанию к данной статье под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, понимается руководитель юридического лица или индивидуальный предприниматель, созданные

всоответствии с законодательством РФ и имеющие постоянное место нахождения или место жительства на территории Российской Федерации.

Особо квалифицирующие признаки (ч. 3 ст. 189 УК РФ) — совершение деяния организованной группой (о понятии данного признака см. ч. 3 ст. 35 УК РФ) либо

вотношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть

224

использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей (ст. 190 УК РФ)

Объект преступления — установленный порядок вывоза из Российской Федерации и возвращения на ее территорию предметов художественного, исторического

иархеологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Вцелях сохранения культурного наследия народов Российской Федерации и зарубежных стран действующим законодательством предусмотрен особый порядок вывоза и ввоза культурных ценностей независимо от их формы собственности.

Под культурными ценностями понимаются движимые предметы материального мира, находящиеся на территории Российской Федерации, а именно: созданные гражданами РФ или иностранными гражданами и лицами без гражданства, проживающими здесь; имеющие важное значение для РФ; обнаруженные на территории РФ; приобретенные археологическими, этнологическими

иестественнонаучными экспедициями либо в результате добровольных обменов; полученные в качестве дара или законно приобретенные с согласия компетентных властей страны, откуда происходят эти ценности.

Предмет преступления — культурные ценности художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Вст. 7 Закона РФ от 15 апреля 1993 г. № 4804—1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей» предусмотрены следующие категории предметов, подпадающих под его действие: а) исторические ценности, в том числе связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки и техники,

225

а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы, искусства); б) предметы и их фрагменты, полученные в результате археологических раскопок; в) художественные ценности, в том числе: картины и рисунки целиком ручной работы на любой основе и из любых материалов; оригинальные скульптурные произведения из любых материалов, в том числе рельефы; оригинальные художественные композиции и монтажи из любых материалов; художественно оформленные предметы культового назначения, в частности иконы; гравюры, эстампы, литографии и их оригинальные печатные формы; произведения декоративно-прикладного искусства, в том числе художественные изделия из стекла, керамики, дерева, металла, кости, ткани и других материалов; изделия традиционных народных художественных промыслов и т.д.

Указанные предметы делятся на три категории: 1) подлежащие вывозу из РФ; 2) подлежащие временному вывозу из РФ; 3) не подлежащие вывозу из РФ (например, не подлежат вывозу культурные ценности, относящиеся к особо ценным объектам культурного наследия народов Российской Федерации, независимо от времени их создания (абз. 2 п. 1 ст. 9 Закона РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей»). См. также Федеральный закон от 25 июня 2002 г. № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации»; Указ Президента РФ от 30 ноября 1992 г. № 1487 «Об особо ценных объектах культурного наследия народов Российской Федерации»).

Предметом преступления, предусмотренного ст. 190 УК РФ, являются именно ценности, которые подлежат временному вывозу из Российской Федерации.

Временный вывоз культурных ценностей — это их перемещение через таможенную границу России с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок.

226

Согласно абз. 3 — 5 п. 1 ст. 9 и абз. 6 ст. 27 Закона РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» к таким предметам относятся: движимые предметы, независимо от времени их создания охраняемые государством и внесенные

вохранные списки и реестры в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, других государственных хранилищах культурных ценностей Российской Федерации; культурные ценности, созданные более 100 лет назад.

Временный вывоз с территории Российской Федерации культурных ценностей осуществляется для организации выставок, реставрационных работ и научных исследований, в связи с театральной, концертной и иной артистической деятельностью и в других необходимых случаях.

Порядок и условия временного вывоза культурных ценностей регламентирован действующим законодательством, в частности ст. ст. 27—35 Закона РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей».

Решение о возможности временного вывоза культурных ценностей принимается соответствующими государственными органами после обязательной их экспертизы и заключения между этими органами и лицом, вывозящим ценности, договора о возврате временно вывозимых культурных ценностей. При принятии данного решения выдается свидетельство на право временного вывоза культурных ценностей, в котором, так же как и в указанном договоре, устанавливается срок обязательного возврата ценностей на территорию страны.

Объективная сторона преступления выражается

вбездействии — невозвращении указанных ценностей

вустановленный срок на территорию РФ, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством РФ.

Под невозвращением понимается невыполнение лицом обязанности возвратить на территорию России культурные

227

ценности в срок, установленный в соответствующем договоре и свидетельстве на право их временного вывоза.

Лицо не подлежит уголовной ответственности, если оно не имеет реальной возможности возвратить культурные ценности (например, ценности утрачены в результате стихийного бедствия, военных действий).

Состав преступления формальный. Деяние является оконченным после истечения срока, установленного для возвращения культурных ценностей на территорию Российской Федерации.

Невозвращение вывезенных из-за границы ценностей необходимо отличать от их хищения, совершенным лицом, не являющимся собственником этих предметов. В последнем случае лицо изначально не собиралось возвращать эти ценности в Россию, имея корыстную цель их присвоения. Данные действия необходимо квалифицировать по статьям гл. 21 УК РФ (например, ст. ст. 160, 164).

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что не возвращаетвустановленныйсрокнатерриториюРоссийскойФедерации предметы художественного, исторического и археологическогодостояниянародовРоссийскойФедерацииизарубежных стран, вывезенных за ее пределы, и желает этого.

Субъект преступления специальный — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, на которое возложена обязанность возвратить в установленный срок на территорию России культурные ценности (например, собственник ценностей, руководитель музея или библиотеки, организатор выставки).

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ)

Объект преступления — установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности и уплаты таможенных платежей.

228

Товары при перемещении через таможенную границу РФ подлежат обложению таможенными платежами, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.

Согласно ст. 70 Таможенного кодекса Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому решением Межгосударственного совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. № 17) к таможенным платежам относятся: 1) ввозная таможенная пошлина; 2) вывозная таможенная пошлина; 3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза; 4) акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза; 5) таможенные сборы.

В соответствии с международными договорами государств — членов Таможенного союза и (или) законодательством государств — членов Таможенного союза могут устанавливаться специальные, антидемпинговые

икомпенсационные пошлины (Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь

иПравительством Республики Казахстан от 25 января 2008 г. «О применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер по отношению к третьим странам»), которые к таможенным платежам не относятся и не являются предметом рассматриваемого преступления.

Особенности уплаты таможенной пошлины в отношении товаров для личного пользования также установлены гл. 49 Таможенного кодекса.

Ставки таможенных пошлин подразделяются на следующие виды:

1)адвалорные — установленные в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров; 2) специфические — установленные в зависимости от физических характеристик в натуральном выражении (количества,

229

массы, объема или иных характеристик); 3) комбинированные — сочетающие виды, указанные в подп. 1 и 2.

В соответствии со ст. 72 ТК таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением товаров, а также за совершение иных действий, установленных настоящим Кодексом и (или) законодательством государств — членов Таможенного союза. Виды и ставки таможенных сборов устанавливаются законодательством государств — членов Таможенного союза.

Порядок исчисления таможенных платежей, основания возникновения обязанности по их уплате, а также сроки их уплаты определяются указанным Таможенным кодексом, Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 6 декабря 2011 г.), Постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2006 г. № 718 «О Таможенном тарифе Российской Федерации и товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности», Постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2003 г. № 718 «Об утверждении Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования» и другими нормативными актами.

Объективная сторона преступления выражается

вбездействии — уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, последствии в виде крупного размера, причинной связи.

Под уклонением понимается полная или частичная неуплата таможенных платежей. Способы уклонения

вдиспозиции комментируемой статьи не указаны. Они могут быть разнообразными (например, предоставление подложных документов, подтверждающих факт уплаты

230