Налоги и налогообложение (бакалавриат). Практикум

водство стали, годовая заработная плата сотрудника составила 1 300 000 руб.

Задача  3. Определите сумму налогового вычета, который может быть предоставлен Иванову А.В., если в прошедшем году он оплатил обучение своей родной сестре в университете в сумме 178 000 руб., также оплатил дополнительное образование сына в сумме 35 000 руб. и собственное лечение на сумму 30 000 руб. Рассчитайте сумму налога, которая может быть возвращена Иванову из бюджета. Доход Иванова за прошедший год составил 1 200 000 руб., НДФЛ уплачен налоговым агентом.

Вариант  9

Задача  1. Работник имеет трех детей 10, 15, 16 лет. Налоговая ставка по НДФЛ по приведенным ниже доходам составляет 13 % от доходов.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ за 2020 г. и заполните таблицу.

Задача  2. Рассчитать сумму страховых взносов, уплачиваемых за сотрудника в 2019 г., если он работает на предприятии, основным видом деятельности которого является добыча

81

железной руды, годовая заработная плата сотрудника составила 1 690 000 руб.

Задача  3. Определите сумму налогового вычета, который может быть предоставлен Иванову А.В., если в прошедшем году он оплатил обучение своей родной сестре в университете в сумме 178 000 руб., также оплатил дополнительное образование сына в сумме 35 000 руб. и собственное лечение на сумму 30 000 руб. Рассчитайте сумму налога, которая может быть возвращена Иванову из бюджета. Доход Иванова за прошедший год составил 1 200 000 руб., НДФЛ уплачен налоговым агентом.

Вариант  10

Задача  1. Работник имеет одного ребенка 28 лет и является лицом, перенесшим лучевую болезнь, полученную при ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС. Налоговая ставка по НДФЛ по приведенным ниже доходам составляет 13 % от доходов.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ за 2020 г. и заполните таблицу.

82

Задача  2. Рассчитать сумму страховых взносов, уплачиваемых за сотрудника в 2019 г., если он работает на предприятии, основным видом деятельности которого является добыча и обогащение урановых руд, годовая заработная плата сотрудника составила 1 600 000 руб.

Задача  3. Определите сумму налогового вычета, который может быть предоставлен Иванову А.В., если в прошедшем году он оплатил обучение своей родной сестре в сумме 98 000 руб., также оплатил дополнительное образование сына в сумме 35 000 руб. и собственное лечение на сумму 21 000 руб. Рассчитайте сумму налога, которая может быть возвращена Иванову из бюджета. Доход Иванова за прошедший год составил 1 200 000 руб., НДФЛ уплачен налоговым агентов.

9.3.  Самостоятельная работа

сперекрестной проверкой. Имущественные налоги

Порядок выполнения

Самостоятельная работа предполагает решение трех задач. Решение отправляется в электронном виде в любом удобном формате обязательно с сохранением условия задач, т.е. лучше всего впечатывать ответы в бланк задания, но можно распечатать задания, вписать ответы и отправить фотографии бланков с решениями.

После истечения срока выполнения (10 декабря), каждый студент получит одну работу одногруппника на проверку. Проверку нужно закончить до 25 декабря.

Проверка работы осуществляется по следующим критериям. Каждая задача оценивается в 3 балла: 3 балла – все верно, 2 балла – методически решение верно, расчеты не верны, 1 балл – расчеты частично методически верны (например, один из налоговых вычетов посчитан правильно, второй – нет). Обосновать свою проверку нужно в комментариях (форма отправки комментария появится в задании после начала перекрестной проверки). В комментариях кратко напишите,

83

в какой задаче ошибка (расчетная или методическая), либо напишите, что все верно.

За корректную проверку трех задач будет выставлено 3 балла проверяющему (1 балл за каждую задачу).

Самостоятельная работа оценивается максимально в 12 баллов: 3 балла за правильное решение каждой из трех задач + максимум 3 балла за проверку.

Обратите внимание на оформление решения: чтобы можно было оценить методическую корректность решения при наличии арифметических ошибок, пишите решение подробно!

Вариант  1

Задача  1. Стоимость налогооблагаемого имущества фирмы по налогу на имущество организаций равна (тыс. руб.):

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций – 2,2 % от налоговой базы.

Задание:

1)  рассчитайте налоговую базу по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года, отчетного года; 2)  определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, пер-

вого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года;

84

3)  определите сумму к уплате налога на имущество организаций по итогам налогового периода.

Задача  2. Физическое лицо имеет в собственности квартиру общей площадью 120 м2 и двух несовершеннолетних детей. Кадастровая стоимость квартиры на 01 января 2020 г., по данным Росреестра, составляет 16 650 000 руб. Квартира расположена в г. Москва.

Задание. Рассчитайте налог на имущество физических лиц за 2020 г.

Задача  3. Физическое лицо владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость земельного участка – 6,6 млн руб. Налоговая ставка земельного налога равна 0,3 % от кадастровой стоимости земельного участка. Физическое лицо владело участком в течение следующего периода – 01.01.2018–10.12.2018.

Задание. Рассчитайте земельный налог за 2018 г.

Вариант  2

Задача  1. Стоимость налогооблагаемого имущества фирмы по налогу на имущество организаций равна (тыс. руб.):

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций – 2 % от налоговой базы.

85

Задание:

1)  рассчитайте налоговую базу по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года, отчетного года;

2)  определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года;

3)  определите сумму к уплате налога на имущество организаций по итогам налогового периода.

Задача  2. Физическое лицо имеет в собственности квартиру общей площадью 120 м2 и трех несовершеннолетних детей. Кадастровая стоимость квартиры на 01 января 2020 г., по данным Росреестра, составляет 15 650 000 руб. Квартира расположена в г. Москва.

Задание. Рассчитайте налог на имущество физических лиц за 2020 г.

Задача  3. Физическое лицо владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость земельного участка – 5,6 млн руб. Налоговая ставка земельного налога равна 0,3 % от кадастровой стоимости земельного участка. Физическое лицо владело участком в течение следующего периода – 14.09.2018–31.12.2018.

Задание. Рассчитайте размер земельного налога за 2018 г.

Вариант  3

Задача  1. Стоимость налогооблагаемого имущества фирмы по налогу на имущество организаций равна (тыс. руб.):

86

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций – 2,2 % от налоговой базы.

Задание:

1)  рассчитайте налоговую базу по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года, отчетного года;

2)  определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года;

3)  определите сумму к уплате налога на имущество организаций по итогам налогового периода.

Задача  2. Физическое лицо имеет в собственности квартиру общей площадью 90 м2 и двух несовершеннолетних детей. Кадастровая стоимость квартиры на 01 января 2020 г., по данным Росреестра, составляет 14 650 000 руб. Квартира расположена в г. Москва.

Задание. Рассчитайте налог на имущество физических лиц за 2020 г.

Задача  3. Физическое лицо обладает земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость земельного участка – 2,4 млн руб. Налоговая ставка земельного налога равна 0,3 % от кадастровой стоимости земельного участка. Физическое лицо владело участком в течение следующего периода – 20.09.2018–31.12.2018.

Вариант  4

Задача  1. Стоимость налогооблагаемого имущества фирмы по налогу на имущество организаций равна (тыс. руб.):

87

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций – 2 % от налоговой базы.

Задание:

1)  рассчитайте налоговую базу по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года, отчетного года.

2)  определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года.

3)  определите сумму к уплате налога на имущество организаций по итогам налогового периода.

Задача  2. Физическое лицо имеет в собственности квартиру общей площадью 60 м2 и 3 несовершеннолетних детей. Кадастровая стоимость квартиры на 01 января 2020 г., по данным Росреестра, составляет 12 650 000 руб. Квартира расположена в г. Москва.

Задание. Рассчитайте налог на имущество физических лиц за 2020 г.

Задача  3. Физическое лицо владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость земельного участка – 7,6 млн руб. Налоговая ставка земельного налога равна 0,3 % от кадастровой стоимости земельного участка. Физическое лицо владело участком в течение следующего периода – 01.01.2018–10.10.2018.

Задание. Рассчитайте земельный налог за 2018 г.

88

Вариант  5

Задача  1. Стоимость налогооблагаемого имущества фирмы по налогу на имущество организаций равна (тыс. руб.):

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций – 2,2 % от налоговой базы.

Задание:

1)  рассчитайте налоговую базу по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года, отчетного года;

2)  определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года;

3)  определите сумму к уплате налога на имущество организаций по итогам налогового периода.

Задача  2. Физическое лицо имеет в собственности квартиру общей площадью 80 м2 и 2 несовершеннолетних детей. Кадастровая стоимость квартиры на 01 января 2020 г., по данным Росреестра, составляет 13 650 000 руб. Квартира расположена в г. Москва.

Задание. Рассчитайте налог на имущество физических лиц за 2020 г.

Задача  3. Физическое лицо владеет земельным участком в Московской области. Кадастровая стоимость земельного участ-

89

ка – 5,6 млн руб. Налоговая ставка земельного налога равна 0,3 % от кадастровой стоимости земельного участка. Физическое лицо владело участком в течение следующего периода – 14.08.2018–31.12.2018.

Задание. Рассчитайте размер земельного налога за 2018 г.

Вариант  6

Задача  1. Стоимость налогооблагаемого имущества фирмы по налогу на имущество организаций равна (тыс. руб.):

Налоговая ставка по налогу на имущество организаций – 2 % от налоговой базы.

Задание:

1)  рассчитайте налоговую базу по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года, отчетного года;

2)  определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций по итогам I квартала отчетного года, первого полугодия отчетного года, 9 месяцев отчетного года;

3)  определите сумму к уплате налога на имущество организаций по итогам налогового периода.

Задача  2. Физическое лицо имеет в собственности квартиру общей площадью 75 м2 и 3 несовершеннолетних детей. Кадастровая стоимость квартиры на 01 января 2020 г., по данным

90