Налоги и налогообложение (бакалавриат). Практикум

По запросам в другие инспекции ФНС были получены следующие данные по сопоставимым сделкам с аналогичным товаром.

Задание.

1.  Определите характер сделки. Обоснуйте свой ответ.

2.  Используя метод сопоставимых рыночных цен, определите, соответствует ли сделка требованиям НК РФ.

Задача  3. Организация ООО «Сервис» (общий режим налогообложения) проводит строительные работы для ООО «Климат» (применяет упрощенную систему налогообложения). Организации являются взаимозависимыми. За исследуемый период организация выполняла и другие строительные работы для других лиц, которые не являлись взаимозависимыми.

Исходные данные

Параметры сопоставимых сделок

71

Задание.

1.  Заполните таблицу:

2.  Воспользовавшись методом сопоставимой рентабельности, определите соответствие параметров анализируемой сделки коммерческим условиями сопоставимых сделок. Сделайте вывод о налоговых последствиях для ООО «Сервис» и ООО «Климат».

9.2.  Самостоятельная работа с перекрестной проверкой: НДФЛ

и взносы во внебюджетные фонды

Порядок выполнения

Самостоятельная работа предполагает решение трех задач. Решение отправляется в электронном виде в любом удобном формате обязательно с сохранением условия задач, т.е. лучше всего впечатывать ответы в бланк задания, но можно распечатать задания, вписать ответы и отправить фотографии бланков с решениями. В задачах № 2 и № 3 напишите ответ с указанием показателей, которые вы определили. Для задачи № 1 наличие ответа не обязательно, но необходимо полностью заполнить таблицу.

После истечения срока выполнения (20 ноября), каждый студент получит одну работу одногруппника на проверку. Проверку нужно закончить до 23 ноября.

Проверка работы осуществляется по следующим критериям. Каждая задача оценивается в 3 балла: 3 балла – все верно, 2 балла – методически решение верно, расчеты не верны,

72

1 балл – расчеты частично методически верны (например, один из налоговых вычетов посчитан правильно, второй – нет). Обосновать свою проверку нужно в комментариях (форма отправки комментария появится в задании после начала перекрестной проверки). В комментариях кратко напишите, в какой задаче ошибка (расчетная или методическая), либо напишите, что все верно.

За корректную проверку трех задач будет выставлено 3 балла проверяющему (1 балл за каждую задачу).

Самостоятельная работа оценивается максимально в 12 баллов: 3 балла за правильное решение каждой из трех задач + максимум 3 балла за проверку.

Обратите внимание на оформление решения: чтобы можно было оценить методическую корректность решения при наличии арифметических ошибок, пишите решение подробно!

Вариант  1

Задача  1. Работник имеет детей, возраст которых 5, 10 и 17 лет. Налоговая ставка по НДФЛ по приведенным ниже доходам составляет 13 % от доходов.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ за 2020 г. и заполните таблицу.

73

Задача  2. Рассчитать сумму страховых взносов, уплачиваемых за сотрудника в 2019 г., если он работает на предприятии, основным видом деятельности которого является добыча каменного угля, годовая заработная плата сотрудника составила 1 170 000 руб.

Задача  3. Определите сумму налогового вычета, который может быть предоставлен Иванову А.В., если в прошедшем году он оплатил обучение совей родной сестре в университете в сумме 178 000 руб., а также оплатил собственное лечение на сумму 40 000 руб. Рассчитайте сумму налога, которая может быть возвращена Иванову из бюджета. Доход Иванова за прошедший год составил 1 200 000 руб., НДФЛ уплачен налоговым агентом.

Вариант  2

Задача  1. Работник имеет одного ребенка 17 лет и является лицом, получившим лучевую болезнь при ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Налоговая ставка по НДФЛ по приведенным ниже доходам составляет 13 % от доходов.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ за 2020 г. и заполните таблицу.

74

Задача  2. Рассчитать сумму страховых взносов, уплачиваемых за сотрудника в 2019 г., если он работает на предприятии, основным видом деятельности которого является добыча и обогащение урановых руд, годовая заработная плата сотрудника составила 1 600 000 руб.

Задача  3. Определите сумму налогового вычета, который может быть предоставлен Иванову А.В., если в прошедшем году он оплатил обучение своему родному брату в колледже в сумме 80 000 руб., а также оплатил собственное лечение на сумму 24 000 руб. Рассчитайте сумму налога, которая может быть возвращена Иванову из бюджета. Доход Иванова за прошедший год составил 1 100 000 руб., НДФЛ уплачен налоговым агентом.

Вариант  3

Задача  1. Работник имеет одного ребенка 8 лет и является Героем Российской Федерации. Налоговая ставка по НДФЛ по приведенным ниже доходам составляет 13 % от доходов.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ за 2020 г. и заполните таблицу.

Задача  2. Рассчитать сумму страховых взносов, уплачиваемых за сотрудника в 2020 г., если он работает на предприя-

75

тии, основным видом деятельности которого является добыча сырой нефти и природного газа, годовая заработная плата сотрудника составила 1 750 000 руб.

Задача  3. Определите сумму налогового вычета, который может быть предоставлен Иванову А.В., если в прошедшем году он оплатил 98 000 руб. за год за обучение первого ребенка, 35 000 руб. за год за обучение второго ребенка, а также оплатил собственное лечение на сумму 75 000 руб. Рассчитайте сумму налога, которая может быть возвращена Иванову из бюджета. Доход Иванова за прошедший год составил 1 500 000 руб., НДФЛ уплачен налоговым агентом.

Вариант  4

Задача  1. Работник имеет двух детей 17 и 25 лет. Налоговая ставка по НДФЛ по приведенным ниже доходам составляет 13 % от доходов.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ за 2020 г. и заполните таблицу.

Задача  2. Рассчитать сумму страховых взносов, уплачиваемых за сотрудника в 2019 г., если он работает на предпри-

76

ятии, основным видом деятельности которого является производство стали, годовая заработная плата сотрудника составила 1 450 000 руб.

Задача  3. Определите сумму налогового вычета, который может быть предоставлен Иванову А.В., если в прошедшем году он оплатил обучение своему родному брату в колледже в сумме 56 000 руб., а также оплатил собственное лечение на сумму 54 000 руб. Рассчитайте сумму налога, которая может быть возвращена Иванову из бюджета. Доход Иванова за прошедший год составил 1 100 000 руб., НДФЛ уплачен налоговым агентом.

Вариант  5

Задача  1. Работник имеет четырех детей 3, 10, 15, 16 лет. Налоговая ставка по НДФЛ по приведенным ниже доходам составляет 13 % от доходов.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ за 2020 г. и заполните таблицу.

Задача  2. Рассчитать сумму страховых взносов, уплачиваемых за сотрудника в 2019 г., если он работает на предприятии, основным видом деятельности которого является добыча

77

руд цветных металлов, годовая заработная плата сотрудника составила 1 620 000 руб.

Задача  3. Определите сумму налогового вычета, который может быть предоставлен Иванову А.В., если в прошедшем году он оплатил 198 000 руб. за год за обучение своего ребенка, 45 000 руб. за собственное профессиональное образование, а также оплатил собственное лечение на сумму 95 000 руб. Рассчитайте сумму налога, которая может быть возвращена Иванову из бюджета. Доход Иванова за прошедший год составил 1 500 000 руб., НДФЛ уплачен налоговым агентом.

Вариант  6

Задача  1. Работник имеет детей 8 и 15 лет, является Героем России. Налоговая ставка по НДФЛ по приведенным ниже доходам составляет 13 % от доходов.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ за 2020 г. и заполните таблицу.

Задача  2. Рассчитать сумму страховых взносов, уплачиваемых за сотрудника в 2020 г., если он работает на предприятии, основным видом деятельности которого является добыча

78

и обогащение урановых руд, годовая заработная плата сотрудника составила 1 820 000 руб.

Задача  3. Определите сумму налогового вычета, который может быть предоставлен Иванову А.В., если в прошедшем году он оплатил 48 000 руб. за год за обучение своего ребенка, 25 000 руб. за собственное профессиональное образование, а также оплатил собственное лечение на сумму 105 000 руб. Рассчитайте сумму налога, которая может быть возвращена Иванову из бюджета. Доход Иванова за прошедший год составил 1 500 000 руб., НДФЛ уплачен налоговым агентом.

Вариант  7

Задача  1. Работник имеет одного ребенка 16 лет, является Героем России. Налоговая ставка по НДФЛ по приведенным ниже доходам составляет 13 % от доходов.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ за 2020 г. и заполните таблицу.

Задача  2. Рассчитать сумму страховых взносов, уплачиваемых за сотрудника в 2019 г., если он работает на предприятии, основным видом деятельности которого является добыча

79

каменного угля, годовая заработная плата сотрудника составила 1 700 000 руб.

Задача  3. Определите сумму налогового вычета, который может быть предоставлен Иванову А.В., если в прошедшем году он оплатил обучение своей родной сестре в университете в сумме 178 000 руб., также оплатил дополнительное образование сына в сумме 55 000 руб. и собственное лечение на сумму 50 000 руб. Рассчитайте сумму налога, которая может быть возвращена Иванову из бюджета. Доход Иванова за прошедший год составил 1 200 000 руб., НДФЛ уплачен налоговым агентом.

Вариант  8

Задача  1. Работник имеет детей 9 и 15 лет. Налоговая ставка по НДФЛ по приведенным ниже доходам составляет 13 % от доходов.

Задание. Рассчитайте сумму НДФЛ за 2020 г. и заполните таблицу.

Задача  2. Рассчитать сумму страховых взносов, уплачиваемых за сотрудника в 2020 г., если он работает на предприятии, основным видом деятельности которого является произ-

80