Налоги и налогообложение (бакалавриат). Практикум

Задача  3. Воспользовавшись электронными сервисами сайтов Росреестра и ФНС, определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате за 2019 г. физическим лицом, единолично владеющим квартирой, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Валовая, д. 31, кв. 47, без учета применения коэффициента 1,1 к предыдущему налоговому периоду.

8.4.  Земельный налог

Пример расчета

Рассчитайте земельный налог физического лица за 2019 г., если кадастровая стоимость участка – 1 900 000 руб. Ставка налога – 0,3 %. Участок был приобретен за 2 550 000 руб. и оформлен в собственность 13 апреля 2019 г. Льгот у физического лица по земельному налогу нет.

Решение. Налоговой базой земельного налога является кадастровая стоимость земельного участка. При исчислении налога также учитывается фактический срок владения:

1 900 000 × 0,003 × 9 / 12 = 4275 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача  1. Рассчитайте земельный налог физического лица за 2019 г., если кадастровая стоимость участка равна 2 700 000 руб. Ставка налога – 0,1 %. Участок был продан за 2 900 000 руб. 17 ноября 2019 г. Льгот у физического лица по земельному налогу нет.

Задача  2. Рассчитайте земельный налог, который должно уплатить физическое лицо, имеющее четырех несовершенных детей, о чем он известил налоговую инспекцию, за участок площадью 800 м2, кадастровая стоимость которого равна 1 400 000 руб. Ставка земельного налога в данном сельском поселении – 0,2 %.

51

ГЛАВА  9.

Варианты самостоятельных работ с перекрестной проверкой

Самостоятельные работы с перекрестной проверкой проводятся на платформе LMS Canvas. Каждая работа сопровождается инструкцией, содержащей критерии оценивания.

9.1.  Самостоятельная работа

сперекрестной проверкой. Взаимозависимые лица

иконтролируемые сделки

Порядок выполнения

Самостоятельная работа предполагает решение трех задач. Решение отправляется в электронном виде в любом удобном формате обязательно с сохранением условия задач, т.е. лучше всего впечатывать ответы в бланк задания, но можно распечатать задания, вписать ответы и отправить фотографии бланков с решениями.

После истечения срока выполнения (27 сентября), каждый магистр получит одну работу одногруппника на проверку. Проверку нужно закончить до 01 октября.

Проверка работы осуществляется по следующим критериям. Каждая задача оценивается в 3 балла: 3 балла – все верно, 2 балла – методически решение верно, расчеты не верны, 1 балл – расчеты частично методически верны (например, рентабельность посчитана правильно, а интервал рыночных значений рентабельности рассчитан методически неверно). Обосновать свою проверку нужно в комментариях (форма отправки комментария появится в задании после начала перекрестной проверки). В комментариях коротко напишите, в какой задаче ошибка (расчетная или методическая), либо на-

пишите, что все верно.

За корректную проверку трех задач будет выставлено 3 балла проверяющему (1 балл за каждую задачу).

52

Самостоятельная работа оценивается максимально в 12 баллов: 3 балла за правильное решение каждой из 3 задач + максимум 3 балла за проверку.

Обратите внимание на оформление решения: чтобы можно было оценить методическую корректность решения при наличии арифметических ошибок, пишите решение подробно!

Вариант  1

Задача  1. Известно:

–  ООО «Юг» владеет 20 % уставного капитала ООО «Запад»; –  ООО «Запад» владеет 90 % уставного капитала ООО «Вос-

ток»; –  ООО «Восток» владеет 35 % уставного капитала ООО «Се-

вер».

Задание. Вычислите, какие кампании будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения. Обоснуйте свой ответ.

Задача  2. Организация ООО «Оникс» подала уведомление в налоговую инспекцию по месту учета предприятия о реализации контракта на продажу древесины.

Исходные данные

По запросам в другие инспекции ФНС были получены следующие данные по сопоставимым сделкам с аналогичным товаром.

53

Задание.

1.  Определите характер сделки. Обоснуйте свой ответ.

2.  Используя метод сопоставимых рыночных цен, определите, соответствует ли сделка требованиям НК РФ.

Задача  3. Организация ООО «Сервис» (общий режим налогообложения) проводит строительные работы для ООО «Климат» (применяет упрощенную систему налогообложения). Организации являются взаимозависимыми. За исследуемый период организация выполняла и другие строительные работы для других лиц, которые не являлись взаимозависимыми.

Исходные данные

Параметры сопоставимых сделок

Задание.

1.  Заполните таблицу.

54

2.  Воспользовавшись методом сопоставимой рентабельности, определите соответствие параметров анализируемой сделки коммерческим условиями сопоставимых сделок. Сделайте вывод о налоговых последствиях для ООО «Сервис» и ООО «Климат».

Вариант  2

Задача  1. Известно:

–  ООО «Юг» владеет 70 % уставного капитала ООО «Запад»; –  ООО «Запад» владеет 35 % уставного капитала ООО «Вос-

ток»; –  ООО «Восток» владеет 80 % уставного капитала ООО «Се-

вер».

Задание. Вычислите, какие кампании будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения. Обоснуйте свой ответ.

Задача  2. Организация ООО «Оникс» подала уведомление в налоговую инспекцию по месту учета предприятия о реализации контракта на продажу древесины.

Исходные данные

По запросам в другие инспекции ФНС были получены следующие данные по сопоставимым сделкам с аналогичным товаром.

55

Задание.

1.  Определите характер сделки. Обоснуйте свой ответ.

2.  Используя метод сопоставимых рыночных цен, определите, соответствует ли сделка требованиям НК РФ.

Задача  3. Организация ООО «Сервис» (общий режим налогообложения) проводит строительные работы для ООО «Климат» (применяет упрощенную систему налогообложения). Организации являются взаимозависимыми. За исследуемый период организация выполняла и другие строительные работы для других лиц, которые не являлись взаимозависимыми.

Исходные данные

Параметры сопоставимых сделок

Задание.

1.  Заполните таблицу.

2.  Воспользовавшись методом сопоставимой рентабельности, определите соответствие параметров анализируемой сделки коммерческим условиями сопоставимых сделок. Сделай-

56

те вывод о налоговых последствиях для ООО «Сервис» и ООО

«Климат».

Вариант  3

Задача  1. Известно:

–  ООО «Юг» владеет 35 % уставного капитала ООО «Запад»; –  ООО «Запад» владеет 90 % уставного капитала ООО «Вос-

ток»; –  ООО «Восток» владеет 26 % уставного капитала ООО «Се-

вер».

Задание. Вычислите, какие кампании будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения. Обоснуйте свой ответ.

Задача  2. Организация ООО «Оникс» подала уведомление в налоговую инспекцию по месту учета предприятия о реализации контракта на продажу древесины.

Исходные данные

По запросам в другие инспекции ФНС были получены следующие данные по сопоставимым сделкам с аналогичным товаром.

57

Задание.

1.  Определите характер сделки. Обоснуйте свой ответ.

2.  Используя метод сопоставимых рыночных цен, определите, соответствует ли сделка требованиям НК РФ.

Задача  3. Организация ООО «Сервис» (общий режим налогообложения) проводит строительные работы для ООО «Климат» (применяет упрощенную систему налогообложения). Организации являются взаимозависимыми. За исследуемый период организация выполняла и другие строительные работы для других лиц, которые не являлись взаимозависимыми.

Исходные данные

Параметры сопоставимых сделок

Задание.

1.  Заполните таблицу.

2.  Воспользовавшись методом сопоставимой рентабельности, определите соответствие параметров анализируемой сделки коммерческим условиями сопоставимых сделок. Сделайте вывод о налоговых последствиях для ООО «Сервис» и ООО «Климат».

58

Вариант  4

Задача  1. Известно:

–  ООО «Юг» владеет 20 % уставного капитала ООО «Запад»; –  ООО «Запад» владеет 70 % уставного капитала ООО «Вос-

ток»; –  ООО «Восток» владеет 45 % уставного капитала ООО «Се-

вер».

Задание. Вычислите, какие кампании будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения. Обоснуйте свой ответ.

Задача  2. Организация ООО «Оникс» подала уведомление в налоговую инспекцию по месту учета предприятия о реализации контракта на продажу древесины.

Исходные данные

По запросам в другие инспекции ФНС были получены следующие данные по сопоставимым сделкам с аналогичным товаром.

Задание.

1.  Определите характер сделки. Обоснуйте свой ответ.

59

2.  Используя метод сопоставимых рыночных цен, определите, соответствует ли сделка требованиям НК РФ.

Задача  3. Организация ООО «Сервис» (общий режим налогообложения) проводит строительные работы для ООО «Климат» (применяет упрощенную систему налогообложения). Организации являются взаимозависимыми. За исследуемый период организация выполняла и другие строительные работы для других лиц, которые не являлись взаимозависимыми.

Исходные данные

Параметры сопоставимых сделок

Задание.

1.  Заполните таблицу.

2.  Воспользовавшись методом сопоставимой рентабельности, определите соответствие параметров анализируемой сделки коммерческим условиями сопоставимых сделок. Сделайте вывод о налоговых последствиях для ООО «Сервис» и ООО «Климат».

60