Налоги и налогообложение (бакалавриат). Практикум
.pdfВариант 5
Задача 1. Известно:
– ООО «Юг» владеет 26 % уставного капитала ООО «Запад»; – ООО «Запад» владеет 80 % уставного капитала ООО «Вос-
ток»; – ООО «Восток» владеет 45 % уставного капитала ООО «Се-
вер».
Задание. Вычислите, какие кампании будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения. Обоснуйте свой ответ.
Задача 2. Организация ООО «Оникс» подала уведомление в налоговую инспекцию по месту учета предприятия о реализации контракта на продажу древесины.
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Древесина |
|
|
Объем сделки, тыс. м3 |
190 |
Стоимость сделки, млн руб. |
1015 |
|
|
Покупатель |
ООО «Ре-ни» |
Характер отношений покупателя |
Взаимозависимые лица. ООО «Оникс» |
и продавца для налоговых право- |
владеет 25,2 % доли в уставном капита- |
отношений |
ле ООО «Ре-ни» |
|
|
По запросам в другие инспекции ФНС были получены следующие данные по сопоставимым сделкам с аналогичным товаром.
Номер сделки |
Цена единицы реализованной продукции, тыс. руб./м3 |
1 |
4,9 |
|
|
2 |
5,0 |
|
|
3 |
4,8 |
4 |
6,3 |
|
|
Задание.
1. Определите характер сделки. Обоснуйте свой ответ.
2. Используя метод сопоставимых рыночных цен, определите, соответствует ли сделка требованиям НК РФ.
61
Задача 3. Организация ООО «Сервис» (общий режим налогообложения) проводит строительные работы для ООО «Климат» (применяет упрощенную систему налогообложения). Организации являются взаимозависимыми. За исследуемый период организация выполняла и другие строительные работы для других лиц, которые не являлись взаимозависимыми.
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Строительные работы |
|
|
Выручка по сделке, тыс. руб. |
127 000 |
|
|
Затраты по сделке, тыс. руб. |
120 000 |
|
|
Параметры сопоставимых сделок
Выручка по сделке, тыс. руб. |
Себестоимость по сделке, тыс. руб. |
|
|
20 060 |
18 800 |
10 000 |
7500 |
|
|
6900 |
5200 |
|
|
7000 |
5000 |
|
|
11 000 |
10 000 |
|
|
Задание.
1. Заполните таблицу.
Выручка по сдел- |
Себестоимость по |
Валовая прибыль, |
Рентабельность |
ке, тыс. руб. |
сделке, тыс. руб. |
тыс. руб. |
продаж, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Воспользовавшись методом сопоставимой рентабельности, определите соответствие параметров анализируемой сделки коммерческим условиями сопоставимых сделок. Сделайте вывод о налоговых последствиях для ООО «Сервис» и ООО «Климат».
Вариант 6
Задача 1. Известно:
62
– ООО «Юг» владеет 26 % уставного капитала ООО «Запад»; – ООО «Запад» владеет 97 % уставного капитала ООО «Вос-
ток»; – ООО «Восток» владеет 25,5 % уставного капитала ООО «Се-
вер».
Задание. Вычислите, какие кампании будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения. Обоснуйте свой ответ.
Задача 2. Организация ООО «Оникс» подала уведомление в налоговую инспекцию по месту учета предприятия о реализации контракта на продажу древесины.
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Древесина |
|
|
Объем сделки, тыс. м3 |
190 |
Стоимость сделки, млн руб. |
1010 |
|
|
Покупатель |
ООО «Ре-ни» |
|
|
Характер отношений покупателя |
Взаимозависимые лица. ООО «Оникс» |
и продавца для налоговых право- |
владеет 25,8 % доли в уставном капита- |
отношений |
ле ООО «Ре-ни» |
|
|
По запросам в другие инспекции ФНС были получены следующие данные по сопоставимым сделкам с аналогичным товаром.
Номер сделки |
Цена единицы реализованной продукции, тыс. руб./м3 |
1 |
5,1 |
2 |
5,15 |
|
|
3 |
5,5 |
|
|
4 |
6,0 |
5 |
5,7 |
|
|
6 |
5,4 |
|
|
7 |
5,9 |
|
|
Задание.
1. Определите характер сделки. Обоснуйте свой ответ.
2. Используя метод сопоставимых рыночных цен, определите, соответствует ли сделка требованиям НК РФ.
63
Задача 3. Организация ООО «Сервис» (общий режим налогообложения) проводит строительные работы для ООО «Климат» (применяет упрощенную систему налогообложения). Организации являются взаимозависимыми. За исследуемый период организация выполняла и другие строительные работы для других лиц, которые не являлись взаимозависимыми.
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Строительные работы |
|
|
Выручка по сделке, тыс. руб. |
125 000 |
|
|
Затраты по сделке, тыс. руб. |
121 000 |
|
|
Параметры сопоставимых сделок
Выручка по сделке, тыс. руб. |
Себестоимость по сделке, тыс. руб. |
|
|
20 060 |
18 800 |
10 000 |
8700 |
|
|
6900 |
6000 |
|
|
7000 |
5500 |
|
|
Задание.
1. Заполните таблицу:
Выручка по сдел- |
Себестоимость по |
Валовая прибыль, |
Рентабельность |
ке, тыс. руб. |
сделке, тыс. руб. |
тыс. руб. |
продаж, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Воспользовавшись методом сопоставимой рентабельности, определите соответствие параметров анализируемой сделки коммерческим условиями сопоставимых сделок. Сделайте вывод о налоговых последствиях для ООО «Сервис» и ООО «Климат».
Вариант 7
Задача 1. Известно:
– ООО «Юг» владеет 35 % уставного капитала ООО «Запад»; – ООО «Запад» владеет 70 % уставного капитала ООО «Вос-
ток»;
64
– ООО «Восток» владеет 55 % уставного капитала ООО «Север».
Задание. Вычислите, какие кампании будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения. Обоснуйте свой ответ.
Задача 2. Организация ООО «Оникс» подала уведомление в налоговую инспекцию по месту учета предприятия о реализации контракта на продажу древесины.
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Древесина |
|
|
Объем сделки, тыс. м3 |
195 |
Стоимость сделки, млн руб. |
1011 |
|
|
Покупатель |
ООО «Ре-ни» |
|
|
Характер отношений покупателя |
Взаимозависимые лица. ООО «Оникс» |
и продавца для налоговых право- |
владеет 30 % доли в уставном капитале |
отношений |
ООО «Ре-ни» |
|
|
По запросам в другие инспекции ФНС были получены следующие данные по сопоставимым сделкам с аналогичным товаром.
Номер сделки |
Цена единицы реализованной продукции, тыс. руб./м3 |
1 |
4,8 |
|
|
2 |
5,2 |
3 |
4,8 |
|
|
4 |
5,6 |
|
|
5 |
5,2 |
6 |
5,5 |
|
|
Задание.
1. Определите характер сделки. Обоснуйте свой ответ.
2. Используя метод сопоставимых рыночных цен, определите, соответствует ли сделка требованиям НК РФ.
Задача 3. Организация ООО «Сервис» (общий режим налогообложения) проводит строительные работы для ООО «Климат» (применяет упрощенную систему налогообложения). Организации являются взаимозависимыми. За исследуемый период ор-
65
ганизация выполняла и другие строительные работы для других лиц, которые не являлись взаимозависимыми.
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Строительные работы |
Выручка по сделке, тыс. руб. |
127 000 |
|
|
Затраты по сделке, тыс. руб. |
121 000 |
|
|
Параметры сопоставимых сделок
Выручка по сделке, тыс. руб. |
Себестоимость по сделке, тыс. руб. |
|
|
20 560 |
18 800 |
|
|
11 000 |
7500 |
7900 |
5200 |
|
|
7300 |
5000 |
|
|
Задание.
1. Заполните таблицу.
Выручка по сдел- |
Себестоимость по |
Валовая прибыль, |
Рентабельность |
ке, тыс. руб. |
сделке, тыс. руб. |
тыс. руб. |
продаж, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Воспользовавшись методом сопоставимой рентабельности, определите соответствие параметров анализируемой сделки коммерческим условиями сопоставимых сделок. Сделайте вывод о налоговых последствиях для ООО «Сервис» и ООО «Климат».
Вариант 8
Задача 1. Известно:
– ООО «Юг» владеет 30 % уставного капитала ООО «Запад»; – ООО «Запад» владеет 90 % уставного капитала ООО «Вос-
ток»; – ООО «Восток» владеет 26 % уставного капитала ООО «Се-
вер».
Задание. Вычислите, какие кампании будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения. Обоснуйте свой ответ.
66
Задача 2. Организация ООО «Оникс» подала уведомление в налоговую инспекцию по месту учета предприятия о реализации контракта на продажу древесины.
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Древесина |
|
|
Объем сделки, тыс. м3 |
199 |
Стоимость сделки, млн руб. |
1010 |
|
|
Покупатель |
ООО «Ре-ни» |
|
|
Характер отношений покупателя |
Взаимозависимые лица. ООО «Оникс» |
и продавца для налоговых право- |
владеет 28 % доли в уставном капитале |
отношений |
ООО «Ре-ни» |
|
|
По запросам в другие инспекции ФНС были получены следующие данные по сопоставимым сделкам с аналогичным товаром.
Номер сделки |
Цена единицы реализованной продукции, тыс. руб./м3 |
1 |
5,1 |
|
|
2 |
5,0 |
|
|
3 |
5,5 |
|
|
4 |
5,9 |
|
|
5 |
5,5 |
|
|
6 |
5,4 |
|
|
7 |
5,9 |
|
|
Задание.
1. Определите характер сделки. Обоснуйте свой ответ.
2. Используя метод сопоставимых рыночных цен, определите, соответствует ли сделка требованиям НК РФ.
Задача 3. Организация ООО «Сервис» (общий режим налогообложения) проводит строительные работы для ООО «Климат» (применяет упрощенную систему налогообложения). Организации являются взаимозависимыми. За исследуемый период организация выполняла и другие строительные работы для других лиц, которые не являлись взаимозависимыми.
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Строительные работы |
|
|
67
Позиция |
Значение |
|
|
Выручка по сделке, тыс. руб. |
127 000 |
|
|
Затраты по сделке, тыс. руб. |
121 000 |
Параметры сопоставимых сделок
Выручка по сделке, тыс. руб. |
Себестоимость по сделке, тыс. руб. |
|
|
21 060 |
19 800 |
|
|
10 000 |
9700 |
|
|
6900 |
6100 |
|
|
7000 |
6500 |
Задание.
1. Заполните таблицу.
Выручка по сдел- |
Себестоимость по |
Валовая прибыль, |
Рентабельность |
ке, тыс. руб. |
сделке, тыс. руб. |
тыс. руб. |
продаж, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Воспользовавшись методом сопоставимой рентабельности, определите соответствие параметров анализируемой сделки коммерческим условиями сопоставимых сделок. Сделайте вывод о налоговых последствиях для ООО «Сервис» и ООО «Климат».
Вариант 9
Задача 1. Известно:
– ООО «Юг» владеет 30 % уставного капитала ООО «Запад»; – ООО «Запад» владеет 80 % уставного капитала ООО «Вос-
ток»; – ООО «Восток» владеет 27 % уставного капитала ООО «Се-
вер».
Задание. Вычислите, какие кампании будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения. Обоснуйте свой ответ.
Задача 2. Организация ООО «Оникс» подала уведомление в налоговую инспекцию по месту учета предприятия о реализации контракта на продажу древесины.
68
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Древесина |
Объем сделки, тыс. м3 |
195 |
Стоимость сделки, млн руб. |
1015 |
|
|
Покупатель |
ООО «Ре-ни» |
|
|
Характер отношений покупателя |
Взаимозависимые лица. ООО «Оникс» |
и продавца для налоговых право- |
владеет 27 % доли в уставном капитале |
отношений |
ООО «Ре-ни» |
По запросам в другие инспекции ФНС были получены следующие данные по сопоставимым сделкам с аналогичным товаром.
Номер сделки |
Цена единицы реализованной продукции, тыс. руб./м3 |
1 |
4,9 |
|
|
2 |
5,1 |
|
|
3 |
4,9 |
|
|
4 |
5,5 |
|
|
5 |
5,2 |
|
|
6 |
5,5 |
|
|
Задание.
1. Определите характер сделки. Обоснуйте свой ответ.
2. Используя метод сопоставимых рыночных цен, определите, соответствует ли сделка требованиям НК РФ.
Задача 3. Организация ООО «Сервис» (общий режим налогообложения) проводит строительные работы для ООО «Климат» (применяет упрощенную систему налогообложения). Организации являются взаимозависимыми. За исследуемый период организация выполняла и другие строительные работы для других лиц, которые не являлись взаимозависимыми.
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Строительные работы |
|
|
Выручка по сделке, тыс. руб. |
129 000 |
|
|
Затраты по сделке, тыс. руб. |
121 000 |
|
|
69
Параметры сопоставимых сделок
Выручка по сделке, тыс. руб. |
Себестоимость по сделке, тыс. руб. |
|
|
20 560 |
19 000 |
11 000 |
9500 |
|
|
7900 |
6200 |
|
|
7300 |
6000 |
|
|
Задание.
1. Заполните таблицу.
Выручка по сдел- |
Себестоимость по |
Валовая прибыль, |
Рентабельность |
ке, тыс. руб. |
сделке, тыс. руб. |
тыс. руб. |
продаж, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Воспользовавшись методом сопоставимой рентабельности, определите соответствие параметров анализируемой сделки коммерческим условиями сопоставимых сделок. Сделайте вывод о налоговых последствиях для ООО «Сервис» и ООО «Климат».
Вариант 10
Задача 1. Известно:
– ООО «Юг» владеет 30 % уставного капитала ООО «Запад»; – ООО «Запад» владеет 90 % уставного капитала ООО «Вос-
ток»; – ООО «Восток» владеет 26 % уставного капитала ООО «Се-
вер».
Задание. Вычислите, какие кампании будут признаны взаимозависимыми для целей налогообложения. Обоснуйте свой ответ.
Задача 2. Организация ООО «Оникс» подала уведомление в налоговую инспекцию по месту учета предприятия о реализации контракта на продажу древесины.
Исходные данные
Позиция |
Значение |
|
|
Объект сделки |
Древесина |
|
|
70