Основы страхования. Учебное пособие

к тарифной ставке, а не в нетто-ставку, так как она обеспечивает замкнутую раскладку ущерба, а не прибыль1.

Принцип эквивалентности страховых отношений страхователя и страховщика означает, что размер нетто-ставки в составе страхового тарифа должен максимально соответствовать размеру вероятного ущерба, чтобы обеспечить возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, для которой рассчитывались эти страховые тарифы. Принцип эквивалентностиотвечаетперераспределительнойсущностистрахования как замкнутой раскладке ущерба, так как тарифные ставки устанавливаются, как правило, в масштабе того или иного территориального образования в среднем за 5 или 10 лет. Подразумевается, что в том же масштабе за установленный срок должна произойти возвратность страховых взносов в форме выплат страховых возмещений.

Принцип доступности страховых тарифов для страхователей означает, что страховые взносы, которые обязан уплачивать страхователь, должны соответствовать его платежеспособности, т. е. не быть для него обременительными. Поскольку слишком высокие тарифные ставки недоступны для всех потенциальных страхователей, они ограничивают развитие страхования.

Одним из основных факторов, влияющих на размер тарифных ставок, является количество страхователей и количество застрахованных объектов — чем их больше, тем меньше ущерба приходится на каждого страхователя и тем доступнее страховые тарифы.

Принцип стабильности размеров страховых тарифов — тарифные ставки остаются стабильными длительное время, у страхователей укрепляется уверенность в надежности данного страховщика. Страховым компаниям следует расширять объем страховой ответственности при неизменных тарифных ставках даже в тех случаях, когданаметиласьтенденциякухудшениюэкономических показателей их деятельности. Повышать тарифные ставки можно только при неуклонном росте убыточности.

1 URL: www.silchenkova.ru

61

Принцип расширения объема страховой ответственности страховщика является приоритетным в деятельности страховой организации. Расширение объема страховой ответственности в первую очередьвыгоднострахователю, таккакдлянегоболееприемлемыми, т. е. доступными, становятся тарифные ставки. Страховщику же расширение объема страховой ответственности обеспечивает снижение показателей убыточности страховой суммы.

Страховая услуга выделяется рядом особенностей:

•«обратный» экономический цикл, при котором страховая услуга оплачивается заранее, а предоставляется потребителю в течениепромежуткавремени, когдамогутсказатьсятакиефакторы, как инфляция и др.;

•возможность реализации услуги в неявной форме, не обязательно в форме страховой выплаты;

•неопределенность количества и размера будущих страховых выплат;

•возможность передачи части обязательств в перестрахование, что может повлиять на цену услуги1.

В имущественном страховании страховые выплаты зависят от характера обязательств страховщика, перечня застрахованных рисков, частоты (вероятности наступления) и тяжести проявления риска (соотношения фактического убытка и страховой суммы), которые определяются особенностями объекта страхования. В личном страховании на размер страховых выплат влияют вероятность смерти, инвалидности и заболевания застрахованного, характер обязательств страховщика и размер страховой суммы.

Убытки при страховых случаях зависят от случайных факторов, общие закономерности которых удается надежно оценивать только при большой совокупности застрахованных. Размер страховой выплаты — случайная величина, предельным значением которой является по определению страховая сумма.

Складывающаясявеличинастраховыхвыплатповидустрахования формирует стоимость страховой услуги, которая представляет

1 URL: http://subscribe.ru/archive/insurance.insurforall/200912/02135139.html

62

собойстатистическиопределяемоезначение. Приувеличениичисла застрахованных объектов их величина приближается к установившемусязначению, исходяизкоторогостраховщикустанавливает стоимость страховой услуги по конкретному виду страхования. Таким образом, в страховании речь идет о стоимости страховой услуги как о некой вероятной величине, которая зависит от многих обстоятельств, в том числе от количества застрахованных объектов, т. е. размера страхового портфеля. Поэтому оценка стоимости страхования — индивид. Риски представляют определенные трудности и оцениваются по сложным моделям. Цена страховой услуги, оплаченная потребителем, является платой за страхование — страховой премией.

Страховая премия — страховой взнос (платеж) за страхование, который страхователь вносит страховщику за принятое на себя обязательство осуществить страховую выплату страхователю при наступлении страхового случая, предусмотренного в договоре страхования.

Страховая премия отражает возмездный характер страховой сделки, совершаемой страхователем и страховщиком, и является платой за услугу, оказываемую страховщиком страхователю по договору добровольного страхования или в порядке обязательного страхования, предусмотренного законом. Страховая премия определяет долю участия каждого страхователя в формировании страхового фонда страховщика, который служит источником страховых выплат. Размер страховой премии должен быть достаточным для того, чтобы покрыть ожидаемые претензии, финансировать расходы по ведению страховых операций. Поскольку страховая организация является коммерческой организацией, в цену услуги может быть заложена прибыль. На размер страховой премии влияют и такие коммерческие факторы, как темп инфляции в стране, размер процентных ставок, уровень конкуренции.

Часть страховой премии, предназначенная для формирования страхового фонда (только для страховых выплат), называется нет- то-премией, ачасть, предназначеннаядляпокрытиярасходовстраховщика на ведение дела и формирование плановой прибыли, —

63

нагрузкой. В совокупности они образуют страховую премию, или брутто-премию. Нетто-премиясоставляетчастьстоимостистрахо- вания, которая зависит только от страховых выплат, тогда как полная стоимость определяется нетто-ставкой и затратными составляющими нагрузки. Нетто-премия представляет собой некоторую вероятную ожидаемую величину доли затрат на покрытие убытков от страховых случаев, которая распределится на данный договор, конечное значение которой в момент его заключения неизвестно, однако может быть оценено на основании страховой статистики предыдущего опыта страхования1.

Принято выделять следующие группы расходов по ведению страховых операций: аквизиционные, т. е. первоначальные расходы по заключению новых договоров страхования, основную часть которых составляет комиссионное вознаграждение страховым агентам за заключение договоров страхования; ликвидационные расходы по урегулированию страховых случаев; инкассационные расходы, связанные с затратами на обслуживание наличного денежного оборота поступающих страховых взносов и выплат; административно-хозяйственные (управленческие) и прочие расходы страховщика по управлению страховой организацией и хозяйственному обеспечению ее работы (аренда помещения, зарплата сотрудникам и др.).

Поскольку страхование является замкнутым распределением ущерба между страхователями, то, как правило, по рисковым видам страхования страховой фонд формируется только из поступающих страховых премий страхователей. По видам страхования, относящимся к страхованию жизни (ренты, пенсии), страховой фонд формируется из нетто-взносов страхователей и дохода, полученного страховщиком от временного их использования в качестве инвестиционных ресурсов.

Эта часть дохода учитывается в виде нормы доходности, принятой страховщиком при расчете страховых тарифов, на основании которых рассчитываются страховые премии.

1 URL:http://subscribe.ru/archive/insurance.insurforall/200912/02135139.html

64

Величина страховой премии зависит от страховой суммы, особенностей застрахованного объекта, объема страховой ответственности страховщика (набора рисков, на случай наступления которыхпроводитсястрахование, иустановленногоразмерастраховых по каждому из них) и рассчитывается на основании страховых тарифов с единицы страховой суммы либо объекта страхования. При правильно рассчитанных страховых тарифах обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций, т. е. сбалансированность поступающих премий, страховых выплат и расходов страховщика, и возможность страховщика выполнять принятые на себя обязательства перед страхователями.

Под влиянием рыночных факторов — спроса и предложения — цена страховой услуги подвержена колебаниям, при появлении конкурентов или уменьшении спроса она снижается. Возможно чрезмерное занижение цены и формирование страховщиком страхового фонда не достаточного для обеспечения необходимых страховых выплат. В этом случае говорят о финансовой неустойчивости страховых операций и низкой платежеспособности страховщика.

Расчет величины страхового фонда, соответствующего страховымобязательствамстраховщика, является важнейшей задачейактуарных расчетов страховщика и проводится на основе принципа «эквивалентности обязательств сторон», т. е. предполагается, что должно обеспечиваться равенство между поступающими неттопремиями страхователей (НПР) и страховыми выплатами страховщика (В), т. е. выполняется условие:

НПР = В.

Страховой тариф состоит из определенной структуры, где отдельные элементы должны обеспечивать финансирование всех функций страховой компании. Основными составляющими страховой премии являются нетто-ставка (нетто-премия), надбавка на покрытие расходов страховой компании и надбавка на прибыль. В целом совокупность этих элементов составляет брутто-ставку (брутто-премию).

65

Страховой тариф (брутто-ставка) состоит из нетто-ставки, предназначенной для формирования страхового фонда для страховых выплат, и нагрузки, предназначенной для покрытия расходов страховщика по проведению страхования. Соотношение составных частей страхового тарифа отражается в его структуре, которая показывает долю каждой составляющей (нетто-ставки нагрузки) в брутто-ставке.

Методики расчета страховых тарифов по рисковым и по накопительным (относящимся страхованию жизни) видам страхования существенно отличаются, но в любом случае вначале определяют нетто-ставку и, добавляя к ней нагрузку, получают брутто-ставку.

Страховые нетто- и брутто-тарифы рассчитываются по каждому виду и варианту страхования, их величина зависит от особенностей объекта страхования и объема страховой ответственности страховщика, изменение которой приводит к изменению страховых тарифов.

Страховые тарифы по рисковым видам страхования рассчитываются на основе убыточности страховой суммы — экономического показателя, определяемого на основе страховой статистики и характеризующего соотношение страховых выплат и принятых страховых обязательств страховщика за определенный — тарифный — период.

Этот показатель имеет интегральный характер и позволяет в общем виде учитывать многообразие факторов, влияющих на наступление страховых случаев и величину страховых выплат. Например, такой фактор, как погодные условия в отдельные годы, учитывается при автостраховании в показателе убыточности страховой суммы. Рассчитанное значение убыточности принимается в качестве основной части нетто-ставки — То.

Для учета возможного повышения убыточности в отдельные неблагоприятные годы к основной части нетто-ставки добавляют рисковую надбавку — Тр, которая также рассчитывается страховщиком на основании имеющейся статистики.

66

Таким образом, нетто-ставка по рисковым видам страхования Тн складывается из основной части То — убыточности и рисковой надбавки Тр:

Долю нетто-премии, соответствующую То, в страховой литературе частоназываютрисковой премией, адолю, соответствующую Тр, — гарантийной надбавкой.

Структура тарифа по рисковым видам страхования представлена в табл. 1.

Таблица 1

Структура тарифа по рисковым видам страхования

Брутто-ставка (виды страхования иные, чем страхование жизни)

По видам страхования, относящимся к страхованию жизни, для расчета нетто-ставок используются данные о смертности и продолжительности жизни населения по таблицам смертности, а также норма доходности по инвестированию поступивших страховых нетто-взносов, которые используются страховщиком в качестве инвестиционных ресурсов.

Расчетытарифныхставокпострахованиюжизнивисторииразвития страхования получили название актуарных, хотя в настоящее время к актуарным относят все расчеты тарифов, включая и по рисковым видам.

Нетто-ставка по страхованию жизни представляет собой сумму нетто-ставок по рискам, включенным в объем ответственности страховщика. Она складывается из нетто-ставки для выплат по дожитию до установленного договором срока или события и неттоставки на случай смерти. Структура тарифа по смешанному страхованию жизни представлена в табл. 2.

67

Таблица 2

Структура тарифа по смешанному страхованию жизни

Брутто-ставка (смешанное страхование жизни)

Величина нетто-ставки (и всего страхового тарифа) по страхованию жизни зависит от возраста и пола застрахованного, нормы доходности, принятой страховщиком при расчете тарифов, объема его ответственности, размера и периодичности страховых выплат и взносов.

Доля нагрузки в страховом тарифе зависит от расходов страховщика на ведение дела, включая вознаграждение страховым агентам и формирование плановой прибыли.

Тарифная политика страховщика во многом определяет его доходы по осуществляемым страховым операциям. Ее смысл сводится к тому, чтобы величина страховых тарифов соответствовала степени страхового риска по заключаемому договору, поскольку основнымисточникомфинансовыхресурсовстраховщикаявляются страховые взносы, объем которых зависит от числа договоров страхования, размера страховой суммы по ним и величины страхового тарифа1.

Завершая рассмотрение данной темы, хочется отметить, что тарифнаяполитикаиграетопределяющуюрольвфинансовойдеятельности страховой компании и призвана способствовать эффективному осуществлению страховщиком своих основных обязательств.

! Структура страхового тарифа при ОСАГО, %*

1 См. : Сплетухов Ю. А, Дюжиков Е. Ф. Страхование. С. 284.

68

*Извлечение из Постановления Правительства Российской Федерации от 8 декабря 2005 г. № 739 «Страховые тарифы по обязательному страхованию гражданской ответственностивладельцевтранспортныхсредств, ихструктураипорядокприменения страховщиками при определении страховой премии».

Вопросы для самостоятельной подготовки

1.Дайте определение страхового тарифа и представьте его структуру.

2.Охарактеризуйте назначение каждого элемента в структуре страхового тарифа.

3. Обоснуйте разницу в установлении структуры страхового тарифа при таких видах страхования, как личное и имущественное.

3.2. Страховые резервы страховой организации: структура и особенности формирования

Эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Оценка финансовой деятельности страховой компании, ее финансовой устойчивости происходит путем анализа формирования ее финансовых результатов. Финансовыйрезультатотдеятельностистраховойкомпании складываетсяизтрехэлементов: финансовогорезультатаотпроведения страховых операций, финансового результата от проведения инвестиционной деятельности и финансового результата от прочей деятельности.

Конечныйфинансовыйрезультатдеятельностикомпании— это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важ-

69

нейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником, за счеткоторого происходит увеличение собственного капитала компании, а также выполнение обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплата дивидендов инвесторам.

Наличие в составе обязательств страховщика специальных страховых резервов определяется особым характером страховых отношений. Основываясь на теории страхового фонда как объема финансовых ресурсов, необходимых страховщику для исполнения страховых обязательств, можно сказать, что размер страховых резервов соответствует объему необходимого страхового фонда.

Страховые резервы являются финансовой гарантией выполнения страховщиком своих обязательств перед страхователем, и в этом смысле страховые резервы отражают сумму «отложенных» страховых выплат на конкретную дату.

Учитывая предназначение страховых резервов, отчисления на их формирование исключаются из налогооблагаемой базы страховщика.

В экономическом смысле страховые резервы — это средства не страховщиков, а страхователей (однако не конкретного страхователя, а замкнутой совокупности страхователей, участвовавших своими денежными взносами в формировании страхового фонда), и предназначены для осуществления страховых выплат согласно обязательствам по неисполненным или неоконченным на отчетную дату договорам страхования. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по договорам страхования и перестрахования (рискам, принятым в перестрахование). Определение их размеров является результатом тщательного анализа операций страховщика, результаты и надежность которого в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства.

Страховая организация имеет в своем распоряжении резервы двух видов: резерв капитала; резервы, предназначенные для выплат при наступлении страховых случаев, формируемых за счет взносов страхователей.

70