Налогообложение предприятий. Практикум для студентов, обучающихся по направлению подготовки 43.03.02 «Туризм», профили подготовки «Технология и органи

4.Косов, М. Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика [Электронный ресурс] / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Н. Д. Эриашвили. – Москва: Юнити-Дана, 2015. – 431 с. // Универ-

ситетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page= book&id=116822. – Загл. с экрана.

5.Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс] / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. – Москва: Юнити-Дана, 2012. – 424 с. // Университетскаябиблиотекаon-line. – URL: http://biblioclub. ru/index.php?page=book&id=117147. – Загл. с экрана.

6.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] / Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова и др.; под ред. Д. Г. Черник. – 2-е изд., перераб.

идоп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 370 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116729. – Загл.

с экрана.

7.Налоги и налогообложение: сборник задач [Электронный ресурс] / М. Троянская, А. Дмитриева, Е. И. Комарова и др. – Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, 2010. – 91 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=259281. – Загл. с экрана.

8.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] / В. Г. Пансков. – Москва: Юрайт, 2012. – 680 с.

9.Шувалова, Е. Б. Налоговые системы зарубежных стран [Электронный ресурс] / Е. Б. Шувалова, В. В. Климовицкий, А. М. Пузин. – М.: Евразийский открытый институт, 2010. – 133 с. // Университетская биб-

лиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=90614. –

Загл. с экрана.

ТЕМА 2.8. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Необходимость введения налога, его роль и значение. Плательщики налога. Элементы налогообложения: объекты налога, налоговая база, ставки налога, налоговыйи отчётныйпериоды, порядокисчисления и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Порядок и сроки представления деклараций по земельному налогу.

61

Фонд оценочных средств

Краткий словарь

Кадастр – систематизированный свод сведений, составляемый периодически или путем непрерывных наблюдений над соответствующим объектом (кадастр земельный, кадастр водный, кадастр лесной, кадастр животного мира и т. д.).

Целевое назначение земель – разделение земель и земельных участков по видам (категориям) и целевому назначению.

Земли сельскохозяйственного назначения – земли за границами на-

селенного пункта, которые предоставлены для нужд сельского хозяйства и предназначены для этих целей.

Тестовые задания

1. Установите соответствие между ставками налога и налогами?

Впишите недостающее слово:

2.Земельный налог является местным... налогом.

Выберите правильный вариант ответа:

3.Показателем, характеризующим стоимость земельного участка

взависимости от его назначения и местоположения, является:

а) арендная плата за землю; б) кадастровая стоимость земли;

62

в) земельный налог; г) доходность объекта.

4. Плательщиками земельного налога признаются:

а) организации и физические лица, являющиеся собственниками земли или арендаторами земельных участков;

б) только организации – собственники земли; в) организации и физические лица – обладатели земельных участков

на правах собственности, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования;

г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за исключением иностранных юридических лиц.

5. Ставки земельного налога:

а) определяются федеральным законодательством и являются едиными на всей территории Российской Федерации;

б) устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, предусмотренных федеральным законом;

в) дифференцированы по экономическим районам Российской Федерации;

г) дифференцированы по направлениям использования земель и по экономическим районам Российской Федерации.

6. Физические лица уплачивают земельный налог:

а) одним платежом в срок до 1 декабря; б) на основании налогового уведомления представительных органов;

в) равными долями в два срока – до 15 июля и 15 декабря; г) одним платежом в срок до 1 февраля с пересчетом после окончания

налогового периода.

7. Нормативная цена земли характеризует стоимость участка,

рассчитанную:

а) исходя из кадастровой стоимости земли; б) по методике, разработанной земельными комитетами субъектов

Российской Федерации; в) с учетом качества и местоположения исходя из потенциального

дохода за расчетный срок окупаемости; г) с учетом качества и местоположения исходя из потенциального

дохода за первые пять лет.

63

Задания для решения кейс-задачи

Задача

Площадь земельного участка, приобретенного организацией для жилищного строительства, – 6500 м2, срок проектирования строительства – 3 года. Завершено строительство и зарегистрировано право собственности на объект, завершенный капитальным строительством через два года. Кадастровая стоимость 1 м2 земельного участка – 1300 руб. Ставка земельного налога – 0,3 %.

1.Рассчитайте сумму земельного налога за первый, второй, третий годы владения земельным участком.

2.Произведите перерасчет земельного налога по первому и второму годам владения земельным участком.

Ситуационные задания (задачи)

Задача 1

В 2015 г. организация имела во владении земельный участок площадью 3200 м2 кадастровой стоимостью 25 тыс. руб. за 1 га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2013 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 м2 кадастровой стоимостью 28 тыс. руб. /га под жилищное строительство. Строительстводоманачалось1 февраля2013 г. идолжнобытьокончено1 октября

2015 г.

1.Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период, с разбивкой по срокам, предусмотренным законодательством. Примените ставки налога, установленные по Кемеровской области.

2.Составьте декларацию по транспортному налогу.

Задача 2

Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 60 %, доля сына – 40 %. Площадь земельного участка – 2150 м2, кадастровая стоимость – 20 тыс.

руб. /га.

64

1.Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период, с разбивкой по срокам, установленным нормативными правовыми актами Кемеровской области.

2.Составьте декларацию по транспортному налогу.

Темы для докладов

1.Значение местных налогов для формирования бюджета муниципальных образований.

2.История развития земельного налогообложения в России.

Список литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ

(ред. от 15.02.2016). Ч. 2 [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/. – Загл. с экрана.

2.ЗемельныйкодексРоссийскойФедерацииот25. 10. 2001 №136ФЗ (ред. от 30.12.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) [Электронный ресурс]. – URL: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_33773/. –

Загл. с экрана.

3.Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово земельного налога: Постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов от 30.09.2005 № 263 (ред. от 27.03.2015) [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/regbase/cgi/online.cgi? req=doc;base=RLAW284;n=64593;dst=4294967295;rnd=189271.87929389840 63815. – Загл. с экрана.

4.Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс] / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. – Москва: Юнити-Дана, 2012. – 424 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=117147. – Загл. с экрана.

5.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] / Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова и др.; под ред. Д. Г. Черник. – 2-е изд., перераб.

идоп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 370 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116729. – Загл.

с экрана.

65

6.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: сборник задач / М. Троянская, А. Дмитриева, Е. И. Комарова и др. – Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, 2010. – 91 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=259281. – Загл. с экрана.

7.Шувалова, Е. Б. Налоговые системы зарубежных стран [Электронный ресурс] / Е. Б. Шувалова, В. В. Климовицкий, А. М. Пузин. – М.: Евразийский открытый институт, 2010. – 133 с. // Университетская биб-

лиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=90614. –

Загл. с экрана.

ТЕМА 2.9. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН)

Общая характеристика налога. Плательщики налога. Порядок и условия перехода на УСН. Объект налогообложения и налоговая база. Ставки налога. Исчислениесуммыналога. Порядокисрокиуплатыналога. Ведение налогового учета.

Фонд оценочных средств

Краткий словарь

Кассовый метод – признание доходов или расходов по дате поступления средств на счета в банках или кассу.

Минимальный налог – 1 % от доходов в случае применения в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов при условии, что сумма налога оказалась ниже суммы минимального налога.

66

Впишите недостающие слова:

2.Упрощенная система налогообложения – это ………………….…….

……………………………………………………………………………...

Выберите правильный вариант ответа:

3.Организации, применяющие упрощенную систему налогообложе-

ния, не уплачивают:

а) налог на имущество организаций, транспортный налог, отчисления во внебюджетные фонды, НДС, налог на прибыль организаций;

б) налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций,

НДС;

в) налог на имущество организаций, транспортный налог, отчисления во внебюджетные фонды (кроме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование), земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций;

г) налоги за пользование природными ресурсами, транспортный налог, отчисления во внебюджетные фонды (кроме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование), земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций.

4. Перейти на упрощенную систему налогообложения имеют право:

а) только общества с ограниченной ответственностью; б) только открытые акционерные общества;

в) организации и учреждениянезависимо от организационно-право- вой формы и индивидуальные предприниматели;

г) общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели.

5. Не имеют права применять упрощенную систему налогообложения:

а) организации, занимающиеся розничной торговлей; б) страховщики;

в) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги;

г) организации, оказывающие аудиторские услуги.

67

6. Налогоплательщик имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если средняя численность его работников за налоговый период:

а) превышает 30 человек; б) не превышает 50 человек; в) не превышает 100 человек;

г) находится в пределах от 30 до 100 человек.

Задания для решения кейс-задачи

Задача

Турфирма «Авант», применяющая с 1 января 2013 г. упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы. Выручка от реализации путевок в отчетном периоде составила 750 000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векселя – 25 000 руб., стоимость безвозмездно полученного оборудования – 115 000 руб. Организация в отчетном периоде имела следующие расходы: материальные – 20 000 руб., оплата труда – 50 000 руб., уплата налогов и сборов –

15000 руб.

1.Определите налогооблагаемую базу по налогу.

2.Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Ситуационные задания (задачи)

Задача 1

Организация оказывает консультационные услуги в области маркетинга. В результате деятельности: получено от клиентов – 558 700 руб.; расходы на заработную плату составили 97 300 руб.; перечислены пенсионные взносы – 13 622 руб.; командировочные расходы – 3240 руб.; оплачены материалы стоимостью 230 750 руб.; оплачен НДС по материалам в сумме 46 150 руб.; уплачено единого налога за два предшествующих квартала в сумме 20 467 руб.; оплачены проценты за кредит в сумме 4 790 руб. Ставка налога – 15 %.

1.Определите налогооблагаемую базу по налогу.

2.Рассчитайте сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет

по итогам III квартала.

68

Задача 2

Выручка организации за три квартала составила 123 000 руб. Ставка налога равна 6 %. Сумма взносов, уплаченных в пенсионный фонд, составила 9 358 руб. Сумма, выплаченная по больничным листам за счет организации, составила 1 253 руб.

1.Определите налогооблагаемую базу по налогу.

2.Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Список литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ

(ред. от 15.02.2016). Ч. 2 [Электронный ресурс]. – URL: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/. – Загл. с экрана.

2.Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения: Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ (ред. от 25.11.2015) (принят Советом народных депутатов Кемеровской области

22.04.2015) [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/regbase/ cgi/online.cgi?req=doc;base=RLAW284;n=69232;dst=4294967295;rnd=189271

.5220457364682999. – Загл. с экрана.

3.О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения: Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ (ред. от 25.11.2015) (принят Советом народных депутатов Кемеровской области

26.11.2008) [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/regbase/ cgi/online.cgi?req=doc;base=RLAW284;n=69237;dst=4294967295;rnd=189271

. 5394855407318871. – Загл. с экрана.

4.Косов, М. Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика [Электронный ресурс] / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Н. Д. Эриашвили. – Москва: Юнити-Дана, 2015. – 431 с. // Универ-

ситетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page= book&id=116822. – Загл. с экрана.

5.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] / Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова и др.; под ред. Д. Г. Черник. – 2-е изд., перераб.

идоп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 370 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116729. – Загл.

с экрана.

69

6.Налоги и налогообложение: сборник задач [Электронный ресурс] / М. Троянская, А. Дмитриева, Е. И. Комарова и др. – Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, 2010. – 91 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=259281. – Загл. с экрана.

7.Оканова Т. Н. Налогообложение коммерческой деятельности [Электронный ресурс] / Т. Н. Оканова. – Москва: Юнити-Дана, 2015. – 287 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/ index.php?page=book&id=119484. – Загл. с экрана.

8.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] / В. Г. Пансков. – Москва: Юрайт, 2012. – 680 с.

ТЕМА 2.10. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Общая характеристика налога. Плательщики налога. Порядок и условия перехода на ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база. Ставки налога. Исчисление суммы налога. Порядок и сроки уплаты налога. Ведение налогового учета.

Фонд оценочных средств

Краткий словарь

Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характери-

70