Налогообложение предприятий. Практикум для студентов, обучающихся по направлению подготовки 43.03.02 «Туризм», профили подготовки «Технология и органи

1.Определите налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций с учетом льгот, которые положены по законодательству.

2.Рассчитайте налог на имущество за II квартал налогового периода.

Ситуационное задание (задача)

Задача 1

Установлена ставка налога на имущество 2,2 % (данные в течение каждого отчетного периода не менялись).

1.Определите налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций с учетом льгот, которые положены по законодательству.

2.Рассчитайте налог на имущество за II квартал налогового периода.

Задача 2

Установлена ставка налога на имущество 2 % (данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись).

Таблица 3

Стоимостные показатели имущества, руб.

1.Определите налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций с учетом льгот, которые положены по законодательству.

2.Рассчитайте налог на имущество за II квартал налогового периода.

51

Список литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ

(ред. от 15.02.2016). Ч. 2 [Электронный ресурс]. – URL: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/. – Загл. с экрана.

2.О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных

актов) Кемеровской области: Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-03 (ред. от 11.02.2015) (принят Советом народных депутатов Кемеровской области 26.11.2003) [Электронный ресурс]. – URL: http://base. consultant.ru/regbase/cgi/online.cgi?req=doc;base=RLAW284;n=63444;dst=42 94967295;rnd=189271.4274337917547608. – Загл. с экрана.

3.Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс] / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. – Москва: Юнити-Дана, 2012. – 424 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=117147. – Загл. с экрана.

4.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] / Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова и др.; под ред. Д. Г. Черник. – 2-е изд., перераб.

идоп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 370 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116729. – Загл.

с экрана.

5.Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика[Электронныйресурс] / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Н. Д. Эриашвили. – Москва: Юнити-Дана, 2015. – 431 с. // Университетская библио-

тека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116822. –

Загл. с экрана.

6.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] / В. Г. Пансков. – Москва: Юрайт, 2012. – 680 с.

7.Шувалова, Е. Б. Налоговые системы зарубежных стран [Электронный ресурс] / Е. Б. Шувалова, В. В. Климовицкий, А. М. Пузин. – М.: Евразийский открытый институт, 2010. – 133 с. // Университетская биб-

лиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=90614. –

Загл. с экрана.

8.Оканова Т. Н. Налогообложение коммерческой деятельности [Электронный ресурс] / Т. Н. Оканова. – Москва: Юнити-Дана, 2015. – 287 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/ index.php?page=book&id=119484. – Загл. с экрана.

52

Тема 2.6.2. Налог на имущество физических лиц

Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога, налоговый и отчётный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Порядок и сроки представления деклараций (ст. 386 Налогового кодекса РФ).

Фонд оценочных средств

Краткий словарь

Жилое помещение – изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан, то есть отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства.

Жилой дом – индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в этом здании.

Квартира – структурно обособленное помещение в многоквартирном доме, обеспечивающее возможность прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоящее из одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых нужд, связанных с их проживанием в этом помещении.

Комната – часть жилого дома или квартиры, предназначенная для использования в качестве места проживания граждан.

53

Тестовые задания

Выберите правильный вариант ответа:

1. Налогоплательщиками являются физические лица:

а) использующие недвижимое имущество; б) имеющие право собственности на недвижимое имущество;

в) имеющие право собственности на недвижимое имущество и использующие его;

г) имеющие право собственности на недвижимое имущество или право безвозмездного пользования им.

2. Объектом налогообложения признается:

а) недвижимое имущество; б) движимое и недвижимое имущество;

в) недвижимое имущество, за исключением жилых домов и квартир; г) движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности

граждан Российской Федерации.

3.Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения считается:

а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;

б) стоимость объекта, рассчитываемая в соответствии с рыночными ценами;

в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, исчисляемая органами технической инвентаризации;

г) первоначальная стоимость объекта.

4.Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:

а) не позднее месяца после наступления срока уплаты налога; б) не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога;

в) не более чем за три налогового периода предшествующих календарному году его направления;

г) не позднее 15 дней после наступления срока уплаты налога.

5.Налог уплачивается:

а) равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября; б) одной суммой не позднее 1 декабря; в) равными долями в три срока не позднее 15 июля, 15 сентября,

15 ноября; г) до 31 декабря текущего налогового периода.

54

6.Налоговым периодом является:

а) месяц; б) квартал; в) год;

г) иной период времени, установленный законодательством.

7.Ставки налога на имущество физических лиц установлены дифференцированно в зависимости:

а) от кадастровой или суммарной инвентаризационной стоимости имущества умноженный на коэффициент-дефлятор;

б) от суммарной кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества;

в) от типа использования имущества; г) от инвентаризационной стоимости каждого объекта имущества и

типа использования.

8.Определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится начиная…

а) с 1 января 2017 года; б) с 1 июня 2017 года; в) с 1 января 2018 года; г) с 1 января 2020 года.

Практическое занятие 2 по темам 2.5–2.6

Тема 2.6.2. Налог на имущество физических лиц

Цель занятия: научиться рассчитывать налогооблагаемую базу для исчисления налога на имущество физических лиц и сумму налога к перечислению в бюджет с учетом налоговых льгот.

Форма проведения занятия: решение задач методом кейс-стади.

Задача

Семья Ивановых (муж и жена) имеют в общей совместной собственности квартиру стоимостью 2 220 тыс. руб. Кроме этого они имеют дачу площадью 90 м2 инвентаризационной стоимостью 75 тыс. руб., расположенную на территории другого муниципального образования.

1.Исчислите сумму налога на имущество, которую следует уплатить жене и мужу, используя максимальные ставки налога.

2.Исчислите сумму налога на имущество, которую следует уплатить жене и мужу, используя минимальные ставки налога.

3.Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги.

55

Ситуационное задание (задача)

Задача 1

Гражданин вступил в долевое строительство жилья в январе 2013 г., уплатил полностью взнос в апреле 2014 г. (общая стоимость квартиры – 1 660 тыс. руб.), дом сдан в эксплуатацию в декабре 2014 г. Инвентаризационная стоимость квартиры – 280 тыс. руб.

1.Исчислите сумму налога на имущество, используя для расчета максимальную и минимальную ставки, установленные федеральным законодательством, сравните суммы налога.

2.Исчислите сумму налога на имущество, используя для расчета ставки, установленные по месту вашего проживания, сравните суммы налога.

Список литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ

(ред. от 15.02.2016). Ч. 2 [Электронный ресурс]. – URL: http://www. consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/. – Загл. с экрана.

2.Об установлении единой даты начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения Закон Кемеровской области от 23.11.2015 № 102-ОЗ (принят Советом народных депутатов Кемеровской области 19.11.2015) [Электронный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/regbase/cgi/online.cgi? req=doc;base=RLAW284;n=69099;dst=4294967295;rnd=189271.13477799281 40176. – Загл. с экрана.

3.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] / Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова и др.; под ред. Д. Г. Черник. – 2-е изд., перераб.

идоп. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 370 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116729. – Загл.

с экрана.

4.Налоги и налогообложение: сборник задач [Электронный ресурс] / М. Троянская, А. Дмитриева, Е. И. Комарова и др. – Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, 2010. – 91 с. // Университетская библиотека on-line. – URL: http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=259281. – Загл. с экрана.

5.Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] / В. Г. Пансков. – Москва: Юрайт, 2012. – 680 с.

56

ТЕМА 2.7. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налога, налоговая база, налоговый период, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Фонд оценочных средств

Краткий словарь

Транспортное средство – техническое устройство для перевозки людей и/или грузов.

Несамоходное судно – судно или водное средство, движение которого возможно только при помощи его буксировки.

Тестовые задания

Выберите правильный вариант ответа:

1. Налогоплательщиками признаются:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ;

г) пользователи транспортных средств.

57

2.Объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры; б) промысловые морские и речные суда; в) яхты и парусные суда; г) самолеты и вертолеты.

3.Налоговая база определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах; б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств; в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой

вместимости в регистровых тоннах; г) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в реги-

стровых тоннах.

4. Налоговым периодом признается:

а) месяц; б) квартал;

в) календарный год; г) иной период времени, определяемый в соответствии с законода-

тельством.

5.Налоговые ставки устанавливаются:

а) федеральным законом; б) законами субъектов Российской Федерации;

в) нормативнымиправовымиактамиоргановместногосамоуправления; г) федеральным законом и законами субъектов Российской Федерации.

6.Установите соответствие между объектами налога и единицами измерения:

Впишите недостающее цифровое значение:

7. Ставки транспортного налога, указанные в Налоговом кодексе РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в... раз.

58

Задания для решения кейс-задачи

Задача

Турбаза «Эверест» имеет на балансе автотранспорт в количестве трех автобусов с мощностью двигателя 170 л. с. и легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л. с. В марте один автобус был снят с учета после аварии как не подлежащий восстановлению, в октябре был приобретен и зарегистрирован еще один легковой автомобиль с мощностью двигателя

120 л. с.

1.Определите налогооблагаемую базу по транспортному налогу с учетом льгот, которые положены по законодательству.

2.Определите сумму транспортного налога за текущий год.

3.Составьте декларацию по транспортному налогу.

Ситуационные задания (задачи)

Задача 1

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили.

Три автомобиля КРАЗ 255 направлены в другой регион, в котором ставка транспортного налога установлена в два раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации автобус марки «ПАЗ».

1. Рассчитайтеналог, которыйдолжнауплатитьорганизациязаI квар-

тал.

2.Рассчитайте налог в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ.

3.Составьте декларацию по транспортному налогу.

59

Задача 2

На балансе организации числятся три автомобиля:

-легковой– мощностьдвигателя95 л. с., срокэксплуатациивосемьлет;

-автобус – мощность двигателя 120 л. с., срок эксплуатации 12 лет;

-грузовой– мощностьдвигателя180 л. с., срокэксплуатациипятьлет, реализован в сентябре.

В октябре организация взяла в аренду грузовой фургон с мощностью двигателя 150 л. с., который оформила в собственность в декабре.

1. Рассчитайте налог, который должна заплатить организация за налоговый период, используя ставки транспортного налога, действующие

вКемеровской области.

2.Укажите размер платежа, подлежащий уплате в каждом квартале налогового периода.

3.Составьте декларацию по транспортному налогу.

Тема для доклада

1. Аспект реализации «налога на роскошь» в транспортном налоге.

Список литературы

1.Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ

(ред. от 15.02.2016). Ч. 2 [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/. – Загл. с экрана.

2.Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Приказ МНС РФ от 09.04.2003 № БГ-3-21/177 [Электрон-

ный ресурс]. – URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base =LAW;n=41915. – Загл. с экрана.

3.О транспортном налоге: Закон Кемеровской области от 28.11.2002

№95-03 (ред. от 25.11.2015) (принят Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002) [Электронный ресурс]. – URL: http://base. consultant.ru/regbase/cgi/online.cgi?req=doc;base=RLAW284;n=69235;dst=42 94967295;rnd=189271.6908011574987755. – Загл. с экрана.

60