- •Список используемых сокращений
- •1.1. Понятие налогов и сборов. Предмет, метод, источники налогового права
- •1.2. Налоговая система. Налоговые правоотношения
- •2.1. Налоговый контроль
- •3.1. Федеральные налоги и сборы
- •3.2. Специальные налоговые режимы
- •3.3. Региональные и местные налоги и сборы
- •3.4. Страховые взносы
- •Библиографический список
- •Заключение
Государственное казенное образовательное учреждение высшего образования
«Российская таможенная академия»
Е.С. Недосекова, Е.А. Карпов
П ра к т и к у м
по дисциплине
«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Москва 2017
УДК 347.73 ББК 67.402.23 Н42
Допущ ено Учебно-методическим советом Российской таможенной академии
в качестве практикума для обучающихся по направлению подготовки 40.03.01 «Юриспруденция»
Эксперт Ю.А. Максимов, заместитель редактора Санкт-Петербургского им. В.Б. Бобкова фи-
лиала РТА (по научной работе), профессор кафедры правового обеспечения внешнеэкономической деятельности, канд. техн. наук, канд. экон. наук, доцент
Рецензент Р.В. Тышковский, заместитель начальника правового отдела правовой службы Цен-
трального таможенного управления, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса
Недосекова Е.С.
Н42 Практикум по дисциплине «Налоговое право» / Е.С. Недосекова, Е.А. Карпов. М.: РИО Российской таможенной академии, 2017. 76 с.
ISBN 978-5-9590-0938-0
В практикуме содержатся примеры судебных решений, задания, задачи, тестовые задания по дисциплине «Налоговое право». Решение приведенных в практикуме заданий поможет студентам организовать самостоятельную работу, глубже изучить теоретический материал, научиться ориентироваться в законодательстве и получить навыки принятия юридически обоснованных решений и составления юридических документов. В практикуме сделан акцент на особенности преподавания дисциплин в Российской таможенной академии, приводятся задания, судебная практика, связанные с взиманием налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС.
Практикум составлен в соответствии с рабочей программой дисциплины «Налоговое право» для студентов, обучающихся по направлению подготовки 40.03.01 «Юриспруденция», но может быть использован и обучающимися по другим направлениям подготовки и специальностям, аспирантами (соискателями), преподавателями образовательных учреждений высшего образования.
УДК 347.73 ББК 67.402.23
ISBN 978-5-9590-0938-0 |
© Российская таможенная академия, 2017 |
|
С о д е р ж а н и е |
|
Список используемых сокращений............................................. |
4 |
|
Предисловие................................................................................................ |
5 |
|
Глава 1. |
Общие положения налогового права....................... |
6 |
1.1. Понятие налогов и сборов. |
|
|
|
Предмет, метод, источники налогового права.............................. |
6 |
1.2. Налоговая система. |
|
|
|
Налоговые правоотношения.......................................................... |
9 |
Глава 2. |
Налоговый контроль и ответственность |
|
|
за нарушение законодательства о налогах |
|
|
и сборах..................................................................................... |
23 |
2.1. Налоговый контроль..................................................................... |
23 |
|
2.2. Ответственность за нарушения законодательства |
|
|
|
о налогах и сборах........................................................................ |
33 |
Глава 3. |
Система налогов и сборов в РФ.................................. |
41 |
3.1. |
Федеральные налоги и сборы...................................................... |
41 |
3.2. |
Специальные налоговые режимы................................................ |
50 |
3.3. |
Региональные и местные налоги и сборы................................... |
57 |
3.4. |
Страховые взносы......................................................................... |
61 |
Глава 4. |
Основы налогового права |
|
|
зарубежных стран............................................................... |
69 |
Заключение................................................................................................ |
72 |
|
Библиографический список............................................................. |
73 |
|
3
Список используемых сокращений
АПК РФ |
– Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федера- |
|
ции |
БК РФ |
– Бюджетный кодекс Российской Федерации |
ГК РФ |
– Гражданский кодекс Российской Федерации |
ЕСХН |
– единый сельскохозяйственный налог |
ИП |
– индивидуальный предприниматель |
ИФНС |
– инспекция Федеральной налоговой службы |
КАС РФ |
– Кодекс административного судопроизводства Российской |
|
Федерации |
НДС |
– налог на добавленную стоимость |
НДФЛ |
– налог на доходы физических лиц |
НК РФ |
– Налоговый кодекс Российской Федерации |
НПА |
– нормативный правовой акт |
ООО– общество с ограниченной ответственностью
РФ |
– Российская Федерация |
УСН |
– упрощенная система налогообложения |
УФНС |
– управление Федеральной налоговой службы |
ФНС |
– Федеральная налоговая служба |
ЮЛ |
– юридическое лицо |
4
Предисловие
Налоговое право является одной из основных отраслей российского права, знание положений которого необходимо любому лицу. При этом данная отрасль права динамично развивается и активно изменяется с течением времени.
Студентам Российской таможенной академии и должностным лицам таможенных органов особенно важно знать и учитывать положения законодательства о налогах и сборах, так как таможенные органы наделены особым статусом в налоговых правоотношениях в связи с взиманием налога на добавленную стоимость и акцизов, уплачиваемых при перемещении товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Особенностью настоящего учебного издания является то, что оно направлено на организацию самостоятельной работы студентов и способствует динамичному формированию знаний, умений и навыков, необходимых для сдачи форм контроля, а также для профессиональной деятельности юристов в целом.
5